Ярославская областная Дума

Также в разделе

Заключение на проект закона "Об областном бюджете на 2011-2013 гг."

Заключение на проект закона "Об областном бюджете на 2011-2013 гг."

Заключение Контрольно-счетной палаты Ярославской области на проект закона Ярославской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» подготовлен в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, закона Ярославской области от 26.06.2008 № 28-з «О бюджетном процессе» (далее закон Ярославской области «О бюджетном процессе») и закона Ярославской области от 25.01.2000 № 5-з «О контрольно-счетной палате Ярославской области».

 

Анализ текстовых статей

  соответствии со статьей 2 законопроекта доходы областного бюджета в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов формируются в соответствии со статьями 56 и 57 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 57 Бюджетного кодекса неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются в соответствии со статьями 41, 42, 46 Бюджетного кодекса.

Согласно пункту 5 статьи 41 Бюджетного кодекса (в редакции Федерального закона № 83-ФЗ) доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, и платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, средства безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении включаются в состав доходов бюджета.

В соответствии с частью 8 статьи 33 Федерального закона № 83-ФЗ пункт 5 статьи 41 Бюджетного кодекса с 1 января 2011 года и до 1 января 2012 года применяется также к правоотношениям с участием бюджетных учреждений, форма финансового обеспечения которых на переходный период устанавливается законом субъекта Российской Федерации. 

В нарушение статьи 57 Бюджетного кодекса доходы от приносящей доход деятельности не отражены в представленном проекте областного бюджета.

В соответствии со статьей 6 законопроекта в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов в областной бюджет зачисляется часть прибыли государственных унитарных предприятий Ярославской области в размере 25 процентов суммы прибыли, остающейся после уплаты ими налогов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии с абзацем 5 статьи 57 Бюджетного кодекса неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в  размерах, определяемых в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации.

Таким образом, в нарушение требований Бюджетного кодекса формирование доходной части областного бюджета осуществляется в отсутствие законодательно установленного порядка определения размера части прибыли унитарных предприятий, подлежащих зачислению в бюджет.

 В соответствии с частью 1 статьи 13 законопроекта бюджетные кредиты муниципальным образованиям Ярославской области предоставляются из областного бюджета на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, на срок, не выходящий за пределы финансового года, а также на финансирование целевых расходов на срок до одного года.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 93.2 Бюджетного кодекса при утверждении бюджета устанавливаются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов, бюджетные ассигнования для их предоставления на срок в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года, а также ограничения по получателям (заемщикам) бюджетных кредитов.

Таким образом, в представленном проекте закона в нарушение Бюджетного кодекса не конкретизированы цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит; отсутствует разбивка бюджетных ассигнований для предоставления бюджетных кредитов на срок, в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года; не предусмотрены ограничения по получателям бюджетных кредитов.

В соответствии с частью 9 статьи 13 законопроекта условия и порядок реструктуризации долгового обязательства устанавливаются постановлением Правительства Ярославской области.

Данная формулировка не соответствует положениям Бюджетного кодекса. Согласно абзацу 2 пункта 10 статьи 93.2 Бюджетного кодекса условия реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту устанавливаются законами о бюджете и принятыми в соответствии с ними актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, которыми также определяется порядок проведения реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту.

 

Доходы областного бюджета

 

Проектом закона доходы областного бюджета на 2011 год планируются в сумме 32901,6 млн. руб., на 2012 год – 36358,7 млн. руб., на 2013 год – 39831,8 млн. руб., т.е. с ростом к уровню 2011 года на 10,5% и  к уровню 2012 года 9,6%.

Сведения по группам доходов областного бюджета на 2011 год в сравнении с бюджетом текущего года представлены в таблице.

                                                                                                                   млн. руб.                                                                                                     

Группы

доходов

2010 год (закон)

 

2011 год

(проект закона)

динамика

первонач.

редакция

действ.

редакция

изменения

млн. руб.

2011/

2010 %

Налоговые и неналоговые доходы

27199,8

27199,8

-

28801,5

1601,7

105,9

Безвозмездные поступления

3565,8

10030,8

6465,0

4100,1

- 5930,7

40,9

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход

деятельности

874,8

961,1

86,3

-

-961,1

-

Всего доходов

31640,4

38191,7

6551,3

32901,6

-5290,1

86,1

 

Анализ таблицы показывает, что налоговые и неналоговые доходы на очередной финансовый год планируются к поступлению в сумме 28801,5 млн. руб. с ростом от предусмотренных бюджетных назначений текущего года на 1601,7 млн. руб. или на 5,9 %.

В доходах на 2011 год безвозмездные поступления запланированы в сумме 4100,1 млн. руб., что ниже на 5930,7 млн. руб. уровня планируемых поступлений текущего года.

В законопроекте отсутствуют сведения о сумме доходов областного бюджета от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Вместе с тем, в связи с принятием Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» полагаем необходимым учесть в составе доходов областного бюджета в 2011 – 2013 годах доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, которые могут быть получены в результате реализации указанного Федерального закона.

Динамика налоговых платежей, составляющих основную часть доходов областного бюджета, приведена в следующей таблице.

                                                                                                               млн. руб.

Налоговые доходы

 

2009 факт

 

2010 план

 

2011 проект

закона

 динамика, %        2011/2010

Налог на прибыль организаций

6405,7

7070,0

8188,5

115,8

Налог на доходы физических лиц

5691,4

6072,2

6676,9

110,0

Акцизы

3858,8

8257,9

7627,9

92,4

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

703,4

795,2

985,3

123,9

Налог на имущество организаций

3299,9

3843,6

4181,3

108,8

Транспортный налог

507,4

585,0

645,0

110,3

 

С 2011 года предусматривается изменение норматива распределения между бюджетами бюджетной системы РФ доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, а также увеличение норматива зачисления в бюджет субъекта РФ налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, что в свою очередь окажет влияние на прогнозируемые суммы поступления в областной бюджет указанных налогов.

В оценке налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ на 2011-2013 годы Министерством финансов РФ учтены планируемые к принятию изменения законодательства в части отмены установленных федеральным законодательством налоговых льгот по налогу на имущество организаций (в отношении имущества организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы; фармацевтических организаций; специализированных протезно-ортопедических предприятий; в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередач).

В связи с сокращением суммы налоговых льгот возможно увеличение поступления в областной бюджет суммы налога на имущество организаций, что не нашло отражения в законопроекте.

Сложившаяся на протяжении нескольких лет практика показывает, что увеличение поступлений налоговых доходов в областной бюджет в значительной степени связано с заключением соглашений об увеличении налоговых платежей в бюджет Ярославской области между Правительством области и крупными налогоплательщиками.

Потенциальным резервом увеличения доходов областного бюджета в 2011 году и на плановый период 2012-2013 годов должны являться доходы, полученные в результате повышения качества налогового администрирования.

По данным налоговой отчетности по состоянию на 01.10.2010 возможная к взысканию задолженность по региональным налогам и сборам составляет 980,1 млн. руб., в том числе недоимка – 765,2 млн. руб., что соответствует 43,9 % суммы прогнозируемого дефицита областного бюджета на 2011 год.

Обращаем внимание, что задолженность по транспортному налогу на 01.10.2010 года составляет 445,2 млн. руб., в том числе:

- по физическим лицам – 414,0 млн. руб. (93%),

- по юридическим лицам – 31,2 млн. руб. (7%).

Неналоговые доходы на 2011 год планируются к поступлению в сумме 472,7 млн. руб., что меньше бюджетных назначений текущего года на 79,6 млн. руб. или на 14,4%.

В частности, доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, а также доходы от продажи материальных и нематериальных активов прогнозируются в сумме 319,8 млн. руб., что составляет 1,0 % от прогнозируемых доходов.

При этом, на реализацию полномочий в сфере управления собственностью Ярославской области в проекте областного бюджета на 2011 год предусмотрены расходы в сумме 63,6 млн. руб., в том числе:

        - осуществление мероприятий по подготовке объектов областной собственности к приватизации (инвентаризация, государственная регистрация прав собственности Ярославской области), обеспечение сохранности имущества, составляющего казну Ярославской области – 9,7 млн. руб.;

         - мероприятия по землепользованию и землеустройству (кадастровые работы, оценка земельных участков, приобретение земельных участков в собственность области) – 53,9 млн. руб., в частности, приобретение у ОАО «ТМЗ» земельного участка - 25 млн. руб.

Кроме того, на приобретение акций и пополнение уставных капиталов государственных унитарных предприятий в областном бюджете предусмотрено 133,9 млн. руб.

Структура и динамика безвозмездных поступлений за 2010 – 2011 гг. приведены в следующей таблице.

                                                                                                                                       млн. руб.

Виды

безвозмездных

поступлений

2010 год (закон о бюджете)

2011 год (проект закона)

первон. редакция

(п/р)

действ.

редакция

(д/р)

доля в безвозм. пост.,%

прогноз. поступл.

доля в безвозм. пост.,%

динамика,%

к п/р

к д/р

Дотации

511,3

1331,6

14,3/13,3

800,4

19,5

156,5

60,1

Субсидии

676,3

5077,8

19,0/50,6

765,5

18,7

113,2

15,1

Субвенции

2248,3

2547,6

63,1/25,4

2411,8

58,8

107,3

94,7

Иные межбюджетные

трансферты

129,9

367,7

3,6 /3,6

122,4

3,0

94,2

33,3

Прочие безвозмездные

поступления от других бюджетов бюджетной системы

-

5,8

-   /0,1

-

-

-

-

Безвозмездные поступления от

государственных организаций

(Фонд содействия реформированию ЖКХ)

-

700,3

-   /7,0

-

-

-

-

Итого

3565,8

10030,8

100,0

4100,1

100,0

115,0

40,9

 

Анализ приведенных сведений показывает:

- структура безвозмездных поступлений в 2011 году аналогична структуре безвозмездных поступлений, утвержденной первоначальной редакцией закона об областном бюджете на 2010 год;

- сумма планируемых безвозмездных поступлений из федерального бюджета на 2011 год предусматривается с ростом на 15% по сравнению с суммой, отраженной в первоначальной редакции закона на 2010 год;

- в сравнении с действующей редакцией областного бюджета на 2010 год значительно уменьшены субсидии из федерального бюджета, которые составят лишь 15,1% от плана поступления субсидий в текущем году. 

