Ярославская областная Дума

Также в разделе

Отчет о деятельности КСП за 2014 год





ОТЧЕТ

о результатах деятельности Контрольно-счетной палаты Ярославской области за 2014 год

 

Настоящий отчет подготовлен в соответствии с требованиями статьи 20 Закона Ярославской области от 07.11.2011 № 40-з «О Контрольно-счетной палате Ярославской области» для представления Ярославской областной Думе информации о результатах деятельности Контрольно-счетной палаты Ярославской области (далее по тексту также Контрольно-счетная палата, палата) за 2014 год.

Деятельность Контрольно-счетной палаты в 2014 году была направлена на решение важнейших задач внешнего финансового контроля с целью представления Ярославской областной Думе, Губернатору и Правительству Ярославской области объективной информации о состоянии бюджетной и финансовой дисциплины в субъекте Российской Федерации.

 

1.     Общие сведения.

 

Деятельность Контрольно-счетной палаты Ярославской области в 2014 году осуществлялась в соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты на 2014 год, утвержденным председателем Контрольно-счетной палаты Ярославской области 27.12.2013.

В Плане работы на 2014 год были учтены предложения Губернатора Ярославской области и депутатов Ярославской областной Думы.

Первоначально Планом работы палаты на 2014 год было предусмотрено выполнение 41 мероприятия по направлениям деятельности палаты: по организационно-методологической работе - 16, по экспертно-аналитической -18, по контрольной - 7.


 

 


 


- разработка 4 стандартов внешнего государственного финансового контроля и организации деятельности палаты;

-       участие палаты в заседаниях Ярославской областной Думы, комитетов Ярославской областной Думы;

-       подготовка и проведение заседаний Совета контрольно-счетных органов Ярославской области, Президиума Совета контрольно-счетных органов Ярославской области, Коллегии палаты;

-       осуществление информационного взаимодействия со Счетной палатой Российской Федерации в Государственной информационно-аналитической системе контрольно-счетных органов;

- подготовка проекта Плана работы палаты на 2015 год;

2. в экспертно-аналитической деятельности:

-       оперативный контроль за исполнением доходов и расходов областного бюджета, анализ отклонений от установленных показателей;

- подготовка заключений на годовой отчет об исполнении областного бюджета и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2013 год;

-     подготовка заключений на проекты законов Ярославской области «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»;

-     экспертиза государственных программ Ярославской области и изменений, вносимых в них;

-     анализ эффективности исполнения областной целевой программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства Ярославской области на 2010-2012 годы за 2010-2012 годы;

-     анализ эффективности использования средств областного бюджета, направленных на реализацию мероприятий по модернизации системы общего образования в Ярославской области за 2011 год - истекший период 2013 года;

-   анализ эффективности и результативности исполнения областной целевой программы «Обеспечение доступности дошкольного образования в Ярославской области» на 2011-2015 годы, за 2011 год - истекший период 2014 года;

-   мониторинг эффективности предоставления налоговых льгот и преференций по региональным и местным налогам, установленных федеральным законодательством, оценка их стимулирующего воздействия на развитие экономики Ярославской области;

-   мониторинг реализации в Ярославской области мер по расселению граждан, проживающих в аварийном жилье;

3. в контрольной деятельности - проведение контрольных мероприятий:

-    проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направленных на реализацию мероприятий по модернизации системы общего образования в Ярославской области за 2011 год - истекший период 2013 года;


 

-        проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направленных на мероприятия областной целевой программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства Ярославской области на 2010-2012 годы за 2010-2012 годы;

-        проверки использования средств областного бюджета департаментом финансов Ярославской области в 2012-2013 годах;

-        проверки организации, планирования, полноты и своевременности поступления в областной бюджет средств от продажи материальных и нематериальных активов, а также средств от использования имущества, находящегося в государственной собственности, за 2012 год - истекший период 2014 года;

-        проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направленных на реализацию областной целевой программы «Обеспечение доступности дошкольного образования в Ярославской области» на 2011-2015 годы, за 2011 год - истекший период 2014 года;

- проверки в части ценообразования и закупки лекарственных средств, в том числе для онкобольных, проведения тендеров и конкурсов, а также аффилированное™ компаний, которые в них участвуют, с лицами, входящими в состав органов исполнительной власти, за 2013 год - первое полугодие 2014 года;

-     проверки целевого и эффективного использования Государственным бюджетным учреждением социального обслуживания Ярославской области «Детский оздоровительный лагерь «Чайка» средств областного бюджета, направленных на выполнение работ по капитальному ремонту артезианской скважины с установкой оборудования по водоочистке и обеззараживанию питьевой воды и пожарного водоема.

Кроме того, в План работы палаты на 2014 год были включены контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, окончание проведения которых запланировано в 2015 году:

проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направленных на строительство объектов здравоохранения, включенных в адресную инвестиционную программу, за 2011-2013 годы;

- оперативный контроль за ходом исполнения закона Ярославской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период и подготовка заключения за 9 месяцев 2014 года.

В течение 2014 года были реализованы основные полномочия Контрольно-счетной палаты в сфере внешнего государственного финансового контроля: контроль за исполнением областного бюджета и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ярославской области по объемам, структуре и целевому назначению; контроль за законностью, эффективностью (экономностью и результативностью) использования указанных средств; контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Ярославской области; внешняя проверка годового отчета об областном бюджете и бюджете Территориального фонда обязательного


 

медицинского страхования. Кроме того, Контрольно-счетной палатой проводилась экспертиза проектов законов Ярославской области об исполнении областного бюджета и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования, финансово-экономическая экспертиза проектов законов субъекта Российской Федерации и нормативных правовых актов органов государственной власти.

Одной из особенностей работы палаты в 2014 году стало проведение в рамках контрольных мероприятий аудита в сфере закупок в соответствии с требованиями вступившего в силу Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Целью данного аудита является оценка обоснованности планирования закупок, реализуемости и эффективности закупок, а также анализ и оценка результатов закупок, достижения целей осуществления закупок.

В 2014 году Контрольно-счетная палата провела 7 контрольных мероприятий, в рамках которых закончено проведение 25 проверок, и 164 экспертно-аналитических мероприятия. Подробнее их результаты отражены в соответствующих разделах отчета.

Отчеты и заключения по результатам мероприятий рассматривались коллегией Контрольно-счетной палаты и направлялись для рассмотрения Губернатору Ярославской области, в Ярославскую областную Думу.

В течение года коллегия Контрольно-счетной палаты заседала 9 раз. В заседаниях принимали участие на постоянной основе депутаты Ярославской областной Думы, а также должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления, представители объектов контроля.

В течение года председатель палаты и иные сотрудники осуществляли взаимодействие с Ярославской областной Думой, федеральными государственными органами и государственными органами Ярославской области, принимали участие в совещаниях, конференциях, советах, рабочих группах.

В феврале 2014 года председатель Контрольно-счетной палаты принял участие в заседании «круглого стола» по актуальным системным проблемам предпринимателей в Ярославской области, на котором обсуждались вопросы аренды и выкупа недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, нарушения прав предпринимателей органами власти, основные проблемы развития конкуренции в регионе.

Также в феврале 2014 года председатель палаты принял участие в заседании координационного совещания по обеспечению правопорядка в Ярославской области под председательством Губернатора Ярославской области С.Н. Ястребова.

В марте 2014 года аудитор Контрольно-счетной палаты Ярославской области принял участие в круглом столе в Аналитическом центре при Правительстве Российской Федерации «Организация внутреннего финансового контроля в органах исполнительной власти» с участием


 

представителей Минфина России, Счетной палаты Российской Федерации, в ходе которого обсуждались основные проблемы внутреннего финансового контроля в России в субъектах Российской Федерации, в частности, способы организации служб внутреннего финансового контроля и меры, направленные на повышение эффективности государственного финансового контроля.

В апреле 2014 года председатель Контрольно-счетной палаты принял участие в совещании в Прокуратуре Ярославской области, на котором были подведены итоги рассмотрения обращений граждан по поручению Президента Российской Федерации, рассмотрен вопрос взаимодействия территориальных федеральных органов исполнительной власти Ярославской области в 2013 году. В августе 2014 года на межведомственном совещании в Прокуратуре Ярославской области рассмотрены вопросы составления планов проверок субъектов предпринимательства и органов местного самоуправления муниципальных образований на 2015 год, взаимодействия с органами прокуратуры и проведения проверок органами государственного контроля (надзора) в целях реализации статьи 77 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Председатель палаты в мае 2014 года принял участие в международном семинаре в г. Москва «Гласность и подотчетность контрольно-счетных органов», где обсуждались вопросы обеспечения гласности в деятельности контрольно-счетных органов, открытости и защиты информации, подотчетности и независимости контрольно-счетных органов, взаимодействия с институтами гражданского общества.

Также в мае 2014 года председатель палаты принял участие в заседании комиссии по предоставлению налоговых льгот при Правительстве Ярославской области, где рассматривались вопросы предоставления, продления или отмены действия ранее предоставленных налоговых льгот отдельным категориям плательщиков.

В июне 2014 года заместитель председателя палаты приняла участие в совещании, организованном Главным федеральным инспектором по Ярославской области В.Ф. Несветайловым, по вопросам о работе с обращениями граждан и о передаче общественных приемных аппарата полномочного представителя Президента Российской Федерации в Центральном федеральном округе в Ярославской области органам государственной власти Ярославской области.

В течение года заместитель председателя Контрольно-счетной палаты принимала участие в работе межведомственной рабочей группы по координации деятельности правоохранительных и контролирующих органов в сфере противодействия коррупции. Рабочей группой рассмотрены вопросы реализации правоохранительными, контролирующими органами, органами государственной власти области положений Национального плана по противодействию коррупции на 2014-2015 годы, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 11.04.2014 № 226, реализации положений Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной


 

системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», взаимодействия правоохранительных и контролирующих органов области при выявлении нарушений законодательства о закупках, обсуждалась практика взаимодействия государственных органов области по противодействию коррупции.

В течение года председатель палаты принимал участие в выездных и расширенных заседаниях Правительства Ярославской области.

Контрольно-счетная палата продолжила взаимодействие со Счетной палатой Российской Федерации.

В апреле 2014 года председатель Контрольно-счетной палаты ти принял участие в заседании Коллегии Счетной палаты Российской Федерации, на котором был рассмотрен отчет аудитора Счетной палаты РФ о результатах параллельного контрольного мероприятия «Аудит эффективности использования средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, направленных в 2011 -2013 годах на реализацию программ и мероприятий по модернизации здравоохранения субъектов РФ», при подготовке которого были использованы результаты отчета Контрольно-счетной палаты Ярославской области по параллельно проведенному палатой в 2013 году аналогичному мероприятию.

В марте 2014 года председатель палаты принял участие в совещании, организованном Счетной палатой Российской Федерации, по вопросу создания Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации и ликвидации Ассоциации Контрольно-счетных органов Российской Федерации. В структуре созданного Совета сохранены такие рабочие органы как президиум, обеспечивающий непрерывность деятельности Совета, региональные отделения, которые за годы предыдущей работы стали своеобразными «площадками» для обмена опытом по актуальным вопросам внешнего финансового контроля, а также рабочие комиссии Совета.

В состав правовой комиссии Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации вошла заместитель председателя палаты Т.Д. Куницына. Комиссией рассматривались наиболее сложные правовые вопросы, возникающие в деятельности контрольно-счетных органов всей Российской Федерации. Кроме того, по результатам анализа поступивших предложений из 59 регионов Российской Федерации правовой комиссией подготовлен проект предложений по внесению изменений и дополнений в Федеральный закон от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» в связи с изменениями Бюджетного кодекса Российской Федерации и с учетом практики применения закона, подготовлены предложения о внесении изменений в КоАП РФ, рассмотрена практика контрольно-счетных органов по составлению протоколов об административных правонарушениях, ведению административного производства.


 

В течение года со Счетной палатой Российской Федерации было проведено параллельное экспертно-аналитическое мероприятие - мониторинг эффективности предоставления налоговых льгот и преференций по региональным и местным налогам, установленных федеральным законодательством, оценка их стимулирующего воздействия на развитие экономики Ярославской области. Информация о результатах проведенного мероприятия направлена в Счетную палату Российской Федерации.

Также палатой ежеквартально в Счетную палату Российской Федерации предоставлялись сведения о созданных и действующих контрольно-счетных органах муниципальных образований Ярославской области и об итогах их работы за 2013 год.