Безвозмездные поступления на 2012 и 2013 годы предусматриваются соответственно в суммах 3138,0 млн. руб. и 2792,0 млн. руб., т.е. со снижением к уровню предыдущего года.

 

Расходы областного бюджета

 

Расходы областного бюджета в 2011 году в номинальном выражении составят 34,6 млрд. рублей, т.е. планируется снижение объема расходов областного бюджета по сравнению с действующей редакцией закона о бюджете на 6,6 млрд. руб. (в связи с неопределенностью с федеральными средствами) и рост по сравнению с первоначальной редакцией закона о бюджете на 2010 год на 2,5 млрд. руб.

Однако, с учетом индекса потребительских цен в 2011 году по сравнению с 2010 годом (декабрь к декабрю 109,1 %) в реальном выражении расходы областного бюджета запланированы на уровне 2010 года.

На необходимость раздельного планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств в соответствии со статьей 1742 Бюджетного кодекса РФ неоднократно указывала в своих заключениях Контрольно-счетная палата Ярославской области.

Особенность областного бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов состоит в раздельном планировании бюджета по действующим и принимаемым обязательствам.

В представленном законопроекте предложения в части соблюдения бюджетного законодательства учтены.

Согласно Пояснительной записке к проекту закона на исполнение действующих обязательств направляется 34,3 млрд. руб., на исполнение принимаемых обязательств – 0,3 млрд. руб. К принимаемым обязательствам отнесены:

- 40,9 млн. руб. для вновь создаваемого учреждения - областного перинатального центра на оплату коммунальных услуг и налогов;

- 73,2 млн. руб. на выплату ежемесячного вознаграждения за классное руководство в общеобразовательных учреждениях области в связи передачей финансирования с федерального бюджета на областной;

- 80,0 млн. руб. на реализацию мероприятий ОЦП "Обеспечение приоритетных направлений развития экономики Ярославской области квалифицированными кадрами рабочих и специалистов" на замену станочного парка и оборудования в учреждениях начального и среднего профессионального образования;

- 100,0 млн. руб. обеспечение деятельности культурно-зрелищного центра;

- расходы на поддержку Центра подготовки юных специалистов НП ФК «Шинник» в сумме 15 млн. руб. и мероприятия по развитию лыжного спорта в Ярославской области в сумме 10 млн. руб.

По мнению Контрольно-счетной палаты в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса РФ к принимаемым обязательствам относятся и бюджетные ассигнования, обусловленные планируемым к принятию изменением с 1 января 2011 года Социального кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 87 Бюджетного кодекса РФ при составлении проекта бюджета используется реестр расходных обязательств (перечень законов, иных нормативных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и правовые основания для иных расходных обязательств с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств).

Показатели планового реестра расходных обязательств Ярославской области не в полной мере соответствуют показателям законопроекта. Так, согласно плановому реестру финансовая оценка объёма бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств Ярославской области на 2011 год составляет 29,6 млрд. руб., общий объём расходов, предусмотренных рассматриваемым законопроектом, составляет 34,6 млрд. руб.

В соответствии с пунктом 3.6 постановления Администрации Ярославской области от 18.06.2007 №199-а «О порядке ведения реестра расходных обязательств Ярославской области» расходные обязательства, не включенные в реестр расходных обязательств Ярославской области, не подлежат учету при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Ежегодно проводимой Департаментом финансов инвентаризацией расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов, в том числе на наличие детальных методик расчёта расходов на их реализацию установлено, что часть (17 из 783-х) расходных обязательств, включенных в Реестр расходных обязательств Ярославской области не подкреплены нормативными правовыми актами Ярославской области или договорами (соглашениями), заключенными от имени области, а подкреплены только нормативными правовыми актами федерального уровня.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ в составе документов и материалов, вносимых в Государственную Думу РФ одновременно с проектом закона о федеральном бюджете, представляется перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, и расчеты по ним на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

В соответствии с пунктом 3 статьи 1841 Бюджетного кодекса Российской Федерации законом о бюджете устанавливается общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.

В рассматриваемом законопроекте общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2011 год предлагается утвердить в сумме 1,3 млрд. руб. В структуре общих расходов областного бюджета указанные расходные обязательства составят в 2011 году 3,8 %.

В рамках подготовки заключения на проект областного бюджета с целью получения перечня публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет областного бюджета в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов, Контрольно-счетной палатой был направлен запрос в Департамент финансов области. Полученная от Департамента финансов информация перечнем публичных нормативных обязательств, т.е. перечнем законов, иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные обязательства публично-правового образования перед физическим или юридическим лицом, подлежащих исполнению в установленном законом размере или имеющие установленный указанным законом, актом порядок его расчета, не является.

В связи с этим определить уникальность присвоения каждому публичному нормативному обязательству кода целевой статьи и (или) вида расходов в соответствии со статьей 21 Бюджетного кодекса РФ не представляется возможным.

Следует отметить, что при подготовке проекта закона Ярославской области «Об установлении величины прожиточного минимума пенсионера в Ярославской области» использовался среднегодовой индекс потребительских цен на 2011 год по неблагоприятному (12,6 %) варианту Уточненного прогноза социально-экономического развития Ярославской области на 2011-2013 годы, в то время как расчет доходной части бюджета произведен исходя из благоприятного варианта (11, 0%).

При этом, в соответствии со статьей 172 БК, прогноз социально-экономического развития соответствующей территории является основой составления проекта бюджета.

Необходимость планирования бюджетных расходов исходя из консервативного сценария подчеркнута в Бюджетном послании Президента РФ о бюджетной политике в 2010-2012 годах от 25.05.2009. Программой Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 30.06.2010 №1101-р, предусмотрено использование для целей бюджетного планирования консервативного макроэкономического прогноза.

В соответствии со статьями 170 и 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации составление бюджета основывается на Бюджетном послании Президента РФ, определяющем основные направления и ориентиры бюджетной политики.

Основными задачами бюджетной и налоговой политики на 2011 – 2013 годы, сформулированными в Бюджетном послании, являются: обеспечение макроэкономической стабильности; координация долгосрочного стратегического и бюджетного планирования; обеспечение нацеленности бюджетной системы на достижение конкретных результатов; разработка и внедрение инструментов поддержки инноваций; повышение качества человеческого капитала; формирование расходов федерального бюджета с учетом необходимости повышения эффективности социальной защиты населения, увеличения фондов оплаты труда работников бюджетной сферы и денежного довольствия военнослужащих, развития образования, здравоохранения и социального обслуживания, обеспечения обороноспособности страны, реформы органов внутренних дел, развития транспортной инфраструктуры, оптимизации масштабов и форм поддержки экономики; расширение и укрепление доходной базы бюджетов бюджетной системы; совершенствование налогового администрирования.

Расходы областного бюджета сформированы в целом в соответствии с основными приоритетами бюджетных расходов, определенными в Бюджетном послании.

Вместе с тем, проектом областного бюджета в 2011 году запланирована индексация бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, предусмотренных в Социальном кодексе в пределах 8,5-9%.

Следовательно, индексация социальных выплат запланирована ниже прогнозного уровня инфляции на 2010 год в 10,8 %. Следует отметить, что в Программе Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года предусмотрен новый механизм индексации социальных выплат по фактическому уровню инфляции, сложившемуся в текущем году.

При формировании расходов федерального бюджета предусмотрена индексация на 6,5 % с 1 апреля 2011 года денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц, с 1 июня 2011 года - фонда оплаты труда работников федеральных государственных учреждений, денежного содержания судей и прокурорских работников, с 1 сентября - 2011 года – стипендиального фонда.

Проектом областного бюджета на 2011 год индексация заработной платы работников бюджетной сферы не предусматривается. Расходы на выплату стипендий обучающимся учреждений начального и среднего профессионального образования, обеспечение компенсационных выплат обучающимся из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, остаются на уровне 2010 года.

В целях учета всех бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию задач и мероприятий в определенной отрасли, целевые межбюджетные трансферты (субсидии и субвенции), а также дотации государственным внебюджетным фондам с 2011 года учитываются в соответствующих разделах и подразделах классификации расходов бюджетов.

Программой Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года указано, что с введением новой бюджетной классификации не должна быть утеряна преемственность данных, объём информации не должен быть сокращён, а, напротив, содержательно расширен и систематизирован, что достигается составлением таблиц соответствия. С проектом закона об областном бюджете указанные таблицы не представлены. В связи с изменением бюджетной классификации и с целью сопоставимости данных с действующим законом об областном бюджете расходы областного бюджета по направлениям проанализированы Контрольно-счетной палатой без учета межбюджетных трансфертов.

Анализ динамики расходов областного бюджета показал, что по сравнению с текущим годом значительно увеличиваются расходы по подразделу «Жилищное хозяйство» в связи с запланированным в рамках областной целевой программы "Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области" проведением капитального ремонта многоквартирных домов с участием некоммерческой организации «Региональный Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Ярославской области», который ранее проводился в основном за счет средств Фонда содействия реформированию ЖКХ. Кроме того, на 61,4 % увеличивается объём расходов на охрану семьи и детства, на 42 % - на амбулаторно-поликлиническую помощь.

Структура расходов областного бюджета в сопоставимом виде характеризуется следующими данными:

- наибольшую долю расходов, как и в 2010 году, занимают расходы на финансирование по подразделам бюджетной классификации «Стационарная медицинская помощь» (4,6 %), «Социальное обеспечение населения» (4,3 %), «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (3,9 %);

- финансирование раздела «Здравоохранение» в 2011 году (без межбюджетных трансфертов) снижается по сравнению с 2010 годом – с 4,3 млрд. руб. до 2,6 млрд. руб., при этом уменьшается финансирование строительства перинатального центра на 0,8 млрд. руб. и по приоритетному нацпроекту «Здоровье»  на 0,5 млрд. руб.

Расходы на обслуживание государственного долга планируются на уровне 2010 года в сумме 1,1 млрд. руб. и составят 3,1 % от всех расходов областного бюджета.