В течение года представители Контрольно-счетной палаты Ярославской области участвовали в работе рабочей группы комитета Ярославской областной Думы по бюджету, налогам и финансам по проведению правового мониторинга Закона Ярославской области «О бюджетном процессе», вносили предложения по совершенствованию бюджетного процесса Ярославской области: необходимости изменений, связанных с предварительным рассмотрением проекта областного бюджета и других процедурных вопросов бюджетного процесса; по детализации перечня документов и материалов, представляемых одновременно с проектом бюджета, перечнем иной отчетности, представляемой одновременно с годовым отчетом об исполнении областного бюджета; регламентации порядка и сроков внесения изменений в закон об областном бюджете и в закон о бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования; введения в закон о бюджетном процессе норм об областных и региональных целевых программах, ведомственных целевых программах. Значительная часть предложений Контрольно-счетной палаты была учтена при принятии Закона Ярославской области от 07.07.2014 N 44-з «О внесении изменений в Закон Ярославской области «О бюджетном процессе».

Представители палаты принимали участие в депутатских слушаниях Ярославской областной Думы по вопросам организации работы по созданию и внедрению региональной долгосрочной системы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах на территории Ярославской области, об итогах работы комитетов по рассмотрению государственных программ Ярославской области и о предельном размере дефицита областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, а также в заседании рабочей группы по рассмотрению вопроса эффективности заимствований по управлению государственным долгом Ярославской области.

В целях создания эффективного механизма общественной поддержки государственной политики, направленной на совершенствование системы государственного финансового контроля Ярославской области в октябре 2014 года Контрольно-счетной палатой подписано соглашение о сотрудничестве с Общественной палатой Ярославской области.


 


В течение 2014 года Контрольно-счетная палата продолжила активно взаимодействовать с контрольно-счетными органами муниципальных образований области, оказывать им необходимую консультативную и методическую помощь.

На базе Контрольно-счетной палаты проводились заседания Президиума Совета контрольно-счетных органов Ярославской области, Общего собрания Совета, на которых рассматривались актуальные вопросы деятельности контрольно-счетных органов Ярославской области, в том числе по вопросам, возникающим при составлении заключения на годовой отчет об исполнении муниципального бюджета за отчетный финансовый год и проведения проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов (распорядителей) бюджетных средств, осуществление контрольно-счетными органами аудита в сфере закупок в соответствии с Методическими рекомендациями Счетной палаты Российской Федерации. Кроме того, продолжена практика доведения Палатой общих итогов проводимых параллельно с муниципальными контрольно-счетными органами мероприятий.

Продолжено сотрудничество Контрольно-счетной палаты и контрольно-счетных органов муниципальных образований Ярославской области по проведению параллельных контрольных мероприятий. Всего проведено 3 параллельных мероприятия: проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направленных на реализацию мероприятий по модернизации системы общего образования в Ярославской области за 2011 -истекший период 2013 года (приняли участие 3 контрольно-счетных органа муниципальных районов области), проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направленных на мероприятия областной целевой программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства Ярославской области на 2010-2012 годы, за 2010-2012 годы (приняли участие 8 контрольно-счетных органов муниципальных районов области) и проверка целевого и эффективного использования средств бюджетов, направленных на реализацию областной целевой программы «Обеспечение доступности дошкольного образования в Ярославской области» на 2011-2015 годы, за 2011 год - истекший период 2014 года (приняли участие 3 контрольно-счетных органа муниципальных районов области). По указанным мероприятиям Палатой до муниципальных контрольно-счетных органов доводились типовые программы проверок, оказывалась необходимая методическая и правовая помощь.

Во исполнение ст. 11 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», ст. 11 Закона Ярославской области от 07.11.2011 № 40-з «О Контрольно-счетной палате Ярославской области» Контрольно-счетной палатой продолжена методическая работа по разработке стандартов внешнего государственного финансового контроля и организации деятельности Контрольно-счетной палаты. В течение года утверждены 4 стандарта: Стандарт внешнего государственного финансового контроля палаты СФК 08. «Общие правила


 

проведения экспертно-аналитического мероприятия», Стандарт внешнего государственного финансового контроля палаты СФК 09. «Правила проведения экспертизы государственных программ Ярославской области», Стандарт внешнего государственного финансового контроля палаты СФК 10. «Проведение финансового аудита», Стандарт организации деятельности палаты СОД 04. «Подготовка отчета о результатах деятельности Контрольно-счетной палаты Ярославской области».

Деятельность палаты регулярно освещалась в средствах массовой информации, в том числе в журнале «Вестник АКСОР», через иные общедоступные информационные источники. На лентах информагентств публиковались материалы, посвященные работе палаты. Информация о деятельности Контрольно-счетной палаты в течение года своевременно размещалась на официальном интернет-сайте палаты.

Таким образом, в отчетном году проведение мероприятий, направленных на развитие и совершенствование государственного внешнего финансового контроля на территории Ярославской области, позволило Контрольно-счетной палате обеспечить реализацию целей и задач, возложенных на нее Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Ярославской области от 07.11.2011 № 40-з «О Контрольно-счетной палате Ярославской области» и иными нормативными правовыми актами.

 

2. Исполнение бюджетной сметы Контрольно-счетной палаты.

 

В соответствии с Законом Ярославской области от 23.12.2013 №81-3 «Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (в редакции от 24.12.2014) на содержание Контрольно-счетной палаты в 2014 году утверждено расходов на сумму 23757,5 тыс. рублей.

Фактически исполнено 22312,4 тыс. рублей или 93,9 % от суммы годовых назначений.

Остаток неисполненных бюджетных ассигнований областного бюджета составил 1445,1 тыс. рублей.

Основными причинами неисполнения бюджетной сметы в полном объеме явились:

-    уменьшение расходов в связи с применением пониженных тарифов по начислениям и уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования при превышении предельной величины базы для начисления страховых взносов (172,0 тыс. рублей);

-    неисполнение платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в связи с ограниченной возможностью бюджета области в конце финансового года (344,2 тыс. рублей);


 

-    сокращение расходов при служебных командировках в связи с изменением плана работы и условий командирования сотрудников (523,7 тыс. рублей);

-   изменение потребности в проведении текущего ремонта помещений и технического обслуживания системы охраны (172,8 тыс. рублей).

В течение года произведены следующие основные виды расходов:

1)   на выплату заработной платы сотрудникам палаты с начислениями страховых взносов - 20411,8 тыс. рублей или 85,4 % выделенных ассигнований на содержание Контрольно-счетной палаты (91,5 % от всех фактически исполненных расходов);

2)   на прочие расходы 1900,6 тыс. рублей, в том числе:

-   на оплату командировочных расходов - 148,6 тыс. рублей;

-   на приобретение основных средств и материальных запасов - 991,2 тыс. рублей;

-   на оплату работ и услуг, связанных с содержанием помещений и имущества, обеспечением деятельности Контрольно-счетной палаты 714,6 тыс. рублей;

-   на уплату налогов, сборов и иных платежей 46,2 тыс. рублей.

Объем бюджетных средств, выделенных на содержание Контрольно-счетной палаты в 2014 году, позволил ей в полном объеме обеспечить выполнение функций и задач, возложенных на нее действующим законодательством.

 

3. Экспертно-аналитическая деятельность.

 

Внешний государственный финансовый контроль в части экспертно-аналитической деятельности осуществлялся путем проведения экспертиз проектов областного бюджета и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Ярославской области (далее -фонда), внешней проверки отчетов об исполнении областного бюджета и бюджета фонда, подготовки информации о ходе исполнения областного бюджета, финансово-экономических экспертиз проектов законов Ярославской области и нормативных правовых актов органов государственной власти, анализа бюджетного процесса в Ярославской области, анализа предоставления налоговых и иных льгот, а также путем проведения тематических экспертно-аналитических мероприятий.

В 2014 году Контрольно-счетной палатой проведено 164 экспертно-аналитических мероприятия.

По всем мероприятиям отчеты и заключения направлялись в Ярославскую областную Думу, где рассматривались на заседаниях профильных комитетов и заседаниях Думы, в установленных случаях отчеты и заключения направлялись Губернатору Ярославской области.

Всего по проектам законов и нормативных правовых актов подготовлено 90 заключений, охватывающих широкий спектр вопросов, в том числе: 26 - по областному бюджету и бюджету фонда, 10 - по налоговому законодательству, 5


 


- по организации бюджетного процесса, 27 - по социальной поддержке отдельных категорий граждан, 6 - по приватизации имущества, находящегося в собственности области, и распоряжению им, 16 - прочие (по государственному регулированию инвестиционной деятельности и дорожному фонду, наделению органов местного самоуправления государственными полномочиями Ярославской области и др.).

Кроме того, подготовлено 27 заключений по результатам проведения финансово-экономической экспертизы госпрограмм Ярославской области и изменений, вносимых в них.

По результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств областного бюджета подготовлено 37 заключений.

Также проведено 7 тематических экспертно-аналитических мероприятий, результаты 3-х из которых вошли в отчеты по контрольным мероприятиям, кроме того, проведены 2 мероприятия по обращениям Ярославской областной Думы.

В 2014 году осуществлялся весь необходимый комплекс мероприятий по контролю формирования и исполнения областного бюджета и бюджета фонда.

В рамках предварительного контроля в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, Закона Ярославской области от 26.06.2008 № 28-з «О бюджетном процессе» и Закона Ярославской области от 07.11.2011 № 40-з «О Контрольно-счетной палате Ярославской области» осуществлялась экспертиза проекта закона Ярославской области «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».

Контрольно-счетная палата обратила внимание, что в представленных одновременно с законопроектом проектах паспортов государственных программ не содержалось информации о целевых индикаторах, объемах финансирования по источникам, ожидаемых результатах реализации госпрограмм, на основе которой определяется достоверность и обоснованность показателей областного бюджета. Контрольно-счетная палата отметила недостатки при формировании ряда других документов (Перечня публичных нормативных обязательств, реестра расходных обязательств).

При анализе формирования доходной части областного бюджета установлено, что в нарушение Закона Ярославской области от 28.12.2011 № 58-з «Об управлении и распоряжении имуществом Ярославской области» план приватизации областного имущества на 2015 год на момент внесения законопроекта об областном бюджете в форме закона не утвержден, прогнозируемые доходы от приватизации имущества согласно проекту закона «О прогнозном плане (программе) приватизации имущества, находящегося в собственности Ярославской области, на 2015 год» в сумме 60,0 млн. рублей не нашли отражения в проекте закона об областном бюджете на 2015 год.

Контрольно-счетная палата обратила внимание, что проектом закона об областном бюджете предполагается поступление в 2015 году в дорожный фонд Ярославской области денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства РФ о безопасности дорожного движения в рамках реализации


 


концессионного соглашения в размере 200 млн. рублей. При этом в Законе Ярославской области от 30.06.2011 № 22-з «О дорожном фонде Ярославской области и муниципальных дорожных фондах» указанный доходный источник не был предусмотрен.

В части межбюджетных трансфертов указано, что в соответствии со статьями 137 и 138 Бюджетного кодекса РФ объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений определяется исходя из необходимости достижения критерия выравнивания финансовых возможностей по осуществлению органами местного самоуправления полномочий по решению вопросов местного значения, установленного законом субъекта Российской Федерации о бюджете на очередной финансовый год и плановый период. Однако, в текстовой части законопроекта такие критерии не были определены.

В заключении на проект закона об областном бюджете Контрольно-счетная палата отметила, что предоставление субсидий в рамках основных мероприятий 2-х государственных программ не соответствует требованиям статьи 139 Бюджетного кодекса РФ и постановления Правительства Ярославской области от 09.10.2008 № 523-п «О формировании, предоставлении и распределении субсидий из областного бюджета местным бюджетам Ярославской области». Кроме того, проекты семи Методик предоставления и распределения субсидий не соответствуют требованиям, установленным вышеуказанным постановлением.

Анализ Адресной инвестиционной программы Ярославской области на 2015 год (АИП) показал, что имеются отдельные расхождения в объемах финансирования объектов в проекте АИП и в утвержденном Перечне строек и объектов, финансируемых из областного бюджета в рамках АИП. Кроме того, часть объектов, предусмотренных Перечнем строек и объектов на 2015 год, не предлагается к реализации в очередном финансовом году в проекте АИП. С другой стороны, включаются объекты, отсутствующие в утвержденном Перечне АИП.

Согласно информации Департамента финансов значительная часть предложений и замечаний Контрольно-счетной палаты будет учтена при внесении поправок и изменений в закон об областном бюджете и другие акты бюджетного законодательства области.