Анализ ведомственной структуры областного бюджета показывает, что основными распорядителями бюджетных средств в 2011 году как и в 2010 году являются Департамент образования (20 % всех расходов), Департамент труда и социальной поддержки населения (17 %) и Департамент здравоохранения и фармации (14 %).

Значительно увеличились по сравнению с 2010 годом бюджетные ассигнования Департаменту информатизации и связи (в 3,3 раза), Департаменту информационно-аналитического обеспечения органов государственной власти (в 1,8 раза), Департаменту экономического развития (в 1,6 раза).

При планировании бюджетных ассигнований из областного бюджета необходимо принимать во внимание не только уровень исполнения расходов, но и эффективность их использования в отчетном году.

Однако сделать анализ проектов докладов субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности на 2011 год и плановый период, сопоставив динамику планируемых результатов по показателям деятельности с фактически достигнутым уровнем, с темпами роста соответствующих затрат областного бюджета, не представляется возможным ввиду отсутствия такого инструмента бюджетирования (ДРОНДов) у главных распорядителей (распорядителей) бюджетных ассигнований.

Обеспечение методологической основы для формирования докладов о результатах и основных направлениях деятельности ГРБС предусмотрено Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов.

Следует отметить, что рассматриваемым проектом учтено, что, начиная с 2012 года, финансовое обеспечение милиции общественной безопасности будет осуществляться за счет средств федерального бюджета.

Кроме того, в соответствии с проектом федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» с 2013 года предполагается изменение источников финансирования отдельных мероприятий в сфере здравоохранения: проведение дополнительной диспансеризации детей-сирот и работающих граждан, выплаты медперсоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи, денежные выплаты участковым врачам и медицинским сёстрам будут осуществляться за средств обязательного медицинского страхования.

Контрольно-счетная палата полагает своевременным рассмотреть вопрос о создании Резервного фонда области и установлении его предельной величины законом об областном бюджете. Необходимость формирования Резервных фондов для повышения устойчивости бюджетов в субъектах Российской Федерации содержится в бюджетном послании Президента РФ о бюджетной политике в 2010-2012 годах от 25 мая 2009 г. Возможность создания Резервных фондов субъектов предусмотрена статьей 81.1 Бюджетного кодекса РФ.

Одним из инструментов планирования деятельности органов исполнительной власти являются ведомственные целевые программы. В действующей редакции закона об областном бюджете на 2010 год их доля в общих расходах бюджета области составляет 43,1 %, в 2011 году планируется увеличить долю ведомственных целевых программ до 52,3 %.

Предусмотрено финансирование 16-ти ведомственных целевых программ 14-ти главных распорядителей средств областного бюджета на общую сумму 18,1 млрд. руб.

Объемы бюджетных ассигнований соответствуют объемам финансирования, указанным в паспортах программ только по 2-м ведомственным программам из 16-ти. По 12-ти программам объемы бюджетных ассигнований, выделенные на их финансирование, меньше объемов финансирования, предусмотренных в паспортах программ, по 2-м - больше.

На приобретение акций и пополнение уставных капиталов государственных унитарных предприятий департаменту по управлению государственным имуществом предусмотрено 133,9 млн. руб.

Контрольно-счетная палата полагает, что следует определить методику и критерии, в соответствии с которыми формируются перечень указанных юридических лиц и объемы планируемых к предоставлению им бюджетных инвестиций.

 

 

 

Межбюджетные трансферты

 

Межбюджетные отношения в Ярославской области на 2011-2013 годы формируются в соответствии с Бюджетным кодексов РФ, Федеральными законами «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Законом Ярославской области «О межбюджетных отношениях» и другими нормативно-правовыми актами.

Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 09.08.2010 № 02-05-10/3007, с 2011 года в бюджетную классификацию вносятся изменения, в соответствии с которыми в разделе 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» отражаются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований (подраздел 1401), иные дотации (подраздел 1402), прочие межбюджетные трансферты общего характера (подраздел 1403), а межбюджетные трансферты не включенные в раздел 14, отражаются в соответствующих функциональных разделах и подразделах классификации расходов бюджетов.

В связи с этим, в проекте областного бюджета на 2011-2013 годы, межбюджетные трансферты отражаются по всем разделам бюджетной классификации расходов (за исключением раздела 06 «Охрана окружающей среды», 12 «Средства массовой информации» и 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»). 

Общий объем межбюджетных трансфертов по всем разделам классификации бюджетных расходов характеризуются следующими данными:

 

Наименование показателя

Закон об областном бюджете на 2010 год (в ред. от 01.10.2010г.)

Проект бюджета:

2011 год

2012 год

2013 год

Общий объем, млн. руб.

20830,0

18594,7

18542,6

18298,6

Доля в бюджетных ассигнованиях областного бюджета, %

50,6

53,7

50,3

45,9

Прирост (снижение) к предыдущему году, млн.руб.

 

-2235,3

-52,1

-244,0

Прирост (снижение) к предыдущему году, %

 

-10,7

-0,3

-1,3

 

Законопроектом планируется ежегодное снижение объема межбюджетных трансфертов по сравнению с предыдущим годом на 10,7 %, 0,3 % и 1,3 % соответственно. Кроме этого, предусмотрено ежегодное снижение доли межбюджетных трансфертов в общем объеме расходов областного бюджета с 53,7 % в 2011 году до 45,9 % в 2013 году.

Распределение межбюджетных трансфертов в 2011 году по разделам классификации бюджетных расходов приведено в следующей таблице:

млн. руб.

Наименование раздела

Бюджетные ассигнования

Доля в общем объеме, %

Общегосударственные вопросы

114,2

0,6

Национальная оборона

11,5

0,1

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

34,1

0,2

Национальная экономика

745,1

4,0

Жилищно-коммунальное хозяйство

1349,9

7,3

Образование

4636,8

24,9

Культура и кинематография

9,9

0,1

Здравоохранение

2723,1

14,6

Социальная политика

5596,7

30,1

Физическая культура и спорт

38,6

0,2

Итого

15259,9

82,1

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

3334,8

17,9

Всего

18594,7

100

 

В общем объеме межбюджетных трансфертов в 2011 году на долю нового раздела 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» приходится только 17,9 %, а на долю остальных разделов – 82,1 %. При этом 55 % межбюджетных трансфертов приходится на 2 раздела: «Образование» и «Социальная политика».

В последние годы наблюдается переход к финансированию межбюджетных трансфертов через большее количество отраслевых департаментов, что позволяет более оперативно использовать бюджетные средства исходя из реальной необходимости в них в определенный период. Кроме того, данная мера призвана существенно повысить самостоятельность и ответственность отраслевых департаментов. В проекте закона об областном бюджете на 2011-2013 годы количество главных распорядителей в 2011 году остается на уровне 2010 года (16 главных распорядителей), в 2012 году сокращается до 15, а в 2013 – до 13.

Данные о размерах межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям Ярославской области на 2011-2013 годы в сравнении с текущим годом приведены в следующей таблице: 

млн. руб.

Межбюджетные трансферты

Закон об областном бюджете на 2010 год (в ред. от 01.10.2010г.)

Проект бюджета:

2011 год

2012 год

2013 год

Дотации

2931,9

3329,9

3329,9

3329,9

Субсидии

5402,6

1898,2

1710,8

1637,6

Субвенции

8987,4

9769,8

9935,8

9957,7

Иные межбюджетные трансферты

999,2

938,3

904,2

904,2

Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов

2508,9

2658,5

2661,9

2469,2

ИТОГО:

20830,0

18594,7

18542,6

18298,6

 

Как видно из таблицы, наибольшую долю в межбюджетных трансфертах занимают субвенции бюджетам муниципальных образований. Так в 2010 году их доля составляет 43,1 %, в 2011 году – 52,5 %, в 2012 году – 53,6 %, в 2013 году – 54,4 %. В 2011 году в 2,8 раза уменьшен объем субсидий бюджетам муниципальных образований по сравнению с 2010 годом. Связано это в первую очередь с отсутствием бюджетных ассигнований из федерального бюджета на финансирование федеральных целевых программ и средств от государственной корпорации "Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства".

 

 Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации 

и муниципальных образований

 

В целях выравнивания финансовых возможностей муниципальных образований Ярославской области по осуществлению органами местного самоуправления полномочий по решению вопросов местного значения в областном бюджете предусматриваются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений области.

Объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) образует, в соответствии со статьей 138 Бюджетного кодекса Российской Федерации, региональный фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) который планируется на 2011-2013 годы в сумме 2010,7 млн. руб. ежегодно. На 2010 год объем данной дотации утвержден в сумме 1901,7 млн. руб., т.е. запланирован рост на 2011 год на 5,7 %. В 2012 и 2013 годах увеличение объема дотаций не планируется, а остается на уровне 2011 года.

Согласно статье 137 Бюджетного кодекса Российской Федерации дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений образуют региональный фонд финансовой поддержки поселений, который в проекте областного бюджета на 2011-2013 годы составляет 228,9 млн. руб. ежегодно. По сравнению с 2010 годом, объем дотаций на 2011 год увеличен на 1,9 млн. руб. или на 0,8 %. В 2012 и 2013 годах объем дотаций запланирован на уровне 2011 года. 

Законом Ярославской области «О межбюджетных отношениях» предусмотрен порядок расчета и установления заменяющих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений Ярославской области дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в местные бюджеты. В целях гарантированного финансового поддержания муниципальных образований в условиях снижения поступления налога на доходы физических лиц в местные бюджеты, в проекте областного бюджета на 2011-2013 годы данный механизм не использован.

В 2011-2013 годах продолжена реализация практики создания в областном бюджете фонда средств на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, позволяющих частично компенсировать потери местных бюджетов и смягчающих негативные последствия мирового финансового кризиса.

Объем дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных районов (городских округов) Ярославской области запланирован на 2011-2013 годы в сумме 1010,4 млн. руб. ежегодно. По сравнению с 2010 годом, объем дотаций на 2011 год увеличен на 270,4 млн. руб. или на 36,5 %. 

Объем дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений Ярославской области запланирован на 2011-2013 годы в сумме 79,9 млн. руб. ежегодно. В 2011 году планируется рост бюджетных ассигнований на сумму 16,8 млн. руб. или на 26,6 % по сравнению с 2010 годом.