По результатам экспертизы проекта закона Ярославской области «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ярославской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» было обращено внимание:

- на несоблюдение принципа полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, установленного статьей 32 Бюджетного кодекса РФ, поскольку в доходной и расходной части бюджета ТФОМС не были отражены средства, поступающие от других территориальных фондов ОМС по межтерриториальным расчетам за оказанную медицинскую помощь;


 


- на несоблюдение принципа единства бюджетной классификации бюджетной системы РФ, установленного статьей 29 Бюджетного кодекса РФ, в части применения в проектах законов о бюджете ТФОМС и об областном бюджете различных кодов целевых статей расходов по средствам областного бюджета, передаваемым в порядке межбюджетных трансфертов.

В период рассмотрения проектов законов об областном бюджете и о бюджете фонда на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов Контрольно-счетной палатой подготовлены заключения на поправки к указанным законопроектам (свыше 50 поправок).

В течение 2014 года осуществлялась подготовка заключений на законопроекты о внесении изменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, а также в закон о бюджете Фонда. Изменения в основном были обусловлены уточнением прогнозных показателей по отдельным видам налоговых и неналоговых доходов, изменением объемов безвозмездных поступлений из федерального бюджета и отражением остатков целевых средств. Всего было подготовлено 17 заключений на проекты законов о внесении изменений в областной бюджет и в бюджет Фонда на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов и поправки к ним, внесенные на рассмотрение Ярославской областной Думы Губернатором области и депутатами Ярославской областной Думы.

Предложения Контрольно-счетной палаты по результатам экспертизы законопроектов в части отражения в доходах областного бюджета поступивших федеральных средств, а также устранения несогласованности приложений законопроектов между собой учитывались в последующих изменениях.

Одной из основных задач Контрольно-счетной палаты является финансово-экономическая экспертиза проектов законов и нормативных правовых актов органов государственной власти Ярославской области в части, касающейся расходных обязательств Ярославской области. В 2014 году подготовлено 60 заключений на проекты законов Ярославской области, затрагивающих доходы и (или) расходы бюджета области, вопросы использования областного имущества, и поправки к ним, внесенные на рассмотрение Ярославской областной Думы.

В отчетном периоде по результатам проведения финансово-экономических экспертиз проектов законов и нормативных правовых актов ряд предложений Контрольно-счетной палаты учтен разработчиками проектов. Так при рассмотрении проекта закона Ярославской области «О внесении изменений в Закон Ярославской области «О введении на территории Ярославской области патентной системы налогообложения» Контрольно-счетная палата предложила предусмотреть норму о вступлении в силу всех положений проекта закона с 1 января 2015 года, что и было учтено в окончательной редакции закона.

С целью устранения замечаний Контрольно-счетной палаты, изложенных в заключении о внесении изменений в закон Ярославской области о нормативах   бюджетного   финансирования   образовательных организаций,


 


поправками были установлены нормативы бюджетного финансирования предоставления услуг по дошкольному образованию детей в группах компенсирующей и комбинированной направленности для детей с иными ограниченными возможностями здоровья.

Поправками, внесенными в проект закона «О внесении изменений в Закон Ярославской области «Социальный кодекс Ярославской области» было предложено установить конкретный размер частичной платы родителей за одноразовое питание в дни учебных занятий детей, обучающихся по программам начального общего образования, на что также обращала внимание Контрольно-счетная палата.

Контрольно-счетная палата Ярославской области начиная с 2010 года в своих заключениях обращала внимание, что расчет величины регионального прожиточного минимума пенсионера на очередной финансовый год осуществляется при отсутствии утвержденной методики расчета данного показателя. Отсутствие единого подхода к расчету величины регионального прожиточного минимума пенсионера приводило к ежегодному изменению порядка расчета по сравнению с предыдущим периодом.

В связи с этим при подготовке проекта закона Ярославской области «Об установлении величины прожиточного минимума пенсионера в Ярославской области на 2015 год» Департаментом труда и социальной поддержки населения Ярославской области был направлен запрос в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации о порядке определения величины прожиточного минимума пенсионера для установления социальной доплаты к пенсии, предусмотренной Федеральным законом от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи», получены рекомендации, которые и были использованы в качестве методики расчета.

При рассмотрении проекта закона Ярославской области «О внесении изменений в Закон Ярославской области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности на территории Ярославской области», Контрольно-счетной палатой обращалось внимание на предложенную формулировку по включению в АИЛ мероприятий по осуществлению «иных капитальных вложений». С учетом предложения Контрольно-счетной палаты по конкретизации данного определения в окончательной редакции закона данная правовая неопределенность была устранена. Формулировка «иных капитальных вложений» была изъята из положений закона.

По результатам экспертизы ряда законопроектов в целях приведения их в соответствие с законодательством Российской Федерации и Ярославской области учитывались замечания и предложения Контрольно-счетной палаты Ярославской области, в том числе принимались решения о целесообразности рассмотрения отдельных законопроектов, устранялись замечания технического характера.

Заинтересованное обсуждение депутатов Ярославской областной Думы вызвало рассмотрение проекта закона Ярославской области «О внесении изменений в Закон Ярославской области «Об управлении и распоряжении имуществом Ярославской области», внесенный в Ярославскую областную


 


Думу депутатом Балабаевым С.А. В заключении было отмечено, что законопроект нуждается в доработке в части установления полномочий Ярославской областной Думы по управлению и распоряжению имуществом Ярославской области. По результатам рассмотрения указанного законопроекта на комитете по экономической политике, инвестициям, промышленности и предпринимательству Ярославской областной Думы было принято решение о создании рабочей группы по проведению мониторинга правоприменения Закона Ярославской области «Об управлении и распоряжении имуществом Ярославской области».

При подготовке заключений на проекты нормативных правовых актов и поправок к ним Контрольно-счетная палата проводила антикоррупционную экспертизу указанных проектов.

Текущий контроль за ходом исполнения областного бюджета осуществлялся в соответствии со статьей 4 Закона Ярославской области от 07.11.2011 № 40-з «О Контрольно-счетной палате Ярославской области». В 2014 году палатой подготовлены 3 заключения на отчет об исполнении областного бюджета за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2014 года. В основу ежеквартального мониторинга положены данные, регулярно представляемые Департаментом финансов Ярославской области, сведения Управления федеральной налоговой службы по Ярославской области и др.

В ходе анализа исполнения областного бюджета особое внимание уделялось вопросам полноты отражения доходов, своевременности исполнения расходов, состояния государственного долга и расходов на его обслуживание, привлечения средств на покрытие дефицита бюджета. По результатам текущего контроля за исполнением областного бюджета Правительству Ярославской области было предложено принять меры по недопущению нарушения бюджетного законодательства в части направления в Контрольно-счетную палату отчетов об исполнении областного бюджета в течение двух месяцев по окончании установленного отчетного периода; принять меры к своевременному и полному размещению сведений о распределении бюджетных ассигнований на реализацию объектов АИП в соответствии с каждой редакцией закона об областном бюджете с последующим сохранением информации, Департаменту финансов - принять меры к своевременному размещению планового и уточненного реестра расходных обязательств Ярославской области. Указанные замечания были устранены. Органам исполнительной власти Ярославской области Контрольно-счетной палатой было рекомендовано продолжить работу по улучшению экономической ситуации и повышению эффективности бюджетных расходов, активизировать работу по поддержанию умеренной долговой нагрузки на бюджет, дальнейшему совершенствованию налогового администрирования, равномерному исполнению доходов и расходов областного бюджета.

Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законом Ярославской области от 07.11.2011 №


 


40-з «О Контрольно-счетной палате Ярославской области» определено полномочие Контрольно-счетной палаты по проведению финансово-экономической экспертизы государственных программ Ярославской области.

В течение 2014 года поступило на экспертизу 22 государственные программы Ярославской области и 5 изменений в них. Целью экспертизы было проведение анализа госпрограмм на соответствие законодательству Российской Федерации и нормативным правовым актам Ярославской области. Следует отметить, что в период разработки и утверждения госпрограмм Ярославской области не был принят Федеральный закон от 28.06.2014 № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», вступивший в силу с 11.07.2014, отсутствовали Методические рекомендации Министерства финансов РФ по составлению и исполнению бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов на основе госпрограмм от 30.09.2014, в документы программно-целевого планирования области неоднократно вносились изменения.

В ходе финансово-экономической экспертизы установлено, что госпрограммы, представленные на экспертизу, в целом соответствуют требованиям к структуре, содержанию и ресурсному обеспечению, установленным положением о программно-целевом планировании.

При этом по ряду госпрограмм выявлены следующие недостатки:

-    утверждение с нарушением срока 45% от общего количества госпрограмм;

- направление в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы с нарушением срока более половины госпрограмм;

несвоевременное размещение утвержденных госпрограмм на официальном портале органов государственной власти Ярославской области, а также их актуализация;

-    несоответствие требованиям Стратегии социально-экономического развития Ярославской области до 2025 года в части планирования бюджетных средств по государственным программам при отсутствии установок, сформированных в отраслевых документах долгосрочного планирования;

-   несоответствие сроков реализации 6 госпрограмм Ярославской области аналогичным госпрограммам Российской Федерации;

-   отсутствие в составе большинства госпрограмм целевых программ и основных мероприятий в период 2016 - 2020 годов, что не дает возможности оценить реальность достижения поставленных целей в среднесрочном периоде;

-   несоблюдение требования Федерального закона от 03.02.2014 № 1-ФЗ о приведении госпрограмм в соответствие с законом о бюджете до 1 мая 2014 года при утверждении 14 госпрограмм Ярославской области.

Кроме того, Контрольно-счетная палата обратила внимание, что в ряде госпрограмм не сформулированы задачи госпрограммы, целевые показатели установлены не на весь период действия госпрограмм, имеет место несогласованность значений целевых показателей госпрограмм с целевыми значениями показателей, установленных в госпрограммах РФ, а также с


 


показателями, содержащимися в указах Президента РФ от 7 мая 2012 года, что создает риск невыполнения поручений Президента РФ, Правительства РФ и затрудняет оценку реализации комплекса задач, определенных госпрограммами.

По итогам рассмотрения на Коллегии Контрольно-счетной палаты заключений по результатам экспертизы госпрограмм они были направлены в Ярославскую областную Думу и Губернатору Ярославской области. Ответственными исполнителями госпрограмм предоставлена информация об изучении предложений и замечаний, изложенных в заключениях, и их учете как при внесении изменений в действующие госпрограммы, так и при утверждении новых госпрограмм.

Последующий контроль при проведении экспертно-аналитических мероприятий осуществлялся в процессе экспертизы отчета об исполнении областного бюджета и бюджета Фонда за 2013 год.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ и Законом Ярославской области от 26.06.2008 № 28-з «О бюджетном процессе» Контрольно-счетной палатой была проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении областного бюджета, которая включала внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В рамках внешней проверки подготовлено 37 заключений по результатам проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средства (далее по тексту - ГАБС) за 2013 год и заключение на годовой отчет об исполнении областного бюджета и бюджета ТФОМС.

В нарушение статьи 18 Закона Ярославской области от 26.06.2008 № 28-з «О бюджетном процессе» одним ГАБС не было обеспечено своевременное представление отчетности в Контрольно-счетную палату Ярославской области. Кроме того, 2 ГАБС представили отдельные формы бюджетной отчетности позже установленного срока.

В ходе проверки полноты представления годовой бюджетной отчетности, состав которой определен статьей 2641 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктами 8, 11 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее - Инструкция № 191 н) установлено, что из 37 ГАБС не в полном объеме представили годовую отчетность или не отразили информацию о несоставлении отдельных форм отчетности в пояснительной записке 6 ГАБС, представили пояснительную записку в форме, не соответствующей приведенной в пунктах 151, 152 Инструкции № 191н, 4 ГАБС.

При проведении анализа бюджетной отчетности ГАБС установлено, что по состоянию на 01.01.2014 у 6 ГАБС имелась нереальная к взысканию (просроченная) дебиторская задолженность в общей сумме 122,4 млн. рублей, у 10 ГАБС - просроченная кредиторская задолженность в размере 329,4 млн.


 


рублей; в нарушение Бюджетного кодекса РФ у 2 ГАБС в 2013 году имело место превышение принятых бюджетных обязательств на сумму 5,4 тыс. рублей.

Во время проведения проверки установлено, что у 2 ГАБС образовалась неправомерная дебиторская задолженность в сумме 33,4 тыс. рублей вследствие излишней уплаты за счет средств областного бюджета налога на доходы физических лиц в нарушение статьи 226 Налогового кодекса РФ. Кроме того, один из ГАБС перечислил взносы в социальные внебюджетные фонды в объемах, превышающих суммы, подлежащие уплате за счет средств областного бюджета, на общую сумму 149,5 тыс. рублей, что не соответствует требованиям статьи 34 Бюджетного кодекса РФ и привело к необоснованному (неэффективному) расходованию средств областного бюджета и образованию неправомерной дебиторской задолженности.

Помимо перечисленных выше нарушений составления и представления годовой бюджетной отчетности ГАБС допустили иные нарушения в части правильности отражения в годовой бюджетной отчетности информации, обоснований, отдельных показателей.

Правительством Ярославской области принято во внимание замечание Контрольно-счетной палаты, сделанное в рамках внешней проверки годовой бюджетной отчетности в части ведения учета акций, которые находятся в собственности Ярославской области, исключительно Департаментом имущественных и земельных отношений.

В заключении на отчет об исполнении областного бюджета за 2013 год Контрольно-счетная палата отметила, что несмотря на негативные макроэкономические показатели исполнение областного бюджета в 2013 году по доходам превысило исполнение 2012 года на 2897,2 млн. рублей или на 6,2%. По группе «Налоговые и неналоговые доходы» в 2013 году поступило 41229,5 млн. рублей или 94,4 % от прогнозируемых доходов. Основная причина невыполнения плана - снижение поступления налога на прибыль организаций в связи с ухудшением результатов финансово-хозяйственной деятельности в результате сокращения объемов производства. По группе «Безвозмездные поступления» перечисления в областной бюджет составили 8115,7 млн. рублей или на 103,9 % плана.

Объем неисполненных бюджетных назначений по расходам составил 3806,4 млн. рублей или 6,4 % годового объема расходов бюджета. При этом доля расходов на программную деятельность в общих расходах бюджета возросла с 69,8 % в 2011 году и 78,3 % в 2012 году до 84,1 % в 2013 году, что соответствует Основным направлениям бюджетной и налоговой политики на 2013 год, которыми предусматривалось внедрение принципов программно-целевого планирования и переход к программному бюджету.

В заключении отмечалось, что бюджет в 2013 году исполнен с дефицитом 6280,8 млн. рублей, что составляет 79,2 % от планируемого законом о бюджете дефицита. Уровень дефицита бюджета к общему годовому объему доходов областного бюджета без учета объема безвозмездных


 


поступлений за 2013 год соответствовал требованиям статьи 92 Бюджетного кодекса РФ.

Величина государственного долга Ярославской области на 01.01.2014 составила 22013,9 млн. рублей. Размер государственного долга Ярославской области не превышал установленный на 2013 год предельный объем. Объем государственного долга Ярославской области не превышал объема доходов без учета безвозмездных поступлений.

В заключении на годовой отчет об исполнении бюджета ТФОМС за 2013 год Контрольно-счетная палата подтвердила соответствие показателей исполнения бюджета фонда за 2013 год, отраженных в отчетных формах об исполнении бюджета, представленных в составе годовой бюджетной отчетности, данным проекта закона Ярославской области «Об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ярославской области за 2013 год».

В ходе внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета фонда за 2013 год фактов нарушений бюджетного законодательства не установлено. Вместе с тем, по мнению Контрольно-счетной палаты:

- критерии доступности и качества медицинской помощи, используемые в Территориальной программе, целесообразно утверждать в соизмеримых с Федеральной программой государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи значениях;

-     утвержденные объемы и источники финансового обеспечения Территориальной программы должны соответствовать аналогичным показателям закона об областном бюджете;

- показатели законов об областном бюджете, о бюджете фонда в части объемов межбюджетных трансфертов, передаваемых из областного бюджета в бюджет ТФОМС, должны соответствовать друг другу.

По результатам проверки годового отчета об исполнении бюджета фонда за 2013 год Правительству Ярославской области было предложено рассмотреть вышеуказанные вопросы.

Контрольно-счетной палатой неоднократно отмечалась необходимость выделения для ТФОМС административных помещений, являющихся собственностью Ярославской области, либо приобретения таких помещений в собственность области в целях повышения эффективности использования средств бюджета фонда.

ТФОМС было рекомендовано направлять в Правительство Ярославской области предложения о внесении изменений в закон о бюджете фонда одновременно с предложениями о внесении изменений в областной бюджет (в части межбюджетных трансфертов, передаваемых из областного бюджета в бюджет ТФОМС), а также контролировать принятие мер к возмещению нереальной к взысканию кредиторской задолженности.

Среди значимых тематических экспертно-аналитических мероприятий можно отметить «Анализ эффективности использования средств областного бюджета, направленных на реализацию мероприятий по модернизации системы общего образования в Ярославской области за 2011 год - истекший


 


период 2013 года», «Анализ эффективности исполнения областной целевой программы «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства Ярославской области на 2010-2012 годы» за 2010-2012 годы и «Анализ эффективности и результативности исполнения областной целевой программы «Обеспечение доступности дошкольного образования в Ярославской области на 2011 - 2015 годы» за 2010-2012 годы.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия «Мониторинг реализации в Ярославской области мер по расселению граждан, проживающих в аварийном жилье» в 2013 году - 1 полугодии 2014 года отмечены следующие недостатки:

-    в ряде муниципальных образований отмечена невысокая строительная готовность строящихся домов;

-    затягивание сроков проведения конкурсных процедур со стороны администраций муниципальных образований;

-    претензионная работа в отношении организаций, допустивших нарушение сроков реализации муниципальных контрактов, не ведется;

-   выявлены задержки перечисления средств фонда и областного бюджета в органы местного самоуправления;

-       изменения в региональную адресную программу по переселению граждан из аварийного жилищного фонда Ярославской области на 2013 - 2017 годы вносятся со значительными задержками;

-   выявлены недостатки качества построенного жилья.

Таким образом, мониторинг данных по состоянию на 17.10.2014 позволил сделать вывод о существенных рисках невыполнения установленных показателей 1 этапа программы.

На основании поручения депутата Ярославской областной Думы А.Б. Окладникова в рамках экспертно-аналитического мероприятия была проанализирована организация питания в учреждениях здравоохранения, в учреждениях образования, а также в детских домах, школах-интернатах и в дошкольных образовательных организациях. Контрольно-счетной палатой выработаны рекомендации по совершенствованию организации питания в организациях социальной сферы.

При анализе организация питания в учреждениях здравоохранения было установлено, что расходы на питание на 1 койко-день различны и зависят от профиля учреждения здравоохранения, в районных учреждениях расходы на питание ниже среднего уровня. Косвенные затраты, связанные с организацией питания, детально выделить невозможно, так как приборы учета потребленной электроэнергии, тепла и воды фиксируют показания в целом на учреждение. В заключении было отмечено, что при осуществлении питания по договорам, заключенным на основании проведенных аукционов департаментом государственного заказа области, информация данными организациями учреждения здравоохранения не предоставляется со ссылкой на коммерческую тайну.

При анализе организация питания в учреждениях образования предложено уточнить все виды расходов и определить источники их


 


финансирования, в том числе затрат на выполнение санитарно-эпидемиологических требований, своевременную замену и техническое обслуживание технологического оборудования, ремонт помещений и т.д. Перспективной формой организации питания является передача функции организации питания сторонней организации, при которой обеспечивается минимальное отвлечение персонала общеобразовательного учреждения от выполнения хозяйственных функций, формируются условия для развития конкуренции в данной сфере и снижения бюджетных затрат на организацию питания (что актуально особенно для городских школ). Отмечена необходимость улучшения структуры продуктового набора при повышении стоимости питания, а не увеличения доходов подрядных организаций, оказывающих услуги в сфере общественного питания.

 

В 2014 году Контрольно-счетная палата приняла участие в мероприятии Счетной палаты РФ «Мониторинг эффективности предоставления налоговых льгот и преференций и оценка их стимулирующего воздействия на развитие экономики».

Контрольно-счетной палатой была подготовлена информация о необходимости сохранения или отмены льгот по региональным и местным налогам, установленным федеральным законодательством, организациям и учреждениям уголовно-исполнительной системы, религиозным организациям, организациям в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения, общероссийским общественным организациям инвалидов, организациям в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, пенсионерам и др.

Информация подготовлена в отношении льгот, которые применяются в регионе, на основе данных статистической налоговой отчетности за 2011 -2012 годы.

Так, Контрольно-счетная палата предложила отменить льготы по налогу на имущество организаций и земельному налогу в отношении организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы, которые уменьшают доходы бюджета Ярославской области, либо предусмотреть компенсацию выпадающих доходов бюджетам субъектов РФ и местным бюджетам.

Также целесообразно регионам с многочисленными памятниками религиозного назначения и памятниками истории и культуры федерального значения при сохранении льготы по налогу на имущество в отношении указанных объектов компенсировать выпадающие доходы бюджетов.

В связи с существенным влиянием на местные бюджеты льготы по налогу на имущество физических лиц для пенсионеров, военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, Контрольно-счетная палата сочла целесообразным предусмотреть ограничения по количеству объектов, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц, а также суммарной стоимости объектов налогообложения.


 


По итогам мероприятия Контрольно-счетная палата изложила свою позицию по сохранению или отмене льгот для отдельных категорий налогоплательщиков и направила результаты в Счетную палату Российской Федерации.

 

4. Контрольная деятельность.

 

В 2014 году контрольная деятельность Контрольно-счетной палаты Ярославской области была направлена на обеспечение действенности, эффективности и результативности внешнего государственного финансового контроля за соблюдением бюджетного, финансового законодательства и финансовой дисциплины экономических субъектов Ярославской области.

При проведении контрольных мероприятий в 2014 году Палатой была продолжена работа по применению аудита эффективности и аудита в сфере закупок как наиболее перспективных и социально-значимых форм финансового контроля.

Палатой в 2014 году проведено 25 проверок, в том числе 1 встречная проверка.

Контрольными мероприятиями были охвачены наиболее социально-значимые вопросы и актуальные сферы экономики области и региональных финансов, которые включались в План работы по следующим критериям:

1)       с целью охвата объема бюджетных расходов по государственным
программам Ярославской области;

2)       законности, обоснованности и периодичности проведения контрольных мероприятий;

3)       для проверки конкретных вопросов в первую очередь обращений Губернатора Ярославской области, поручений Ярославской областной Думы, депутатов Ярославской областной Думы.

 

Сумма проверенных в рамках контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой в 2014 году средств составила 19 808,3 млн. рублей, в том числе:

-   средств областного бюджета - 19 446,9 млн. рублей, из них средств, полученных из федерального бюджета в виде межбюджетных трансфертов -2 669,8 млн. рублей;

-   средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ярославской области - 197,0 млн. рублей;

-   средств муниципальных образований - 163,6 млн. рублей;

-   средств, полученных от приносящей доход деятельности - 0,8 млн. рублей.

Наиболее значимыми контрольными мероприятиями в 2014 году стали следующие.

1. Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направленных на реализацию мероприятий по модернизации системы общего образования Ярославской области за 2011 год -по 31.12.2013.


 


В рамках контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой проведены проверки: в Департаменте образования Ярославской области, в государственном образовательном автономном учреждении Ярославской области «Институт развития образования», в муниципальных общеобразовательных учреждениях: СОШ г. Ярославля № 3, № 44, № 36, СОШ Ярославского муниципального района Сарафоновской, Ивняковской.

Палатой также учтены результаты параллельных контрольных мероприятий (проверок), проведенных контрольно-счетными органами муниципальных образований Ярославской области - КСП Некоузского, Рыбинского, Брейтовского муниципальных районов.

На реализацию федерального проекта Модернизации системы общего образования в Ярославской области в период с 2011 по 2013 годы из бюджетов различных уровней направлено более 1,3 млрд. рублей. Поддержка из федерального бюджета составила 819,274 млн. рублей, из средств консолидированного бюджета Ярославской области на реализацию Комплексов мер Модернизации системы общего образования в Ярославской области выделено более 490 млн. рублей. При этом средства областного бюджета были направлены не в виде дополнительного финансирования модернизации системы общего образования, а как часть средств из действующих в регионе ведомственных и областных целевых программ, имеющих смежные с Комплексами мер мероприятия.

По состоянию на 01.01.2014 из общего объема средств, предусмотренного на реализацию проекта Модернизации системы общего образования в сумме 1309,505 млн. рублей, за период 2011-2013 гг. произведено расходов на общую сумму 1272,876 млн. рублей или 97,2%, в том числе: за счет средств федеральной субсидии - 809,479 млн. рублей, средств областного бюджета - 348,679 млн. рублей, средств местного бюджета 114,718 млн. рублей.