Увеличение объема дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных районов (городских округов) и поселений в первую очередь связано с сокращением доходов местных бюджетов и как следствие увеличением дефицита бюджета.

В Ярославской области более 30 % муниципальных образований имели долю межбюджетных трансфертов в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышающую 70 % собственных доходов местного бюджета.

Одной из задач политики в области межбюджетных отношений на 2011-2013 годы, указанной в постановлении Губернатора Ярославской области от 21.07.2010 № 378 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» является «проведение мероприятий, направленных на повышение качества управления муниципальными финансами и создание стимулов для эффективной деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований области». Кроме этого, законом Ярославской области от 07.10.2008 № 40-з «О межбюджетных отношениях» предусмотрена возможность выделения дотации муниципальным районам (городским округам) на поощрение достижения наилучших значений показателей деятельности органов местного самоуправления. Однако, бюджетные ассигнованная на данную дотацию в проекте областного бюджета на 2011-2013 годы не запланированы.

 

 Субсидии бюджетам муниципальных образований

 

В целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения в 2011-2013 годах, в составе областного бюджета предусматриваются субсидии бюджетам поселений и муниципальных районов (городских округов).

Совокупность субсидий из областного бюджета бюджетам поселений и муниципальных районов (городских округов) образует фонд софинансирования расходов Ярославской области, который планируется на 2011 год в объеме 1898,2 млн. руб. (41 субсидия), на 2012 год – 1710,8 млн. руб. (37 субсидий), на 2013 год – 1637,6 млн. руб. (33 субсидии). В первоначальной редакции закона об областном бюджете на 2010 год фонд софинансирования расходов Ярославской области включал 27 субсидий. Таким образом, наблюдается увеличение числа субсидий предоставляемых муниципальным образованиям области, хотя в последние 2 года шел процесс по сокращению целевых субсидий.

Наибольший объем бюджетных ассигнований приходится на субсидию на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования административных центров субъектов Российской Федерации, которая запланирована в проекте областного бюджета на 2011 год в сумме 470,4 млн. руб. или 24,8 % в общем объеме субсидий.

Общая сумма распределенных между муниципальными образованиями субсидий в 2011 году составляет только 598,5 млн. руб. или 31,5 %. По 14 субсидиям на общую сумму 1299,7 млн. руб. бюджетные ассигнования не распределены между муниципальными районами (городскими округами), что препятствует повышению качества финансового планирования в муниципальных образованиях области. При этом в состав документов представленных вместе с проектом областного бюджета включен «Перечень строек и объектов, планируемых к финансированию из областного бюджета в рамках адресной инвестиционной программы Ярославской области» на 2011 год. В данном перечне приведено распределение бюджетных ассигнований между муниципальными образованиями области по 3 субсидиям:

- субсидии на реализацию мероприятий по строительству и реконструкции объектов здравоохранения в сельской местности Ярославской области на сумму 4,5 млн. руб.;

- субсидии на реализацию областной целевой программы "Чистая вода Ярославской области" на сумму 67,9 млн. руб.;

- субсидии на реализацию областной целевой программы "Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области" в части мероприятий по строительству и реконструкции систем и объектов теплоснабжения и газификации на сумму 233,9 млн. руб.

Таким образом, по мнению Контрольно-счетной палаты по 3 вышеуказанным субсидиям необходимо распределить бюджетные ассигнования между муниципальными образованиями в приложении 17 к законопроекту. Тем самым сумма нераспределенного объема субсидий на 2011 год снизится на 306,3 млн. руб. или на 23,6 %.

Пунктом 4 Правил формирования, предоставления и распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам Ярославской области, утвержденных постановлением Правительства от 09.10.2008 № 523-п, установлено требование, что порядок (методика) предоставления и распределения субсидий должен содержать порядок оценки результативности и эффективности использования субсидий. Проведенный анализ методик предоставления и распределения субсидий из областного бюджета показал, что в 11 методиках не определен порядок оценки  эффективности и результативности использования субсидий:

- субсидии на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий граждан Российской Федерации, проживающих в сельской местности в части областных средств;

- субсидии на реализацию мероприятий по строительству и реконструкции объектов здравоохранения в сельской местности Ярославской области;

- субсидии на строительство объектов льнопереработки в рамках областной целевой программы "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий Ярославской области";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Ярославские каникулы" областной целевой программы "Семья и дети Ярославии" в части организации профильных лагерей;

- субсидии на реализацию областной целевой программы "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту";

- субсидии на реализацию областной целевой программы "Развитие материально-технической базы физической культуры и спорта Ярославской области";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Переселение граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания и (или) с высоким уровнем износа";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Стимулирование развития строительства жилья экономкласса, в том числе малоэтажного";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Государственная поддержка граждан, проживающих на территории Ярославской области, в сфере ипотечного кредитования";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Государственная поддержка молодых семей Ярославской области в приобретении (строительстве) жилья";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Улучшение условий проживания отдельных категорий граждан, нуждающихся в специальной социальной защите".

 

 

Субвенции бюджетам муниципальных образований

 

В целях финансового обеспечения расходных обязательств поселений и муниципальных районов (городских округов), возникающих при выполнении государственных полномочий, передаваемых в соответствии с федеральным законодательством и законодательством Ярославской области, в составе областного бюджета предусматриваются субвенции бюджетам поселений и муниципальных районов (городских округов), совокупность которых образует фонд компенсаций Ярославской области.

Фонд компенсаций Ярославской области запланирован на 2011 год в сумме 9769,8 млн. руб. (35 субвенций), на 2012 год – 9935,8 млн. руб. (34 субвенции), на 2013 год – 9957,7 млн. руб. (32 субвенции).

В первоначальной редакции закона об областном бюджете на 2010 год фонд компенсаций Ярославской области составлял 8825,0 млн. руб. и включал 32 субсидии.

Как и в предыдущие годы, наибольший объем бюджетных ассигнований приходится на субвенцию на организацию образовательного процесса в образовательных учреждениях, которая запланирована в проекте областного бюджета на 2011 год в сумме 3502,5 млн. руб., на 2012 год – 3576,2 млн. руб., на 2013 год – 3579,5 млн. руб. По сравнению с 2010 годом, объем данной субвенции на 2011 год увеличен на 424,7 млн. руб. или на 13,8 %. В 2012 и 2013 годах также планируется увеличение объема субвенции по сравнению с предыдущим годом на 2,1 % и 0,1 % соответственно.

Субвенция на выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи запланирована на 2011 и 2012 годы по 78,8 млн. руб. ежегодно. Субвенция на 2013 год по данному направлению не предусмотрена. Однако, проектом закона Ярославской области «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Ярославской области в связи с наделением органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями», внесенным Губернатором Ярославской области 29.10.2010 года, продлевается период наделения органов местного самоуправления полномочиями по осуществлению данных выплат до 31.12.2013. Таким образом, в законопроекте об областном бюджете необходимо предусмотреть средства субвенции на выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов на 2013 год.

Кроме этого, вышеназванным законопроектом органы местного самоуправления наделяются новыми полномочиями по определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и представлена «Методика распределения субвенции на реализацию отдельных полномочий в сфере законодательства об административных правонарушениях». Однако, в проекте закона об областном бюджете на 2011-2013 году не предусмотрены средства на данную субвенцию.

Следует отметить, что субвенция на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения включена в проект областного бюджета на 2011-2013 годы в сумме 47,5 млн. руб. на каждый год.

 

 

 

 

 

 

 Иные межбюджетные трансферты

 

В проекте областного бюджета на 2011-2013 годы объем иных межбюджетных трансфертов запланирован на 2011 год в сумме 938,3 млн. руб., на 2012 год – 904,2 млн. руб. и на 2013 год – 904,2 млн. руб.

Как и в предыдущие годы, наибольший объем бюджетных ассигнований приходится на межбюджетные трансферты на обеспечение равной доступности жилищно-коммунальных услуг для населения, который запланирован в проекте областного бюджета на 2011-2013 годы в сумме 790,4 млн. руб. ежегодно. По сравнению с 2010 годом, объем данных межбюджетных трансфертов на 2011 год увеличен на 100,3 млн. руб. или на 14,5 %.

Межбюджетные трансферты на обеспечение равного с Министерством внутренних дел Российской Федерации повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности и социальных выплат запланированы только на 2011 год в сумме 34,1 млн. руб., в связи с переводом милиции общественной безопасности на полное финансирование из федерального бюджета с 2012 года.

 

 

 Межбюджетные трансферты бюджетам государственных

 внебюджетных фондов

 

Объем средств, запланированный в проекте областного бюджета по данному направлению, составляет на 2011 год – 2658,5 млн. руб., на 2012 год – 2661,9 млн. руб., на 2013 год – 2469,2 млн. руб. По сравнению с 2010 годом в 2011 году наблюдается рост бюджетных ассигнований на 149,6 млн. руб. или 6,0 %.

Основной объем средств будет направлен на платежи на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей), которые составляют в проекте бюджета 2290,0 млн. руб. на каждый год.

Следует отметить, что на 2013 год не предусмотрено финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей).

 

 

Областные целевые программы

 

Законопроектом на 2011 год предусмотрено финансирование 29 областных целевых программ (далее – ОЦП) с общей суммой финансирования 3 300,4 млн. руб., что составляет 9,5 % от всех расходов. В действующей редакции областного бюджета на 2010 год доля ОЦП составляет 11,1 % от всех расходов областного бюджета. В 2012 году предполагается финансирование 22 ОЦП в общей сумме 3 427,2 млн. руб., в 2013 году 16 программ – 3 008,4 млн. руб.

Перечень ОЦП не содержит сведений о нормативных документах, на основании которых финансирование областных целевых программ включено в состав затрат областного бюджета, не указаны годы реализации программ.

Бюджетный кодекс РФ устанавливает срок утверждения долгосрочных ОЦП не позднее одного месяца до дня внесения проекта закона о соответствующем бюджете в Ярославскую областную Думу. Однако, в нарушение п. 2 статьи 179 Бюджетного Кодекса РФ, 7 ОЦП на общую сумму 890,7 млн. руб. или 27,0 % от всех программ не прошли процедуру утверждения Правительством области:

-"Обеспечение доступности дошкольного образования в Ярославской области";

-"Семья и дети Ярославии";

-"Развитие материально-технической базы физической культуры и спорта Ярославской области";

-"Реализация приоритетного национального проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России" на территории Ярославской области";

-"Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области";

-"Развитие материально-технической базы учреждений культуры Ярославской области".

 Кроме того, ОЦП "Обращение с твердыми бытовыми отходами на территории Ярославской области" была утверждена 04.10.2010 г., то есть на 3 дня позже срока для утверждения долгосрочных целевых программ. На экспертизу в Контрольно-счётную палату Ярославской области указанная программа была направлена не за 2 недели до заседания Правительства области, как установлено действующим законодательством, а за 1 рабочий день (01.10.2010) до дня утверждения Программы.

Также 15.10.2010 в нарушение срока на экспертизу в Контрольно-счётную палату были направлены следующие программы: "Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области" на 2011-2014 годы"; «Развитие сферы культуры Ярославской области» на 2010-2014 годы.

В нарушение требований п. 2 статьи 179 Бюджетного Кодекса РФ по 16 областным целевым программам на общую сумму 2202,7 млн. руб. или 66,7 % от всех ОЦП, объемы предусмотренных ассигнований не соответствуют объемам финансирования, предусмотренным в паспортах программ. Данные приведены в таблице:

 

№ п/п

Наименование областной целевой программы

% финансирования от паспорта ОЦП

1.

ОЦП "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий Ярославской области"

46,5%

2.

ОЦП развития сети автомобильных дорог Ярославской области 

33,8 %;

3.

ОЦП развития туризма и отдыха в Ярославской области 

370,6 %;

4.

ОЦП "Развитие материально-технической базы учреждений здравоохранения Ярославской области"

76,1 %;

5.

ОЦП "Энергосбережение и повышение энергоэффективности в Ярославской области"

86,1 %;

6.

ОЦП "Чистая вода Ярославской области"

42,8 %;

7.

ОЦП "Берегоукрепление"

25,0 %;

8.

ОЦП "Обращение с твердыми бытовыми отходами на территории Ярославской области"

56,1 %.

9.

ОЦП "Повышение эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти"

107,9 %;

10.

ОЦП развития субъектов малого и среднего предпринимательства Ярославской области

61,8 %;

11.

ОЦП "Развитие информатизации Ярославской области" 

50,8 %;

12.

ОЦП "Повышение безопасности жизнедеятельности населения Ярославской области"

64,9 %;

13.

ОЦП "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту" 

191,3 %;

14.

ОЦП "Профилактика правонарушений в Ярославской области"

90,6 %;

15.

ОЦП "Обеспечение муниципальных районов Ярославской области документами территориального планирования" 

135,4 %;

16.

ОЦП "Обеспечение приоритетных направлений развития экономики Ярославской области квалифицированными кадрами рабочих и специалистов"

61,4 %.

Таким образом, с учётом программ, не прошедших процедуру утверждения, 23 областные целевые программы на сумму 3 093,4 млн. руб. или 93,7 % от всех программ были включены в перечень ОЦП на 2011 год  с нарушениями требований Бюджетного Кодекса РФ.

Кроме того, Порядок разработки, принятия и реализации областных целевых программ, утверждённый постановлением Правительства Ярославской области от 27.08.2008 г. № 449-п, в части утверждения областных целевых программ спустя месяц после утверждения Закона об областном бюджете (п. 3.3) оказывает негативное влияние на планирование расходов ОЦП.

В соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ одной из задач в сфере межбюджетных отношений является внедрение с 2011 года региональных программ повышения эффективности расходов, разработанных субъектами РФ в 2010 году. С учетом результатов реализации таких программ предусматривается оказание финансовой помощи из федерального бюджета. Однако проект Закона об областном бюджете на 2011-2013 годы не содержит расходов на реализацию программы по названной тематике. Постановлением Губернатора Ярославкой области от 13.10.2010 № 590 «О межфункциональной рабочей группе по подготовке областной целевой программы «Повышение эффективности бюджетных расходов» на 2011-2013 года предусмотрена разработка указанной программы до 20.03.2011 г. Таким образом, реализация программы начнётся не ранее 2-го квартала 2011 г.

 

 

 

 

 

Адресная инвестиционная программа

 

Адресная инвестиционная программа Ярославской области на 2011 год (далее – АИП) сформирована в общей сумме 1 408,9 млн. руб. или 4,1 % от всех расходов бюджета и представлена в «Перечне строек и объектов, планируемых к финансированию из областного бюджета в рамках адресной инвестиционной программы Ярославской области» (далее – «Перечень объектов АИП»). Действующей редакцией областного бюджета на 2010 год доля АИП составляет 6,5 % от всех расходов областного бюджета. При этом финансирование объектов областной собственности составляет 811,9 млн. руб. или 57,6 % от АИП (69,4 % в 2010 году), а софинансирование объектов муниципальной собственности – 597,1 млн. руб. или 42,4 % (30,6 % в 2010 году).

Наибольшую долю (75,3 %) в АИП составят: объекты ОЦП "Развитие материально-технической базы учреждений здравоохранения Ярославской области" – 38,8 % (545,9 млн. руб.), в том числе строительство перинатального центра в сумме 496,9 млн. руб.; объекты газификации и теплоснабжения ОЦП "Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области" на 2011-2014 годы – 16,6 % (233,8 млн. руб.); строительство концертно-зрелищного центра с инженерными коммуникациями – 8,5 % (120,0 млн. руб.); объекты ОЦП "Чистая вода Ярославской области" – 4,8 % (67,9 млн. руб.); объекты строительства и реконструкции дорог – 6,4 % (89,7 млн. руб.);

Необходимо отметить, что АИП сформирована с нарушением требований пункта 24 «Порядка формирования и реализации адресной инвестиционной программы Ярославской области, формирования перечня строек и объектов, планируемых к финансированию в рамках адресной инвестиционной программы Ярославской области», утвержденного Постановлением Правительства ЯО от 15.06.2010 N 416-п (далее – Порядок от 15.06.2010 N 416-п), согласно которому «Перечень объектов АИП» должен содержать информацию о распределении объема планируемых ассигнований в очередном финансовом году и плановом периоде по стройкам и объектам, выполнение работ на которых планируется осуществлять подрядным способом. Однако распределения средств АИП на плановый период 2012-2013 годов к проекту бюджета не представлено.

Включение двух программ на общую сумму 210,5 млн. руб. или 14,9 % от АИП также не соответствует вышеназванным требованиям.

Так, не указаны конкретные стройки и объекты расходования средств по:

-ОЦП "Реализация приоритетного национального проекта "Доступное и комфортное жилье – гражданам России" на территории Ярославской области” на 2011-2015 годы – 8,6 % от АИП (120,5 млн. руб.);

-региональная адресная программа по переселению граждан из аварийного жилищного фонда Ярославской области на 2011 год – 6,4 % (90,0 млн. руб.).

Контрольно-счетная палата обращает внимание, что реконструкция цехов по производству и переработке льноволокна на базе МУП "Гаврилов-Ямский льнозавод" на сумму 2,0 млн. руб., согласно «Перечню объектов АИП»  исполняется в рамках долгосрочной ОЦП "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий Ярославской области".

Кроме того, необходимо уточнить наименование предприятия, так как в Гаврилов-Ямском районе имеется МУП "Гаврилов-Ямский льновод", а "Гаврилов-Ямский льнозавод" является акционерным обществом.

Проект Закона об областном бюджете так же не содержит плана финансирования объектов Федеральной адресной инвестиционной программы на 2011-2013 годы.

 

Источники финансирования дефицита

 

В соответствии с основными параметрами областного бюджета до 2013 года сохраняется превышение расходов над доходами, поэтому формирование сбалансированного бюджета и последовательное снижение бюджетного дефицита остается актуальным.

Законопроектом предусмотрено формирование областного бюджета на 2011 год с дефицитом в размере 1 744,4 млн. руб., что меньше на 2258,9  млн. руб., или на 56,4 %, чем утверждено на 2010 год. В плановом периоде прогнозируется его сокращение до нуля в 2013 году. Размер дефицита соответствует требованиям статьи 921 БК РФ.

Согласно приложениям № 23 и 24 к законопроекту источники финансирования дефицита областного бюджета на 2011 год сформированы в размере 1 744,4 млн. руб. (0,6 % ВРП), в последующие годы в связи с сокращением объема дефицита бюджета предусматривается сокращение размеров источников финансирования дефицита областного бюджета до 481,7 млн. руб., или 0,14 % ВРП в 2012 году, и до нуля в 2013, что соответствует объему дефицита.

Динамика источников финансирования дефицита в 2010 –  2013 годах приведена   в следующей таблице.

                           (млн. руб.)

 

2010 г.                 Закон № 71     (с изм.)

2011 г. проект

2012 г. проект

2013 г. проект

Источники финансирования дефицита бюджета, в том числе:

4033,4

1744,4

481,7

-

% ВРП

1,6

0,6

0,14

-

из них:

 

 

 

 

государственные ценные бумаги (сальдо)

357,0

850,0

1950,0

500,0

кредиты кредитных организаций (сальдо)

1334,0

1100,0

-1250,0

-350,0

бюджетные кредиты

217,8

-305,6

-763,3

-150,0

поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта

100,0

100,0

-

-

бюджетные кредиты из бюджета субъекта

114,3

0

545,0

0

изменение остатков

1880,2

0

0

0

 

Основным источником финансирования дефицита областного бюджета в 2011 году будут государственные заимствования.

Привлечение средств за счет размещения ценных бумаг области в валюте Российской Федерации составит в 2011 году 3500 млн. руб., в 2012 году – 3000 млн. руб., в 2013 году – 3500 млн. руб. Часть заимствований будет использована на рефинансирование увеличивающегося долга по ценным бумагам, для его погашения предусматривается направить в 2011 году 75 % от занимаемых средств по данному виду заимствований, в 2012 году – 35 %, в 2013 году – 85,7 %.

Привлечение средств за счет кредитов кредитных организаций составит в 2011 году 6000 млн. руб., в 2012 году – 4750 млн. руб., в 2013 году – 4400 млн. руб., для погашения предусматривается направить в 2011 году 82 % от занимаемых средств по данному виду заимствований, последующие годы погашение должно превысить заимствования.