Основными итогами реализации проекта Модернизации системы общего образования за 2011-2013 годы в виде предоставления региону федеральной поддержки на выполнение Комплексов мер являются:

-    достигнута основная цель проекта - средняя заработная плата педагогических работников доведена до уровня средней заработной платы в целом по экономике Ярославской области. За 4 квартал 2013 года она составила 23,262 тыс. рублей (101,8 % от средней заработной платы по экономике - 22,848 тыс. рублей);

-   в общеобразовательные учреждения поставлено более 25 тыс. единиц оборудования: учебно-лабораторного, компьютерного, спортивного оборудования и инвентаря;

-   приобретено 104 школьных автобуса для перевозки детей;

-   приобретено более 1,1 млн. учебников;

-   7,5 тыс. учителей и руководителей общеобразовательных учреждений прошли профессиональную переподготовку и повышение квалификации;

-   в регионе создано 26 центров дистанционного обучения детей;


 


-    100 % школ имеют доступ в интернет, приобретено свыше 155 тыс. лицензий на программное обеспечение;

-    в 39 школах проведен выборочный капитальный ремонт зданий (в основном - ремонты кровли);

-    приобретено свыше 1831 единицы оборудования для школьных столовых;

-    100 % школ финансируются по нормативно-подушевому принципу.

За 2011-2013 годы удовлетворенность населения Ярославской области качеством образования увеличилась с 61 % до 73 %.

Показатели результативности предоставления федеральной субсидий в 2011-2013 годах достигнуты. Однако регламентированная отчетность по реализации Комплексов мер отражает только результаты использования федеральной субсидии, но не характеризует реализацию направлений (мероприятий) Комплексов мер, выбранных регионом.

По результатам проведенного мероприятия КСП отметила следующие недостатки:

1. В проверяемом периоде в регионе не была утверждена ни программа
развития системы общего образования, ни программа модернизации системы
общего образования. Нормативными документами, принятыми на
региональном уровне в 2011-2013 годах, определяющими цели и задачи
модернизации системы общего образования, являлись Комплексы мер и План
Модернизации, которые не относятся к программным документам.

2.     Переход на нормативно-подушевое финансирование повысил
самостоятельность общеобразовательных учреждений, установленные
нормативы на реализацию государственного стандарта общего образования
обеспечивают реализацию основных общеобразовательных программ в
общеобразовательных учреждениях, однако существуют проблемы
финансирования малокомплектных школ, расположенных в сельской
местности.

3. Отчеты Департамента образования, а также информация, размещенная
на официальном сайте департамента, в информационно-справочной системе
«ДИАрама» о ходе и итогах реализации Комплексов мер в 2011-2013 годах не
является достаточно полной и актуальной.

4.     При поставках оборудования образовательные учреждения не
обладали в полном объеме необходимой информацией о спецификации
оборудования и предъявляемым к нему требованиям.

5. Потребность общеобразовательных учреждений в оборудовании для
организации учебного процесса обеспечена не в полном объеме.

Основными финансовыми нарушениями и недостатками, установленными в ходе контрольного мероприятия, являются:

1. Нарушение порядка передачи права собственности на закупленное оборудование между Ярославской областью и органами местного самоуправления - Департаментом образования, не обладающим полномочиями по управлению и распоряжению областным имуществом в 2011-2013 годах, при отсутствии решений Правительства Ярославской области осуществлялась


 

передача имущества, являющегося областной собственностью (приобретенного департаментом), в собственность муниципальных районов области, муниципальных общеобразовательных учреждений.

2.    Нарушение бюджетного законодательства: при отсутствии лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год Департаментом образования были приняты обязательства на сумму 24,095 млн. рублей.

3.    Нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, искажения данных годовой бюджетной отчетности Департамента образования на сумму 42,084 млн. рублей.

4.     Цели, установленные при организации закупок оборудования,
учебников и других материальных ценностей для нужд общеобразовательных
учреждений области достигнуты не в полном объеме:

-    имели место случаи приобретения Департаментом образования отдельных позиций оборудования, входящих в комплекты, по завышенным ценам - несоблюдение установленного статьей 34 Бюджетного кодекса РФ принципа необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств. Так, 122 прибора демонстрационных измерительных универсальных «НР ДИПу4» в 2012 году были приобретены с завышением цены не менее чем на 29,3 тыс. рублей за единицу, всего на 3,574 млн. рублей, а в 2013 году 94 учебно-биолого-химические цифровые лаборатории «DataHarvest» - на 142,013 тыс. рублей за единицу, всего на 13,349 млн. рублей. Приобретение указанного оборудования по отдельным лотам являлось бы более экономным, чем их приобретение в составе комплекта;

-   имели место факты приобретения компьютерного оборудования, не соответствующего техническим требованиям государственных контрактов.

По результатам проведенных проверок от объектов контроля получены пояснения и замечания к актам проверок. На все поступившие пояснения и замечания Контрольно-счетной палатой даны заключения. В адрес объектов контроля направлены представления о принятии мер к устранению нарушений. Проверенными организациями своевременно представлены ответы на представления Контрольно-счетной палаты.

Отчет о контрольном мероприятии направлен Губернатору Ярославской области, в Областную Думу. В палату поступило информационное письмо заместителя Губернатора Ярославской области о рассмотрении отчета и принятии мер.

Копии актов проверок, содержащие факты установленных палатой нарушений законодательства РФ, а также копия отчета о результатах контрольного мероприятия направлены в Прокуратуру Ярославской области для рассмотрения и принятия мер.

КСП осуществляется контроль за устранением в полном объеме нарушений и недостатков проверенными организациями.

2. Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направленных на мероприятия областной целевой программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства


 


Ярославской области на 2010-2012 годы за 2010-2012 годы проведена в Департаменте инвестиционной политики Ярославской области (в проверяемом периоде имел наименование Департамент экономического развития Ярославской области) и в государственном бюджетном учреждении Ярославской области «Агентство инвестиций и кластерного развития» (в проверяемом периоде имело наименование Казенное предприятие Ярославской области «Агентство инвестиций и кластерного развития» (далее по тексту - Предприятие).

Проверкой установлено, что в целях осуществления политики России по развитию малого и среднего бизнеса постановлением Правительства Ярославской области от 08.10.2009 № 982-п была утверждена областная целевая программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства Ярославской области на 2010 - 2012 годы.

Целью Программы являлось стимулирование развития субъектов малого и среднего предпринимательства Ярославской области.

Согласно информации Департамента при реализации мероприятий Программы было создано 967 новых субъектов предпринимательства и 2310 рабочих мест. Согласно данным реестров субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки департаментами области в период действия Программы была оказана помощь в различных формах 1575 субъектам предпринимательства.

В ходе проведения контрольного мероприятия был установлен ряд нарушений и несоответствий положений Программы развития субъектов малого и среднего предпринимательства и других документов, используемых для ее реализации:

-    включение в Программу мероприятий, фактически выполненных на момент ее утверждения (разработка порядков);

-    отсутствие нормативного регулирования порядка регистрации заявок на получение финансовой поддержки субъектами предпринимательства;

-    установление приказами Департамента в несоответствие требованиям статьи 139 Бюджетного кодекса РФ дополнительных условий и критериев предоставления субсидий муниципальным образованиям области, и другие.

За период 2010-2012 годов на реализацию Программы было направлено 1825,6 млн. рублей, в том числе: средства бюджетов - 1041,2 млн. рублей (средства областного бюджета - 426,6 млн. рублей, федерального бюджета -589 млн. рублей, местных бюджетов - 25,6 млн. рублей), внебюджетные источники - 784,4 млн. рублей.

Программа в части объемов финансирования исполнена на 86,3% от запланированного объема средств на реализацию задач, при этом использование средств федерального, областного, местных бюджетов составило 75,7 % из направленных на реализацию мероприятий ОЦП денежных средств в сумме 1374,8 млн. руб. Неиспользованный остаток средств Программы, поступивших из федерального бюджета, по состоянию на 01.01.2013 составил 117,7 млн. рублей.

Основными причинами неиспользования средств явились:


 


-    недостатки в планировании Департаментом средств на реализацию Программы (планирование средств по ряду мероприятий в большей сумме, чем область могла использовать);

-    поздние сроки проведения конкурсного отбора на предоставление субсидий федерального бюджета (соглашения заключены в 2011 году в октябре, в 2012 году - в сентябре), а в связи с этим и позднее перечисление средств;

-    экономия бюджетных ассигнований в результате проведения торгов в соответствии с действующим законодательством.

По данным Департамента в отчете о завершении Программы, стратегическая результативность ОЦП составила 175,49 %; итоговая результативность исполнения Программы - 130,96 %; итоговая эффективность исполнения - 172,92 %.

Высокие значения показателей исполнения Программы обусловлены исполнением показателя «Количество вновь созданных рабочих мест субъектами малого и среднего предпринимательства Ярославской области при реализации мероприятий ОЦП» в размере 350 % и показателя «Количество вновь созданных субъектов малого и среднего предпринимательства Ярославской области при реализации мероприятий ОЦП» - 404,6 %. Данные показатели рассчитывались Департаментом по документам, представленным субъектами предпринимательства для получения финансовой поддержки. При этом значения показателей, рассчитываемых на основе статистических данных, оказались недостигнутыми: «Увеличение численности занятых в малом и среднем предпринимательстве Ярославской области» - 93,2 %, «Количество вновь зарегистрированных субъектов малого и среднего предпринимательства в субъекте Российской Федерации» - 86,9 %, что свидетельствует о фактическом сокращении численности занятых в малом и среднем предпринимательстве.

В ходе проведения контрольного мероприятия были установлены факты, свидетельствующие о завышении оценки фактической результативности и эффективности реализации Программы. Так, согласно данным мониторинга, проводимого Департаментом, по начинающим субъектам предпринимательства, получившим гранты на создание собственного дела, показатель фактического создания новых рабочих мест составил 55 % от планируемого их бизнес-планами показателя, а показатель перечисления налогов в бюджеты всех уровней составил 17 % от планируемого, что в 4 раза меньше суммы выданных грантов, что свидетельствует о низкой результативности развития субъектов предпринимательства, получивших гранты (или сокрытию объемов производства и реализации), и об отрицательной бюджетной эффективности произведенных расходов бюджетных средств на данный вид поддержки субъектов предпринимательства.

Массовое недостижение планируемых результатов субъектами предпринимательства показателей своих бизнес-планов может свидетельствовать о недостатках в их разработке и о недостатках в работе


 


органов исполнительной власти в организации и проведении проверки и оценки предоставляемых соискателями на получение гранта документов.

Плановое значение показателя на 2010-2012 годы «Доля среднесписочной численности работников (без внешних совместителей) субъектов малого и среднего предпринимательства в среднесписочной численности работников (без внешних совместителей) всех предприятий и организаций» в размере 25,7 % установлено с понижением от базового (показатель 2009 года равен 26,9), что не способствовало достижению цели Программы, но позволило перевыполнить установленный показатель.

В ходе проведения проверки в Департаменте инвестиционной политики было выявлено нарушений по использованию средств Программы на сумму 1121,8 млн. рублей, в том числе:

-   неэффективное использование бюджетных средств - 0,5 млн. рублей;

-   неправомерное использование средств - 0,5 млн. рублей;

-   иные финансовые нарушения - 295,8 млн. рублей. Департаментом при заключении соглашения с Предприятием в 2012 году были приняты бюджетные обязательства по предоставлению бюджетных инвестиций на реализацию мероприятий Программы при отсутствии доведенных на эти цели лимитов бюджетных обязательств на сумму 295,6 млн. рублей;

-   нарушения, связанные с ненадлежащим исполнением бюджетного процесса - 825 млн. рублей: в Департаменте не велась бюджетная роспись на 2011 и 2012 годы, предоставление Департаментом бюджетных инвестиций Предприятию осуществлялось без заключенного в установленном порядке государственного контракта.

В ходе проведения проверки в Предприятии было выявлено нарушений при использовании средств Программы, полученных от Департамента, на 457,1 млн. рублей, в том числе: неэффективное использование бюджетных средств - 70,6 млн. рублей, основную сумму которых составили расходы на оплату работ по устройству бетонных упрочненных полов, марка бетона которых не соответствовала проектной; неправомерное использование денежных средств - 376,5 млн. рублей, основную сумму которых составили расходы по договорам, заключенным без проведения закупочных процедур для государственных нужд в соответствии с Федеральным законом № 94-ФЗ; неэффективное использование имущества Ярославской области - 1,5 млн. рублей; нарушения бухгалтерского учета - 8,5 млн. рублей.

В нарушение статей 1, 3 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» по состоянию на 01.01.2013 в бухгалтерском учете Предприятия отсутствовали затраты по капитальным вложениям (за исключением стоимости приобретенных у Тутаевского моторного завода зданий), произведенные за счет средств федерального и областного бюджетов, в создание Тутаевского промышленного парка «Мастер» на общую сумму 451,3 млн. рублей.

В невыполнение Предприятием требований статей 53 и 747 Гражданского кодекса РФ, статьи 34 Бюджетного кодекса РФ в результате оплаты Тутаевскому моторному заводу услуг теплоснабжения, не принятого в


 


эксплуатацию реконструируемого производственного корпуса, в период ноября - декабря 2012 года, с учетом оплаты договоров по проведению работ с учетом зимнего удорожания, допущено неэкономное использование средств областного бюджета в размере 5,7 млн. рублей.

Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения свидетельствовали о том, что Департамент экономического развития, являясь ответственным исполнителем Программы и главным распорядителем средств областного бюджета, не в полном объеме обеспечил выполнение требований статьи 269 Бюджетного кодекса РФ, пунктов 3.5., 3.6., 3.7., 3.22. Положения о Департаменте экономического развития и раздела IV Программы по осуществлению контроля за целевым и эффективным использованием средств областного бюджета, направленных на ее реализацию.

По результатам проведенных проверок от объектов контроля получены пояснения и замечания к актам проверок. На все поступившие пояснения и замечания Контрольно-счетной палатой даны заключения. В адрес проверенных организаций направлены представления о принятии мер к устранению нарушений.

Отчет о контрольном мероприятии направлен в адрес Губернатора Ярославской области и Председателя Ярославской областной Думы.

Объектами контроля своевременно представлены ответы на представления Контрольно-счетной палаты. Устранение нарушений находится на контроле палаты.

 

3. Проверка в части ценообразования и закупки лекарственных средств, в том числе для онкобольных, проведения тендеров и конкурсов, а также аффилированности компаний, которые в них участвуют, с лицами, входящими в состав органов исполнительной власти и их подведомственных учреждений, за 2013 год - первое полугодие 2014 года.

В рамках контрольного мероприятия палатой проведено 6 проверок у следующих заказчиков, осуществлявших закупки лекарств за счет государственных средств: в департаменте здравоохранения и фармации Ярославской области (далее по тексту - Департамент здравоохранения), в государственных бюджетных учреждениях здравоохранения Ярославской области (далее по тексту - ГБУЗ): Ярославской центральной районной больнице (далее по тексту - Ярославская ЦРБ), Клинической больнице № 10, Областном Центре по профилактике и борьбе со СПИД и инфекционными заболеваниями (далее по тексту - Центр борьбы со СПИД), Областной клинической онкологической больнице (далее по тексту - Онкологическая больница), Областной клинической больнице (далее по тексту - Областная больница).

Общий объем закупок у проверенных заказчиков (по заключенным контрактам) за 2013 год - 1-е полугодие 2014 года составил более 1,2 млрд. рублей. Наибольшие объемы - Департамент здравоохранения (880 млн. рублей), Областная больница (136 млн. рублей), Онкологическая больница (130,5 млн. рублей), Центр СПИД (64,5 млн. рублей).


 


Наибольший объем закупок лекарственных средств (далее по тексту -ЛС) осуществлен проверенными заказчиками у следующих поставщиков: ЗАО «Р-фарм», ООО «Формед-Ярославль» (г. Ярославль), ЗАО «Ланцет» (г. Москва), ООО «Ярфарма» (г. Ярославль) и других. Также на услуги по приемке, хранению, распределению ЛС Департаментом здравоохранения заключены контракты с государственным предприятием Ярославской области «Областная фармация» (далее - уполномоченный склад) - 20 контрактов на общую сумму 164,5 млн. рублей.

Фактов аффилированности руководителей заказчиков, и лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность, с юридическими лицами, участвовавшими в закупочных процедурах на поставку ЛС, не установлено.

Всеми заказчиками закупки лекарственных средств производились в соответствии с процедурами, предусмотренными федеральными законами от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Формирование начальных (максимальных) цен контрактов (далее по тексту - НМЦ) осуществлялось в основном с соблюдением требований законодательства о закупках.

КСП установлены факты финансовых нарушений (неправомерное и неэффективное использование бюджетных средств), нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, отдельные факты нарушений законодательства о закупках (при формировании НМЦ, формировании требований к предмету закупки), недостатки в планировании расходов и другие недостатки.

Наиболее существенными нарушениями и недостатками, выявленными КСП в ходе проверок, являются:

I. Неправомерное и неэффективное использование средств:

1.       Закупка ЛС, не входящих в стандарты медицинской помощи без решения врачебной комиссии (нарушение статьи 37 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации») - 33,2 млн. рублей (Онкологическая больница -23,3 млн. рублей, Областная больница -9,9 млн. рублей).

2.       Оплата ЛС, не соответствующих требованиям контрактов по остаточному сроку годности (нарушение условий контрактов) - 33,9 млн. рублей (Центр борьбы со СПИД - 30,7 млн. рублей, Онкологическая больница - 2,8 млн. рублей, Областная больница - 0,4 млн. рублей).

3.       Замена отечественного ЛС на иностранное (после заключения контракта) - 474 тыс. рублей и неснижение его стоимости на 15% (71 тыс. рублей) - Онкологическая больница.

4. Неправомерное создание и непринятие мер к взысканию дебиторской
задолженности - Областная больница - 132 тыс. рублей.

5.      Закупка ЛС по цене, превышающей предельную цену
Государственного реестра цен - 17,5 тыс. рублей (Центр борьбы со СПИД).


 


II. Нарушения правил ведения бухгалтерского учета, использования имущества:

1. Отсутствие бухгалтерского учета движения ЛС, выданных в отделения
(списание ЛС с учета производилось при выдаче из аптеки), отсутствие
аналитического учета ЛС в бухгалтерии по наименованиям, сортам и
количеству (учет только в аптеке): Областная больница, Онкологическая
больница.

2.         Списание с бухгалтерского учета ЛС без решения (подписи) руководителя, без составления акта на списание, без участия комиссии по списанию: Департамент здравоохранения - 1580,7 млн. рублей, Областная больница -112,7 млн. рублей, Онкологическая больница - 109,2 млн. рублей.

3.     Недостоверные данные бухгалтерского учета:

 

-         несоответствие данных учета о выданных ЛС: Департамент здравоохранения - 503,7 млн. рублей;

-         несвоевременное и недостоверное отражение в учете фактов хозяйственной жизни: Онкологическая больница - 7,9 млн. рублей, Департамент здравоохранения - 265 тыс. рублей.

4. Нарушения, связанные с использованием имущества:

-      установлены излишки ЛС (фактическое наличие не числящихся по бухгалтерскому учету): Областная больница - 1,1 млн. рублей, Онкологическая больница - 200 тыс. рублей,

-      неправомерное списание, отчуждение ЛС - Областная больница -4,5 тыс. рублей, Онкологическая больница - 4,1 тыс. рублей.

5.      Не проводились инвентаризации ЛС на местах хранения:
Департаментом - на уполномоченном складе; Онкологической больницей,
Областной больницей - в отделениях.

III. Нарушения законодательства о закупках:

1.     Департаментом здравоохранения заключено контрактов на сумму 34,5 млн. рублей, при формировании НМЦ к которым использовалась информация о ценах одного хозяйствующего субъекта - в основном по контрактам с ЗАО «Р-Фарм», большая часть - по закупке ЛП «Герцептин». При этом на территории РФ поставку указанного препарата осуществляли и другие поставщики.

КСП установлено, что цена на указанный препарат за упаковку для Ярославской области 75-76 тыс. рублей являлась средней в сравнении с государственными закупками по РФ и не превышала предельно допустимую.

2.     Необоснованное установление НМЦ с использованием сведений о ценах недействующего юридического лица и не имевшего лицензии на право оптовой торговли лекарственными средствами (ООО «Мир сервиса» г. Ярославль): Центр СПИД - 6 контрактов на сумму 1,03 млн. рублей, Больница 10-2 контракта на сумму 0,8 млн. рублей, Областная больница - 1 контракт на сумму 23 тыс. рублей.

3.     Установление требований к товару (лекарственным средствам), содержащих признаки ограничения конкуренции:


 


-   о количестве единиц ЛС в упаковке без предоставления возможности предложения с иным количеством с сохранением общего объема закупки сумма контрактов составила: Онкологической больницы - 1,04 млн. рублей, Больницы № 10-150 тыс. рублей, Областной больницы - 130 тыс. рублей;

- требования к определенной дозировке ЛС (по химиотерапевтическому препарату Гемцитабин). Установленное требование к дозировке 1500 мг., соответствовало только одному производителю («МедакГмбХ» (Германия) препарата под торговым наименованием «Гемцитабинмедак». Сумма заключенного контракта - 5,3 млн. рублей (Онкологическая больница).

Позиция КСП по наличию указанных признаков ограничения участников закупки подтверждена разъяснениями ФАС России, решением Высшего арбитражного суда РФ.

4.   Отказ участнику закупки, предложившему к поставке ЛС с иным количеством в упаковке с сохранением общего объема закупки. Сумма заключенного контракта - 1 млн. рублей (Областная больница).

5.   Отдельные факты необоснованного завышения НМЦ (Онкологическая больница).

6.     Невнесение сведений в Единый реестр контрактов, внесение
недостоверных сведений - о начисленных неустойках поставщикам, об
изменении условий контрактов, о причинах заключения контрактов с
единственным поставщиком (Департамент здравоохранения).

IV. Другие нарушения и недостатки:

1.                 Выявлены отдельные факты закупок ЛС по цене, превышающей среднюю цену в розничной сети аптек по г. Ярославлю: (Центр СПИД, Больница № 10, Онкологическая больница).

2.                 КСП отметила факты наличия в аукционной документации и контрактах условий, которые могут ограничить количество возможных участников закупок:

1)        Излишне длительный период оплаты поставленных лекарственных
средств: до 180 рабочих дней (Департамент здравоохранения), до 150
банковских дней (Онкологическая больница). При этом фактически оплата
осуществлялась в срок не более 80 календарных дней.

2) Требование о поставке товара одной партией в течение короткого
периода времени (7 рабочих дней), а также требование о предоставлении
поставщиком помимо товарных накладных «отчета о поставках» (Департамент
здравоохранения).

3. Иные недостатки и нарушения:

1) Недостатки в планировании расходов на ЛС: В Департаменте здравоохранения:

- не планировались средства для обеспечения некоторых категорий граждан Л С по рецептам врачей с 50% скидкой. Указанная льгота предусмотрена Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам РФ медицинской помощи, перечень населения утвержден постановлением Правительства РФ от 30.07.1994 № 890 «О государственной поддержке развития медицинской промышленности и улучшении обеспечения


 


населения и учреждений здравоохранения лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения»;

-   отдельные категории граждан (пенсионеры, получающие пенсию по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца в минимальных размерах, работающие инвалиды II группы, инвалиды III группы, признанные в установленном порядке безработными), не имеющие права на бесплатное обеспечение ЛС, но имеющие право на 50% скидку на ЛС, указанную льготу не получают.

В ГБУЗ:

-   недостоверная фармакоэкономическая оценка израсходованных ЛС (не по всем источникам финансирования, несоблюдение методики анализа, отсутствие отдельных расчетов к планам финансово-хозяйственной деятельности на ЛС - расчеты составлялись по статье «медикаменты», включая изделия медицинского назначения);

-    отсутствие расчетов потребности в ЛС исходя из стандартов медицинской помощи.

2)       Онкологической больницей не осуществлялась закупка некоторых химиотерапевтических препаратов, входящих в стандарты медицинской помощи для лечения больных в стационаре и дневном стационаре (в том числе «Герцептин») по причине низких тарифов по средствам обязательного медицинского страхования. Обеспечение такими ЛС производилось через закупки «льготных» ЛС Департаментом здравоохранения.

3)       ГБУЗ не велся бухгалтерский учет «льготных» лекарственных препаратов, полученных от пациентов для оказания им медицинской помощи в условиях дневного стационара.

По результатам проведенных проверок от всех заказчиков получены пояснения и замечания к актам проверок. На все поступившие пояснения и замечания Контрольно-счетной палатой даны заключения.

В адрес проверенных организаций направлены представления о принятии мер к устранению нарушений. Объектами контроля своевременно представляются ответы на представления палаты о принятии мер по выявленным нарушениям и недостаткам.

Отчет направлен Губернатору Ярославской области, в Областную Думу. В Контрольно-счетной палату поступило информационное письмо заместителя Губернатора Ярославской области о рассмотрении отчета и принятии мер.

Копии актов проверок, содержащие факты установленных палатой нарушений законодательства РФ, направлены в Прокуратуру Ярославской области, УФАС по Ярославской области для рассмотрения и принятия мер.

Устранение нарушений находится на контроле Контрольно-счетной палаты.