Объем поступления средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Ярославской области, в 2011 году предусматривается в сумме на 100 млн. рублей, что соответствует плановому показателю на 2010 год.

Проект прогнозного плана (программы) приватизации государственного имущества, находящегося в собственности Ярославской области, не содержит стоимостных характеристик подлежащих приватизации акций и другого имущества и ежегодно в полном объеме не исполняется. Указанным планом предложено к приватизации в 2011 году ОАО Гостиничный комплекс «Медвежий угол» -100% акций. Иных данных проект бюджета (включая пояснительную записку) не содержит, несмотря на продолжение ранее начатой приватизации ряда объектов в предыдущие годы.

Кроме того, программа приватизации разработана только на 2011 год, при том как бюджет формируется на 2011-2013 годы. Контрольно-счетная палата вновь обращает внимание на необходимость перехода на среднесрочное планирование приватизации имущества с включением в прогнозные планы (программы) приватизации перечней подлежащего приватизации имущества на очередной финансовый год и на плановый период.

Учитывая незавершенность работы по формированию прогнозного плана (программы) приватизации на 2011 – 2013 годы, имеются риски недополучения в предусматриваемых объемах средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности области. 

Законопроектом предусмотрены ассигнования на предоставление бюджетных кредитов из областного бюджета другим бюджетам в 2011 - 2013 годах.  

Общий объем задолженности по бюджетным кредитам по состоянию на 1 октября 2010 года (остаток по данным Департамента финансов области) составляет 1966,7 млн. руб., в том числе: по муниципальным образованиям - 948,2 млн. руб., по юридическим лицам - 1018,5 млн. руб. Контрольно-счетная палата считает необходимым активизировать работу по взысканию задолженности по бюджетным кредитам в целях увеличения возврата в бюджет средств, которые можно использовать на замещение государственных заимствований.

Таким образом, для покрытия дефицита в структуре бюджета на 2011 год возрастает объем заимствований, существенно увеличивающий государственный долг.

 

 

Государственный долг Ярославской области, расходы на обслуживание государственного долга Ярославской области

 

В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов политика в области государственного долга будет направлена на поэтапное снижение уровня государственного долга, поддержание и повышение кредитного рейтинга.

Управление государственным долгом будет осуществляться на основании Программы заимствований области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов в целях оптимизации структуры государственного долга, минимизации стоимости обслуживания и обеспечения равномерной долговой нагрузки на областной бюджет.

 

 

На 1 января 2010 года

 На 1 января 2011 года

На 1 января 2012 года

На 1 января 2013 года

На 1 января 2014 года

Изменение            2013 г. к 2010 г. 

 

отчет                   2009 г.

проект

проект

проект

проект

млн. руб.

%

 
 

Государственный долг Ярославской области

10108,4

11529,2

13273,6

13310,3

13410,3

1881,1

16,3

 
 

 

Анализ динамики показывает, что государственный долг увеличится за 2011 – 2013 годы на 16,3 % или на 1881,1 млн. руб.

Предусматривается снижение темпов роста объемов долга к предыдущему году с 31,5 % в 2011 году до 0,8 % в 2013 году.   При этом объем долга относительно валового регионального продукта должен сократиться с 4,6 % до 3,4 % к концу 2013 года.

Прогнозируется снижение уровня долга к доходам бюджета   без учета безвозмездных поступлений с 46 % в 2011 до 36,2 % в 2013 году. Однако, уровень государственного долга к объему доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений на 01.01.2012 г. на 2,6 %-ного пункта выше уровня долга по состоянию на 01.01.2011 г.

Проектом областного бюджета в 2011 году предусмотрен рост объема государственного долга на 1 млрд. 644 млн. руб.

За последние годы наблюдается постоянный рост государственного долга в суммовом выражении. Государственный долг на 01.01.2014 г. по сравнению с началом текущего 2010 года вырастет на 3301,9 млн. руб. или на 33 %.

В 2011-2013 годах изменится структура государственного долга: доля заимствований в виде ценных бумаг увеличится с 44,7 % в начале 2011 года до 63% в конце 2013 года; доля государственных гарантий к 2014 году составит 2,2%; будет сокращаться доля бюджетных кредитов и кредитов кредитных организаций.

Доля заимствований в объеме государственного долга немного снижается со 100% в 2010 году до 98% к началу 2014 года, однако указанная доля свидетельствует о высокой долговой нагрузке.

Планируемый предельный объем заимствований Ярославской области по сравнению с 2010 годом (10276,8 млн. руб.) в 2013 году (7900,0 млн. руб.) снизится на 2376,8 млн. руб. или на 23 %. Расходы бюджета на обслуживание государственного долга в 2013 году    по сравнению с 2010 годом (1006,0 млн. руб.) снизятся на 5 % и составят 955,4 млн. руб.

 

Контрольно-счетная палата Ярославской области предлагает учесть вышеизложенные замечания и предложения  при рассмотрении проекта закона Ярославской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».

 

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                                 А.П. Набатов

 

 

 

 

Анализ текстовых статей

 

В соответствии со статьей 2 законопроекта доходы областного бюджета в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов формируются в соответствии со статьями 56 и 57 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 57 Бюджетного кодекса неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются в соответствии со статьями 41, 42, 46 Бюджетного кодекса.

Согласно пункту 5 статьи 41 Бюджетного кодекса (в редакции Федерального закона № 83-ФЗ) доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, и платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, средства безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении включаются в состав доходов бюджета.

В соответствии с частью 8 статьи 33 Федерального закона № 83-ФЗ пункт 5 статьи 41 Бюджетного кодекса с 1 января 2011 года и до 1 января 2012 года применяется также к правоотношениям с участием бюджетных учреждений, форма финансового обеспечения которых на переходный период устанавливается законом субъекта Российской Федерации. 

В нарушение статьи 57 Бюджетного кодекса доходы от приносящей доход деятельности не отражены в представленном проекте областного бюджета.

В соответствии со статьей 6 законопроекта в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов в областной бюджет зачисляется часть прибыли государственных унитарных предприятий Ярославской области в размере 25 процентов суммы прибыли, остающейся после уплаты ими налогов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии с абзацем 5 статьи 57 Бюджетного кодекса неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в  размерах, определяемых в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации.

Таким образом, в нарушение требований Бюджетного кодекса формирование доходной части областного бюджета осуществляется в отсутствие законодательно установленного порядка определения размера части прибыли унитарных предприятий, подлежащих зачислению в бюджет.

 В соответствии с частью 1 статьи 13 законопроекта бюджетные кредиты муниципальным образованиям Ярославской области предоставляются из областного бюджета на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, на срок, не выходящий за пределы финансового года, а также на финансирование целевых расходов на срок до одного года.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 93.2 Бюджетного кодекса при утверждении бюджета устанавливаются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов, бюджетные ассигнования для их предоставления на срок в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года, а также ограничения по получателям (заемщикам) бюджетных кредитов.

Таким образом, в представленном проекте закона в нарушение Бюджетного кодекса не конкретизированы цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит; отсутствует разбивка бюджетных ассигнований для предоставления бюджетных кредитов на срок, в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года; не предусмотрены ограничения по получателям бюджетных кредитов.

В соответствии с частью 9 статьи 13 законопроекта условия и порядок реструктуризации долгового обязательства устанавливаются постановлением Правительства Ярославской области.

Данная формулировка не соответствует положениям Бюджетного кодекса. Согласно абзацу 2 пункта 10 статьи 93.2 Бюджетного кодекса условия реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту устанавливаются законами о бюджете и принятыми в соответствии с ними актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, которыми также определяется порядок проведения реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту.

 

Доходы областного бюджета

 

Проектом закона доходы областного бюджета на 2011 год планируются в сумме 32901,6 млн. руб., на 2012 год – 36358,7 млн. руб., на 2013 год – 39831,8 млн. руб., т.е. с ростом к уровню 2011 года на 10,5% и  к уровню 2012 года 9,6%.

Сведения по группам доходов областного бюджета на 2011 год в сравнении с бюджетом текущего года представлены в таблице.

                                                                                                                   млн. руб.                                                                                                     

Группы

доходов

2010 год (закон)

 

2011 год

(проект закона)

динамика

первонач.

редакция

действ.

редакция

изменения

млн. руб.

2011/

2010 %

Налоговые и неналоговые доходы

27199,8

27199,8

-

28801,5

1601,7

105,9

Безвозмездные поступления

3565,8

10030,8

6465,0

4100,1

- 5930,7

40,9

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход

деятельности

874,8

961,1

86,3

-

-961,1

-

Всего доходов

31640,4

38191,7

6551,3

32901,6

-5290,1

86,1

 

Анализ таблицы показывает, что налоговые и неналоговые доходы на очередной финансовый год планируются к поступлению в сумме 28801,5 млн. руб. с ростом от предусмотренных бюджетных назначений текущего года на 1601,7 млн. руб. или на 5,9 %.

В доходах на 2011 год безвозмездные поступления запланированы в сумме 4100,1 млн. руб., что ниже на 5930,7 млн. руб. уровня планируемых поступлений текущего года.

В законопроекте отсутствуют сведения о сумме доходов областного бюджета от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Вместе с тем, в связи с принятием Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» полагаем необходимым учесть в составе доходов областного бюджета в 2011 – 2013 годах доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, которые могут быть получены в результате реализации указанного Федерального закона.

Динамика налоговых платежей, составляющих основную часть доходов областного бюджета, приведена в следующей таблице.

                                                                                                               млн. руб.

Налоговые доходы

 

2009 факт

 

2010 план

 

2011 проект

закона

 динамика, %        2011/2010

Налог на прибыль организаций

6405,7

7070,0

8188,5

115,8

Налог на доходы физических лиц

5691,4

6072,2

6676,9

110,0

Акцизы

3858,8

8257,9

7627,9

92,4

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

703,4

795,2

985,3

123,9

Налог на имущество организаций

3299,9

3843,6

4181,3

108,8

Транспортный налог

507,4

585,0

645,0

110,3

 

С 2011 года предусматривается изменение норматива распределения между бюджетами бюджетной системы РФ доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, а также увеличение норматива зачисления в бюджет субъекта РФ налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, что в свою очередь окажет влияние на прогнозируемые суммы поступления в областной бюджет указанных налогов.