4. Проведена проверка использования средств областного бюджета Департаментом финансов Ярославской области в 2012-2013 годах, основными вопросами которой явились исполнение Департаментом бюджетной сметы, использование средств областного бюджета на содержание Департамента, расходы по обслуживанию государственного долга Ярославской области,


 


целевое и эффективное использование средств бюджета на реализацию Региональной программы «Повышение эффективности бюджетных расходов Ярославской области», утвержденной постановлением Правительства Ярославской области от 30.06.2011 № 489-п (далее по тексту - Программа повышения эффективности бюджетных расходов).

За 2012-2013 годы Департаментом финансов было использовано средств областного бюджета на сумму 8991,1 млн. рублей, в том числе в 2012 году -3583,8 млн. рублей, в 2013 году - 5407,3 млн. рублей, что составило в 2013 году - 96,9%, в 2013 году - 99,7% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств.

Из средств бюджетных ассигнований, использованных Департаментом финансов, более 70% бюджетных ассигнований составляли межбюджетные трансферты муниципальным образованиям. Доля затрат на содержание и обслуживание государственного долга области в 2013 году составляла 27 %, объем расходов на эти цели в 2013 году по сравнению с предыдущим годом возрос на 59 %. Расходы на содержание Департамента финансов в 2013 году увеличились на 5 %, в то же время их доля в объеме всех расходов в 2012 году составила 3,2 %, в 2013 году 2,3 %.

Согласно данным бюджетного учета Департамента и данным Долговой книги Ярославской области размер государственного долга составлял на

01.01.2012       - 11714,6 млн. рублей, на 01.01.2013 - 15883,9 млн. рублей, на 01.01.2014 - 22013,9 млн. рублей, что не превышало утвержденный общий годовой объем доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, соответствовало требованиям пункта 2 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.

За 2012-2013 годы государственный долг области увеличился на 10299,3 млн. рублей или в 1,9 раза, а расходы на его обслуживание увеличились в 2012 году на 72,4 млн. рублей (на 8,6%), в 2013 году на 535,1 млн. рублей (на 58,8%).

Отношение объема государственного долга области к объему доходов областного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений на

01.01.2013       составило 42,1%, а на 01.01.2014 - 53,4%, что свидетельствует об ухудшении финансового положения области. Фактически в 2013 году темп роста государственного долга Ярославской области к уровню предыдущего года составил 38,6 %.

В ходе проведения проверки в Департаменте финансов было выявлено нарушений по использованию бюджетных средств на сумму 1867,1 тыс. рублей, основную часть из которых составили иные финансовые нарушения и нарушения порядка ведения бухгалтерского учета на общую сумму 1495 тыс. рублей.

В настоящее время Департаментом финансов устранена большая часть выявленных нарушений.

В 2011-2013 годах в Ярославской области реализовывалась региональная программа «Повышение эффективности бюджетных расходов Ярославской области» на 2011 - 2013 годы, ответственным исполнителем которой являлся


 

Департамент финансов. Целью программы являлось повышение эффективности бюджетных расходов путем создания соответствующих условий и механизмов.

Плановые объемы финансирования Программы повышения эффективности бюджетных расходов, в первоначальной редакции составлявшие 300 млн. рублей, в том числе средства областного бюджета - 110 млн. рублей, федерального бюджета - 170 млн. рублей, местных бюджетов - 20 млн. рублей, за период реализации Программы сократились на 142,2 млн. рублей или на 47% от первоначальных и составили 157,8 млн. рублей.

Планировавшиеся изначально средства федерального бюджета на все 3 года реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов были выделены только в декабре 2011 года в размере 61,1 млн. рублей, которые были использованы в 2012 году.

За 3 года реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов использование средств, выделенных на ее реализацию, составило 149,5 млн. рублей или 94,7%, из которых средства областного бюджета составили 76,6 млн. рублей.

В проверяемом периоде на реализацию мероприятий Программы повышения эффективности бюджетных расходов Департаменту финансов из областного бюджета было выделено 60837,5 тыс. рублей, что составило 57,3% от всех средств, запланированных на ее реализацию в областном бюджете (на 2012 и 2013 годы - 106,1 млн. рублей).

Департаментом финансов на реализацию мероприятий Программы повышения эффективности бюджетных расходов было использовано в 2012 году 45617,3 тыс. рублей или 99,9% от плановых ассигнований, а в 2013 году -14089,2 тыс. рублей или 93%.

В результате реализации мероприятий Программы повышения эффективности бюджетных расходов:

-    было приобретено компьютерной техники и оборудования более 700 единиц, более 20 единиц лицензионных версий различного программного обеспечения;

-    проведена работа по развитию и совершенствованию информационной системы «Web-консолидация 86-н», с помощью которой около 2000 государственных и муниципальных учреждений Ярославской области осуществляют размещение сведений о государственных (муниципальных) заданиях, бюджетной смете, планах финансово-хозяйственной деятельности, уставах, отчетности на одном общероссийском сайте;

обновлен     ряд     программных     продуктов,     входящих в автоматизированную систему «Бюджет»;

-    проведено более 25 семинаров и совещаний вопросам реализации положений Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ, в которых приняли участие более 1200 слушателей;

-       на поддержку реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов из бюджета области в бюджеты муниципальных образований было направлено 40 млн. рублей.


 

Согласно отчетам Департамента о ходе реализации Программы все запланированные мероприятия были выполнены. Результативность и эффективность исполнения Программы по годам реализации составляли 100 и более процентов. Однако, выполнение мероприятий Программы повышения эффективности бюджетных расходов в полном объеме на момент ее окончания не обеспечило достижения запланированного показателя цели Программы.

По итогам 2013 года (последнего года программы) значение показателя цели Программы повышения эффективности бюджетных расходов составило 63,75 или 91,1% от планового показателя (не менее 70 баллов), а стратегическая результативность показателя цели программы составила 71,1%.

Основными причинами невыполнения показателя цели Программы повышения эффективности бюджетных расходов явился рост дефицита областного бюджета и государственного долга Ярославской области в проверяемом периоде.

По результатам проверки от объекта контроля были получены возражения к акту проверки, на которые Контрольно-счетной палатой дано заключение. В адрес объекта контроля направлено представление о принятии мер к устранению нарушений.

Отчет о контрольном мероприятии направлен в адрес Губернатора Ярославской области и Председателя Ярославской областной Думы.

В настоящее время основная часть нарушений устранена. Устранение остальных нарушений находится на контроле палаты.

5. Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направленных на реализацию областной целевой программы «Обеспечение доступности дошкольного образования в Ярославской области» на 2011-2015 годы (далее по тексту - Программа) за период с 01.01.2011 по 30.09.2014 проведена в Департаменте образования Ярославской области, Департаменте строительства Ярославской области, в Департаменте организации строительства и жилищной политики мэрии города Ярославля и в четырех муниципальных учреждениях области: «Отдел строительства и капитального ремонта» Тутаевского муниципального района, детский сад «Теремок» Мышкинского муниципального района, «Многофункциональный центр развития» Ярославского муниципального района, детский сад общеразвивающего вида № 29 г. Ярославля.

Актуальность проблемы обеспечения доступности дошкольного образования и недостаточность количества дошкольных образовательных учреждений для удовлетворения спроса на получение услуг дошкольного образования отмечалось Стратегией социально-экономического развития Ярославской области до 2025 года, утвержденной постановлением Правительства области от 06.03.2014 № 188-п. В целях реализации политики государства в области доступности дошкольного образования постановлением Правительства Ярославской области от 17.02.2011 № 90-п утверждена областная целевая программа «Обеспечение доступности дошкольного образования в Ярославской области» на 2011 - 2014 годы. С редакции Программы от 05.08.2013 срок действия Программы был продлен по 2015 год.


 


Ответственным   исполнителем   Программы   являлся Департамент образования.

Целью Программы является повышение доступности услуг дошкольного образования. Показателями цели Программы определены:

-    количество мест в образовательных организациях для реализации основной общеобразовательной программы дошкольного образования;

-    доля детей дошкольного возраста, охваченных услугами дошкольного образования, в Ярославской области.

Целевые показатели областной целевой программы «Обеспечение доступности дошкольного образования в Ярославской области» на 2011 - 2014 годы» соответствуют Стратегии социально-экономического развития Ярославской области, однако не отражают достижение целей, поставленных в Указе Президента Российской Федерации № 599» и в Государственной программе Российской Федерации «Развитие образования» на 2013 - 2020 годы, а именно - обеспечение к 2016 году 100-процентной доступности дошкольного образования для детей в возрасте от 3 до 7 лет.

Согласно редакции Программы от 28.08.2014 за 2011-2015 годы в Ярославской области планировалось ввести 10508 дополнительных мест в образовательных организациях для реализации основной общеобразовательной программы дошкольного образования и довести долю детей дошкольного возраста, охваченных услугами дошкольного образования, до 76,2 %.

Согласно проведенному анализу редакций Программы установлено, что первоначально запланированные сроки ввода в эксплуатацию строящихся и реконструируемых ДОУ неоднократно переносились.

Основными причинами несвоевременного окончания работ и ввода объектов строительства ДОУ в эксплуатацию явились:

-     невыполнение подрядчиками взятых на себя обязательств по строительству объектов ДОУ;

-   недостатки проектной документации;

- заключение в первые годы реализации Программы муниципальными организациями контрактов на выполнение строительных работ при отсутствии полностью разработанной и прошедшей государственную строительную экспертизу проектной документации.

Реализация мероприятий Программы предусматривалась с использованием средств федерального, областного и местных бюджетов.

Всего на реализацию Программы было предусмотрено 4366,4 млн. рублей, из которых средства областного бюджета составили 2832,4 млн. рублей, средства федерального бюджета - 926,2 млн. рублей, средства местных бюджетов - 607,8 млн. рублей.

Согласно данным бюджетного учета департаментов за период с 2011 года по 30.06.2014 на реализацию мероприятий Программы было использовано 1049,0 млн. рублей за счет средств областного и федерального бюджетов, в том числе за счет средств областного бюджета - 689,8 млн. рублей, что составило 65,8 % от общей суммы.


 


Согласно информации Департамента строительства основной причиной неполного использования средств явилось невыполнение в запланированные сроки работ по строительству и реконструкции объектов ДОУ.

Проверкой были установлены многочисленные факты неточности и недостоверности отчетов о ходе реализации Программы.

Департамент образования в невыполнение требований пунктов 4.4.1 и 4.4.7 Постановления № 819-п, являясь ответственным исполнителем Программы, в должной мере не обеспечил качество планирования показателей и результатов мероприятий, контроль за своевременностью выполнения мероприятий Программы, а также не обеспечил качество и достоверность представляемой информации о выполнении ее мероприятий.

В ходе проверки установлено, что за 3 года и 8 месяцев реализации Программы в результате нового строительства и реконструкции фактически было введено 1336 новых мест в ДОУ, в том числе: в 2012 году - 280 мест, в 2013 году - 605 мест, в 2014 году по состоянию на 01.09.2014 - 451.

Согласно Отчетам о ходе реализации Программы, представленным Департаментом образования, в результате проведения ремонтных работ в ДОУ было открыто 4216 дополнительных мест, в том числе в 2011 году - 1567 мест, в 2012 году - 765 мест, в 2013 году - 1884 мест, на 2014 год введение мест по результатам ремонта не планировалось.

Таким образом, за 3 года и 8 месяцев реализации Программы фактически было введено 5552 новых мест в ДОУ.

Всего в ходе проведения проверки КСП было выявлено нарушений на 375,7 млн. рублей, из которых 261,8 млн. рублей составили нарушения бюджетного процесса и бюджетного учета.

В ходе проведения проверок в муниципальных организациях были установлены факты неэффективного использования бюджетных средств, выразившиеся в приемке и оплате невыполненных подрядчиками работ. Почти по всем проверенным объектам строительства ДОУ сроки выполнения работ были нарушены. При использовании средств допускались нарушения законодательства о закупках для государственных и муниципальных нужд.

По результатам проведенных проверок от объектов контроля получены пояснения и замечания к актам проверок. На все поступившие пояснения и замечания Контрольно-счетной палатой даны заключения. В адрес проверенных организаций направлены представления о принятии мер к устранению нарушений.

Отчет о контрольном мероприятии направлен Губернатору Ярославской области и в Ярославскую областную Думу.

Объектами контроля своевременно представляются ответы на представления Контрольно-счетной палаты. Устранение нарушений находится на контроле палаты.

 

6. Проведена проверка организации, планирования, полноты и своевременности поступления в областной бюджет средств от продажи материальных и нематериальных активов, а также средств от использования


 


имущества, находящегося в государственной собственности за период 2012 год -30.10.2014.