В оценке налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ на 2011-2013 годы Министерством финансов РФ учтены планируемые к принятию изменения законодательства в части отмены установленных федеральным законодательством налоговых льгот по налогу на имущество организаций (в отношении имущества организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы; фармацевтических организаций; специализированных протезно-ортопедических предприятий; в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередач).

В связи с сокращением суммы налоговых льгот возможно увеличение поступления в областной бюджет суммы налога на имущество организаций, что не нашло отражения в законопроекте.

Сложившаяся на протяжении нескольких лет практика показывает, что увеличение поступлений налоговых доходов в областной бюджет в значительной степени связано с заключением соглашений об увеличении налоговых платежей в бюджет Ярославской области между Правительством области и крупными налогоплательщиками.

Потенциальным резервом увеличения доходов областного бюджета в 2011 году и на плановый период 2012-2013 годов должны являться доходы, полученные в результате повышения качества налогового администрирования.

По данным налоговой отчетности по состоянию на 01.10.2010 возможная к взысканию задолженность по региональным налогам и сборам составляет 980,1 млн. руб., в том числе недоимка – 765,2 млн. руб., что соответствует 43,9 % суммы прогнозируемого дефицита областного бюджета на 2011 год.

Обращаем внимание, что задолженность по транспортному налогу на 01.10.2010 года составляет 445,2 млн. руб., в том числе:

- по физическим лицам – 414,0 млн. руб. (93%),

- по юридическим лицам – 31,2 млн. руб. (7%).

Неналоговые доходы на 2011 год планируются к поступлению в сумме 472,7 млн. руб., что меньше бюджетных назначений текущего года на 79,6 млн. руб. или на 14,4%.

В частности, доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, а также доходы от продажи материальных и нематериальных активов прогнозируются в сумме 319,8 млн. руб., что составляет 1,0 % от прогнозируемых доходов.

При этом, на реализацию полномочий в сфере управления собственностью Ярославской области в проекте областного бюджета на 2011 год предусмотрены расходы в сумме 63,6 млн. руб., в том числе:

        - осуществление мероприятий по подготовке объектов областной собственности к приватизации (инвентаризация, государственная регистрация прав собственности Ярославской области), обеспечение сохранности имущества, составляющего казну Ярославской области – 9,7 млн. руб.;

         - мероприятия по землепользованию и землеустройству (кадастровые работы, оценка земельных участков, приобретение земельных участков в собственность области) – 53,9 млн. руб., в частности, приобретение у ОАО «ТМЗ» земельного участка - 25 млн. руб.

Кроме того, на приобретение акций и пополнение уставных капиталов государственных унитарных предприятий в областном бюджете предусмотрено 133,9 млн. руб.

Структура и динамика безвозмездных поступлений за 2010 – 2011 гг. приведены в следующей таблице.

                                                                                                                                       млн. руб.

Виды

безвозмездных

поступлений

2010 год (закон о бюджете)

2011 год (проект закона)

первон. редакция

(п/р)

действ.

редакция

(д/р)

доля в безвозм. пост.,%

прогноз. поступл.

доля в безвозм. пост.,%

динамика,%

к п/р

к д/р

Дотации

511,3

1331,6

14,3/13,3

800,4

19,5

156,5

60,1

Субсидии

676,3

5077,8

19,0/50,6

765,5

18,7

113,2

15,1

Субвенции

2248,3

2547,6

63,1/25,4

2411,8

58,8

107,3

94,7

Иные межбюджетные

трансферты

129,9

367,7

3,6 /3,6

122,4

3,0

94,2

33,3

Прочие безвозмездные

поступления от других бюджетов бюджетной системы

-

5,8

-   /0,1

-

-

-

-

Безвозмездные поступления от

государственных организаций

(Фонд содействия реформированию ЖКХ)

-

700,3

-   /7,0

-

-

-

-

Итого

3565,8

10030,8

100,0

4100,1

100,0

115,0

40,9

 

Анализ приведенных сведений показывает:

- структура безвозмездных поступлений в 2011 году аналогична структуре безвозмездных поступлений, утвержденной первоначальной редакцией закона об областном бюджете на 2010 год;

- сумма планируемых безвозмездных поступлений из федерального бюджета на 2011 год предусматривается с ростом на 15% по сравнению с суммой, отраженной в первоначальной редакции закона на 2010 год;

- в сравнении с действующей редакцией областного бюджета на 2010 год значительно уменьшены субсидии из федерального бюджета, которые составят лишь 15,1% от плана поступления субсидий в текущем году. 

Безвозмездные поступления на 2012 и 2013 годы предусматриваются соответственно в суммах 3138,0 млн. руб. и 2792,0 млн. руб., т.е. со снижением к уровню предыдущего года.

 

Расходы областного бюджета

 

Расходы областного бюджета в 2011 году в номинальном выражении составят 34,6 млрд. рублей, т.е. планируется снижение объема расходов областного бюджета по сравнению с действующей редакцией закона о бюджете на 6,6 млрд. руб. (в связи с неопределенностью с федеральными средствами) и рост по сравнению с первоначальной редакцией закона о бюджете на 2010 год на 2,5 млрд. руб.

Однако, с учетом индекса потребительских цен в 2011 году по сравнению с 2010 годом (декабрь к декабрю 109,1 %) в реальном выражении расходы областного бюджета запланированы на уровне 2010 года.

На необходимость раздельного планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств в соответствии со статьей 1742 Бюджетного кодекса РФ неоднократно указывала в своих заключениях Контрольно-счетная палата Ярославской области.

Особенность областного бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов состоит в раздельном планировании бюджета по действующим и принимаемым обязательствам.

В представленном законопроекте предложения в части соблюдения бюджетного законодательства учтены.

Согласно Пояснительной записке к проекту закона на исполнение действующих обязательств направляется 34,3 млрд. руб., на исполнение принимаемых обязательств – 0,3 млрд. руб. К принимаемым обязательствам отнесены:

- 40,9 млн. руб. для вновь создаваемого учреждения - областного перинатального центра на оплату коммунальных услуг и налогов;

- 73,2 млн. руб. на выплату ежемесячного вознаграждения за классное руководство в общеобразовательных учреждениях области в связи передачей финансирования с федерального бюджета на областной;

- 80,0 млн. руб. на реализацию мероприятий ОЦП "Обеспечение приоритетных направлений развития экономики Ярославской области квалифицированными кадрами рабочих и специалистов" на замену станочного парка и оборудования в учреждениях начального и среднего профессионального образования;

- 100,0 млн. руб. обеспечение деятельности культурно-зрелищного центра;

- расходы на поддержку Центра подготовки юных специалистов НП ФК «Шинник» в сумме 15 млн. руб. и мероприятия по развитию лыжного спорта в Ярославской области в сумме 10 млн. руб.

По мнению Контрольно-счетной палаты в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса РФ к принимаемым обязательствам относятся и бюджетные ассигнования, обусловленные планируемым к принятию изменением с 1 января 2011 года Социального кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 87 Бюджетного кодекса РФ при составлении проекта бюджета используется реестр расходных обязательств (перечень законов, иных нормативных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и правовые основания для иных расходных обязательств с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств).

Показатели планового реестра расходных обязательств Ярославской области не в полной мере соответствуют показателям законопроекта. Так, согласно плановому реестру финансовая оценка объёма бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств Ярославской области на 2011 год составляет 29,6 млрд. руб., общий объём расходов, предусмотренных рассматриваемым законопроектом, составляет 34,6 млрд. руб.

В соответствии с пунктом 3.6 постановления Администрации Ярославской области от 18.06.2007 №199-а «О порядке ведения реестра расходных обязательств Ярославской области» расходные обязательства, не включенные в реестр расходных обязательств Ярославской области, не подлежат учету при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Ежегодно проводимой Департаментом финансов инвентаризацией расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов, в том числе на наличие детальных методик расчёта расходов на их реализацию установлено, что часть (17 из 783-х) расходных обязательств, включенных в Реестр расходных обязательств Ярославской области не подкреплены нормативными правовыми актами Ярославской области или договорами (соглашениями), заключенными от имени области, а подкреплены только нормативными правовыми актами федерального уровня.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ в составе документов и материалов, вносимых в Государственную Думу РФ одновременно с проектом закона о федеральном бюджете, представляется перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, и расчеты по ним на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

В соответствии с пунктом 3 статьи 1841 Бюджетного кодекса Российской Федерации законом о бюджете устанавливается общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.

В рассматриваемом законопроекте общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2011 год предлагается утвердить в сумме 1,3 млрд. руб. В структуре общих расходов областного бюджета указанные расходные обязательства составят в 2011 году 3,8 %.

В рамках подготовки заключения на проект областного бюджета с целью получения перечня публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет областного бюджета в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов, Контрольно-счетной палатой был направлен запрос в Департамент финансов области. Полученная от Департамента финансов информация перечнем публичных нормативных обязательств, т.е. перечнем законов, иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные обязательства публично-правового образования перед физическим или юридическим лицом, подлежащих исполнению в установленном законом размере или имеющие установленный указанным законом, актом порядок его расчета, не является.

В связи с этим определить уникальность присвоения каждому публичному нормативному обязательству кода целевой статьи и (или) вида расходов в соответствии со статьей 21 Бюджетного кодекса РФ не представляется возможным.

Следует отметить, что при подготовке проекта закона Ярославской области «Об установлении величины прожиточного минимума пенсионера в Ярославской области» использовался среднегодовой индекс потребительских цен на 2011 год по неблагоприятному (12,6 %) варианту Уточненного прогноза социально-экономического развития Ярославской области на 2011-2013 годы, в то время как расчет доходной части бюджета произведен исходя из благоприятного варианта (11, 0%).

При этом, в соответствии со статьей 172 БК, прогноз социально-экономического развития соответствующей территории является основой составления проекта бюджета.

Необходимость планирования бюджетных расходов исходя из консервативного сценария подчеркнута в Бюджетном послании Президента РФ о бюджетной политике в 2010-2012 годах от 25.05.2009. Программой Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 30.06.2010 №1101-р, предусмотрено использование для целей бюджетного планирования консервативного макроэкономического прогноза.