В ходе проведения контрольного мероприятия проведена проверка в Департаменте имущественных и земельных отношений Ярославской области.

Как показали результаты проверки, в Ярославской области выстроена система планирования доходов от продажи материальных и нематериальных активов, а также средств от использования имущества, находящегося в государственной собственности, тем не менее, по отдельным источникам доходов планирование не осуществлялось, ряд плановых показателей перевыполнялся фактически в 1,5-3 раза, выполнение ряда показателей составляло менее 50 %, что несмотря на наличие и использование Департаментом имущественных и земельных отношений Ярославской области Методики прогнозирования неналоговых доходов (источников) областного бюджета от продажи и использования государственного имущества Ярославской области, свидетельствует о некачественном планировании доходов от продажи материальных и нематериальных активов, а также средств от использования имущества, находящегося в государственной собственности.

В ходе проверки полноты и своевременности поступления в областной бюджет средств от продажи материальных и нематериальных активов, а также средств от использования имущества, находящегося в государственной собственности выявлен ряд нарушений на общую сумму 3225,1 млн. рублей, в том числе наиболее существенные:

-   неэффективное использование бюджетных средств - 45,4 млн. рублей: приобретено имущество (жилые помещения), качество которого не

удовлетворяет цели региональной программы «Стимулирование развития жилищного строительства на территории Ярославской области» на 2011 - 2015 годы - обеспечение благоустроенными жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по договорам найма специализированных жилых помещений, что привело к неэффективному (нерезультативному) использованию средств областного бюджета, выразившемуся в недостижении наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств, на общую сумму 44565,4 тыс. руб.;

средства областного бюджета на сумму 834 тыс. руб. перечислены по контрактам на охрану имущества казны в режиме автопатрулирования, не обеспечивающего постоянный контроль в течение суток;

-   иные финансовые нарушения - 1118,5 млн. рублей:

не приняты достаточные меры к взысканию дебиторской задолженности по арендным платежам за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена в административном центре Ярославской области - городе Ярославле, по состоянию на 01.01.2014 в сумме 1 117 351,1 тыс. руб.;

не взыскивались проценты за период просрочки арендных платежей с ФГУП «Ростехинвентаризация - Федеральное БТИ» в сумме 8,4 тыс. руб.;


 


произведено уменьшение размера арендной платы в областной бюджет по договору с ООО «ИНТЕР-Отель» на сумму задолженности по пеням в сумме 1161,8 тыс. руб.;

- нарушения, связанные с использованием и учетом имущества, находящегося на праве владения, пользования или ином вещном праве - 13,4 млн. рублей:

за Государственным казенным учреждением Ярославской области «Центр управления жилищно-коммунальным комплексом Ярославской области» было излишне закреплено имущество, не используемое им в его хозяйственной деятельности, что привело к неправомерному распоряжению областным имуществом (общей площадью 642,72 кв. м) на сумму 1244,8 тыс. руб.;

в договоры аренды включено условие о пролонгации сроков договоров без проведения конкурсных процедур, что привело к неправомерному распоряжению областным имуществом на общую сумму 12182,4 тыс. руб.;

нарушения правильности ведения бухгалтерского учета, предоставления бухгалтерской отчетности, искажение отчетных данных -2047,5 млн. рублей:

дебиторская задолженность по арендным платежам за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена в административном центре Ярославской области - городе Ярославле, в сумме 1117351,1 тыс. руб., не подтверждена первичными учетными документами;

данные Реестра имущества, находящегося в собственности Ярославской области, не соответствовали данным бюджетного учета (в части учета имущества казны Ярославской области), в том числе по состоянию на 01.01.2014 и на 01.07.2014 на сумму 347950,3 тыс. руб. (превышение данных Реестра над данными бухгалтерского учета), несоответствие данных реестра данным бухгалтерского учета по 7 объектам;

передача объектов незавершенного строительства в собственность Ярославской области не оформлена актами о приеме-передаче здания (форма 0306030) на сумму 213636,1 тыс. руб. (в ходе проверки данное нарушение устранено);

сведения о начисленных за месяц доходах областного бюджета представляемые в отдел бухгалтерского учета и отчетности отделом управления казной Департамента, ответственным за начисления доходов от реализации имущества, находящегося в государственной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных унитарных предприятий, в том числе казенных), не соответствовали данным аналитического учета, в связи с чем бухгалтерская отчетность Департамента за 2013 год недостоверна на сумму 812,9 тыс. руб.;

не проводилась инвентаризация активов и обязательств по расчетам с арендаторами перед составлением годовой бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2012, 01.01.2013, 01.01.2014 и др.


 


Как показала проверка, Ярославская область имеет возможности по увеличению доходной части бюджета за счет неналоговых доходов. Однако, Департаментом имущественных и земельных отношений Ярославской области в проверяемом периоде не в полной мере принимались меры по его увеличению, а именно:

-       по отдельным источникам доходов планирование не осуществлялось;

-         выполнение ряда показателей, запланированных по доходам, составляло менее 50%;

-         не принимались достаточные меры к взысканию дебиторской задолженности.

По итогам контрольного мероприятия Департаменту имущественных и земельных отношений Ярославской области Контрольно-счетной палатой Ярославской области было направлено представление о рассмотрении нарушений и недостатков и принятии соответствующих мер.

По результатам рассмотрения представления, направленного Контрольно-счетной палатой Ярославской области Департаменту имущественных и земельных отношений Ярославской области в рамках контрольного мероприятия, часть выявленных нарушений и недостатков устранена.

Отчет о контрольном мероприятии направлен Губернатору Ярославской области и в Ярославскую областную Думу.

Устранение нарушений и недостатков находится на контроле Контрольно-счетной палаты.

 

При проведении контрольных мероприятий в 2014 году Контрольно-счетной палатой выявлены следующие нарушения:

-   неправомерное использование средств (использование бюджетных средств без подтверждения оправдательными документами; повторная оплата одних и тех же товаров, выполненных работ, оказанных услуг; несоблюдение порядка авансирования при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг в соответствии с требованиями законодательства; сверхнормативная оплата стоимости товаров, работ и услуг (товаров, строительно-монтажных работ, работ по текущему и капитальному ремонту); размещение заказа (осуществление закупок) без проведения процедур размещения заказа (осуществления закупок); изменение условий заключенных контрактов (договоров); поставка товаров, выполнение работ и оказание услуг, не предусмотренных контрактами (договорами)) - 475,4 млн. рублей (6,54% от общей суммы выявленных нарушений);

-   неэффективное использование бюджетных средств - 150,4 млн. рублей (2,07%) от общей суммы выявленных нарушений);

-   нецелевое использование средств - 0,8 млн. рублей (0,01% от общей суммы выявленных нарушений);

-   недопоступление платежей в областной бюджет - 0,2 млн. рублей (0,003% от общей суммы выявленных нарушений);


 


-        нарушения, связанные с использованием областного имущества (неправомерное распоряжение областным имуществом; передача и отчуждение областного имущества должностными лицами государственных органов и учреждений, не обладающих полномочиями по управлению и распоряжению областным имуществом; недостача и излишки имущества; неосуществление полномочий собственника по закреплению областного имущества на праве оперативного управления и излишнее закрепление имущества) - 954,9 млн. рублей (13,13% от общей суммы выявленных нарушений);

-        нарушения, связанные с ненадлежащим исполнением бюджетного процесса (неправомерное выделение бюджетных средств главными распорядителями средств получателям, в том числе неправомерное перечисление субсидий на выполнение государственных заданий, несоблюдение порядка предоставления бюджетных инвестиций, несоответствие объемов бюджетных ассигнований, выделяемых на областные целевые и региональные программы, сводной бюджетной росписи и законам об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период) - 446,9 млн. рублей (6,15% от общей суммы выявленных нарушений);

-        иные финансовые нарушения (заключение контрактов (договоров) при отсутствии утвержденных лимитов бюджетных обязательств; нарушения Федеральных законов № 94-ФЗ, № 44-ФЗ при формировании, размещении заказов (осуществлении закупок) и исполнения контрактов (договоров) на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ; отсутствие и неведение претензионной работы объектами контроля, в том числе в соответствии с условиями, предусмотренными в контрактах (договорах); невзыскание сумм арендной платы от сдачи областного имущества в аренду, а также пеней за ее просрочку) - 1499,9 млн. рублей (20,63% от общей суммы выявленных нарушений);

-        нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности, искажение отчетных данных, нарушения порядка и срока хранения учетных документов - 3742,7 млн. рублей (51,47% от общей суммы выявленных нарушений).

Кроме того, Контрольно-счетной палатой были установлены нарушения при использовании средств местных бюджетов на общую сумму 22,2 млн. рублей, о чем сообщалось в адрес органов местного самоуправления для принятия мер.

По итогам проведения в 2012-2014 годах проверок казенных предприятий области в рамках контрольных мероприятий Правительством области были приняты решения о реорганизации (ликвидации) казенных предприятий области. Позиция Палаты о неправомерном доведении учредителями до казенных предприятий государственного заказа была подтверждена Прокуратурой области и решениями Арбитражного суда Ярославской области.

Причинами нарушений, недостатков и замечаний, выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий в 2014 году являлись:


 


-     невыполнение в полном объеме ответственными исполнителями областных целевых и региональных программ своих функций, включая организацию взаимодействия с исполнителями программ, контроль за ходом реализации указанных программ;

-     несоблюдение главными распорядителями бюджетных средств условий предоставления бюджетных инвестиций и размещения заказа (осуществление закупок) для государственных нужд;

-     несоблюдение объектами контроля требований бюджетного, гражданского, градостроительного, антимонопольного и другого законодательства;

-     отсутствие у объектов контроля систематической работы по устранению нарушений в целях принятия предупредительных мер, а также персональной ответственности должностных лиц за допущенные нарушения, в том числе в части возмещения нанесенного их действиями ущерба.

 

В 2014 году Контрольно-счетной палатой Ярославской области по результатам контрольных мероприятий приняты следующие меры:

-        направлено 7 отчетов Губернатору Ярославской области и в Ярославскую областную Думу с информацией о выявленных нарушениях при проведении внешнего государственного финансового контроля;

-        направлено 23 представления и 2 предписания в проверяемые организации и учреждения Ярославской области для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению причиненного ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений, из которых 2 предписания исполнены, 8 представлений рассмотрены и нарушения устранены в полном объеме, 15 представлений рассмотрены и по ним частично устранены нарушения, а по остальным нарушениям и недостаткам принимаются соответствующие меры по их устранению и недопущению в дальнейшем.

Устранение всех выявленных нарушений и недостатков объектами контроля находится на контроле палаты.

По проведенным в 2014 году проверкам палатой направлены в органы прокуратуры 2 отчета по контрольным мероприятиями, 8 актов проверок, в том числе 1 акт по проверке 2013 года; в Управление экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД России по Ярославской области -материалы по 2-м проверкам; в Следственное управление Следственного комитета России по Ярославской области - материалы по 1-й проверке.

В 2014 году Палатой были направлены информационные письма в органы исполнительной власти по 1-й проверке, в Управление Федеральной антимонопольной службы по Ярославской области - по 9-ти проверкам, главам муниципальных районов области и первому заместителю мэра г. Ярославля -по 3-м проверкам.

По результатам проведенных проверок в 2014 году 5 должностных лиц проверяемых организаций были привлечены к дисциплинарной ответственности.


 

В 2014 году решением Болыпесельского районного суда области от

15.07.2014      принято решение о взыскании денежных средств в сумме 349,2 тыс. рублей в пользу областного бюджета с ПСК «Заря» (по результатам проверки, проведенной в 2013 году).

Также решением Арбитражного суда Ярославской области от 13.10.2014 и постановлением Второго Арбитражного суда апелляционной инстанции от

26.01.2015      принято решение о взыскании с ОАО «Управляющая организация многоквартирными домами Ленинского района» г. Ярославля неправомерно использованных средств субсидии на капитальный ремонт многоквартирных домов в сумме 82,7 тыс. рублей по средствам Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства и средствам областного бюджета (проверка проведена в 2012 году).

 

Всего в 2014 году устранено нарушений на сумму 680,3 млн. рублей, в том числе по средствам областного бюджета - на 592 млн. рублей, по средствам ТФОМС - на 79,9 млн. рублей, по средствам, полученным из федерального бюджета в виде межбюджетных трансфертов - на 4,6 млн. рублей, по средствам муниципальных образований - 1,07 млн. рублей, по прочим средствам - 2,7 млн. рублей. Кроме того, в 2014 году возмещено средств областного бюджета на сумму 0,25 млн. рублей.


 



Инициативы и обращения Думы в федеральные структуры