В соответствии со статьями 170 и 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации составление бюджета основывается на Бюджетном послании Президента РФ, определяющем основные направления и ориентиры бюджетной политики.

Основными задачами бюджетной и налоговой политики на 2011 – 2013 годы, сформулированными в Бюджетном послании, являются: обеспечение макроэкономической стабильности; координация долгосрочного стратегического и бюджетного планирования; обеспечение нацеленности бюджетной системы на достижение конкретных результатов; разработка и внедрение инструментов поддержки инноваций; повышение качества человеческого капитала; формирование расходов федерального бюджета с учетом необходимости повышения эффективности социальной защиты населения, увеличения фондов оплаты труда работников бюджетной сферы и денежного довольствия военнослужащих, развития образования, здравоохранения и социального обслуживания, обеспечения обороноспособности страны, реформы органов внутренних дел, развития транспортной инфраструктуры, оптимизации масштабов и форм поддержки экономики; расширение и укрепление доходной базы бюджетов бюджетной системы; совершенствование налогового администрирования.

Расходы областного бюджета сформированы в целом в соответствии с основными приоритетами бюджетных расходов, определенными в Бюджетном послании.

Вместе с тем, проектом областного бюджета в 2011 году запланирована индексация бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, предусмотренных в Социальном кодексе в пределах 8,5-9%.

Следовательно, индексация социальных выплат запланирована ниже прогнозного уровня инфляции на 2010 год в 10,8 %. Следует отметить, что в Программе Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года предусмотрен новый механизм индексации социальных выплат по фактическому уровню инфляции, сложившемуся в текущем году.

При формировании расходов федерального бюджета предусмотрена индексация на 6,5 % с 1 апреля 2011 года денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц, с 1 июня 2011 года - фонда оплаты труда работников федеральных государственных учреждений, денежного содержания судей и прокурорских работников, с 1 сентября - 2011 года – стипендиального фонда.

Проектом областного бюджета на 2011 год индексация заработной платы работников бюджетной сферы не предусматривается. Расходы на выплату стипендий обучающимся учреждений начального и среднего профессионального образования, обеспечение компенсационных выплат обучающимся из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, остаются на уровне 2010 года.

В целях учета всех бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию задач и мероприятий в определенной отрасли, целевые межбюджетные трансферты (субсидии и субвенции), а также дотации государственным внебюджетным фондам с 2011 года учитываются в соответствующих разделах и подразделах классификации расходов бюджетов.

Программой Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года указано, что с введением новой бюджетной классификации не должна быть утеряна преемственность данных, объём информации не должен быть сокращён, а, напротив, содержательно расширен и систематизирован, что достигается составлением таблиц соответствия. С проектом закона об областном бюджете указанные таблицы не представлены. В связи с изменением бюджетной классификации и с целью сопоставимости данных с действующим законом об областном бюджете расходы областного бюджета по направлениям проанализированы Контрольно-счетной палатой без учета межбюджетных трансфертов.

Анализ динамики расходов областного бюджета показал, что по сравнению с текущим годом значительно увеличиваются расходы по подразделу «Жилищное хозяйство» в связи с запланированным в рамках областной целевой программы "Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области" проведением капитального ремонта многоквартирных домов с участием некоммерческой организации «Региональный Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Ярославской области», который ранее проводился в основном за счет средств Фонда содействия реформированию ЖКХ. Кроме того, на 61,4 % увеличивается объём расходов на охрану семьи и детства, на 42 % - на амбулаторно-поликлиническую помощь.

Структура расходов областного бюджета в сопоставимом виде характеризуется следующими данными:

- наибольшую долю расходов, как и в 2010 году, занимают расходы на финансирование по подразделам бюджетной классификации «Стационарная медицинская помощь» (4,6 %), «Социальное обеспечение населения» (4,3 %), «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (3,9 %);

- финансирование раздела «Здравоохранение» в 2011 году (без межбюджетных трансфертов) снижается по сравнению с 2010 годом – с 4,3 млрд. руб. до 2,6 млрд. руб., при этом уменьшается финансирование строительства перинатального центра на 0,8 млрд. руб. и по приоритетному нацпроекту «Здоровье»  на 0,5 млрд. руб.

Расходы на обслуживание государственного долга планируются на уровне 2010 года в сумме 1,1 млрд. руб. и составят 3,1 % от всех расходов областного бюджета.

Анализ ведомственной структуры областного бюджета показывает, что основными распорядителями бюджетных средств в 2011 году как и в 2010 году являются Департамент образования (20 % всех расходов), Департамент труда и социальной поддержки населения (17 %) и Департамент здравоохранения и фармации (14 %).

Значительно увеличились по сравнению с 2010 годом бюджетные ассигнования Департаменту информатизации и связи (в 3,3 раза), Департаменту информационно-аналитического обеспечения органов государственной власти (в 1,8 раза), Департаменту экономического развития (в 1,6 раза).

При планировании бюджетных ассигнований из областного бюджета необходимо принимать во внимание не только уровень исполнения расходов, но и эффективность их использования в отчетном году.

Однако сделать анализ проектов докладов субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности на 2011 год и плановый период, сопоставив динамику планируемых результатов по показателям деятельности с фактически достигнутым уровнем, с темпами роста соответствующих затрат областного бюджета, не представляется возможным ввиду отсутствия такого инструмента бюджетирования (ДРОНДов) у главных распорядителей (распорядителей) бюджетных ассигнований.

Обеспечение методологической основы для формирования докладов о результатах и основных направлениях деятельности ГРБС предусмотрено Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов.

Следует отметить, что рассматриваемым проектом учтено, что, начиная с 2012 года, финансовое обеспечение милиции общественной безопасности будет осуществляться за счет средств федерального бюджета.

Кроме того, в соответствии с проектом федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» с 2013 года предполагается изменение источников финансирования отдельных мероприятий в сфере здравоохранения: проведение дополнительной диспансеризации детей-сирот и работающих граждан, выплаты медперсоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи, денежные выплаты участковым врачам и медицинским сёстрам будут осуществляться за средств обязательного медицинского страхования.

Контрольно-счетная палата полагает своевременным рассмотреть вопрос о создании Резервного фонда области и установлении его предельной величины законом об областном бюджете. Необходимость формирования Резервных фондов для повышения устойчивости бюджетов в субъектах Российской Федерации содержится в бюджетном послании Президента РФ о бюджетной политике в 2010-2012 годах от 25 мая 2009 г. Возможность создания Резервных фондов субъектов предусмотрена статьей 81.1 Бюджетного кодекса РФ.

Одним из инструментов планирования деятельности органов исполнительной власти являются ведомственные целевые программы. В действующей редакции закона об областном бюджете на 2010 год их доля в общих расходах бюджета области составляет 43,1 %, в 2011 году планируется увеличить долю ведомственных целевых программ до 52,3 %.

Предусмотрено финансирование 16-ти ведомственных целевых программ 14-ти главных распорядителей средств областного бюджета на общую сумму 18,1 млрд. руб.

Объемы бюджетных ассигнований соответствуют объемам финансирования, указанным в паспортах программ только по 2-м ведомственным программам из 16-ти. По 12-ти программам объемы бюджетных ассигнований, выделенные на их финансирование, меньше объемов финансирования, предусмотренных в паспортах программ, по 2-м - больше.

На приобретение акций и пополнение уставных капиталов государственных унитарных предприятий департаменту по управлению государственным имуществом предусмотрено 133,9 млн. руб.

Контрольно-счетная палата полагает, что следует определить методику и критерии, в соответствии с которыми формируются перечень указанных юридических лиц и объемы планируемых к предоставлению им бюджетных инвестиций.

 

 

 

Межбюджетные трансферты

 

Межбюджетные отношения в Ярославской области на 2011-2013 годы формируются в соответствии с Бюджетным кодексов РФ, Федеральными законами «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Законом Ярославской области «О межбюджетных отношениях» и другими нормативно-правовыми актами.

Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 09.08.2010 № 02-05-10/3007, с 2011 года в бюджетную классификацию вносятся изменения, в соответствии с которыми в разделе 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» отражаются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований (подраздел 1401), иные дотации (подраздел 1402), прочие межбюджетные трансферты общего характера (подраздел 1403), а межбюджетные трансферты не включенные в раздел 14, отражаются в соответствующих функциональных разделах и подразделах классификации расходов бюджетов.

В связи с этим, в проекте областного бюджета на 2011-2013 годы, межбюджетные трансферты отражаются по всем разделам бюджетной классификации расходов (за исключением раздела 06 «Охрана окружающей среды», 12 «Средства массовой информации» и 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»). 

Общий объем межбюджетных трансфертов по всем разделам классификации бюджетных расходов характеризуются следующими данными:

 

Наименование показателя

Закон об областном бюджете на 2010 год (в ред. от 01.10.2010г.)

Проект бюджета:

2011 год

2012 год

2013 год

Общий объем, млн. руб.

20830,0

18594,7

18542,6

18298,6

Доля в бюджетных ассигнованиях областного бюджета, %

50,6

53,7

50,3

45,9

Прирост (снижение) к предыдущему году, млн.руб.

 

-2235,3

-52,1

-244,0

Прирост (снижение) к предыдущему году, %

 

-10,7

-0,3

-1,3

 

Законопроектом планируется ежегодное снижение объема межбюджетных трансфертов по сравнению с предыдущим годом на 10,7 %, 0,3 % и 1,3 % соответственно. Кроме этого, предусмотрено ежегодное снижение доли межбюджетных трансфертов в общем объеме расходов областного бюджета с 53,7 % в 2011 году до 45,9 % в 2013 году.

Распределение межбюджетных трансфертов в 2011 году по разделам классификации бюджетных расходов приведено в следующей таблице:

млн. руб.

Наименование раздела

Бюджетные ассигнования

Доля в общем объеме, %

Общегосударственные вопросы

114,2

0,6

Национальная оборона

11,5

0,1

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

34,1

0,2

Национальная экономика

745,1

4,0

Жилищно-коммунальное хозяйство

1349,9

7,3

Образование

4636,8

24,9

Культура и кинематография

9,9

0,1

Здравоохранение

2723,1

14,6

Социальная политика

5596,7

30,1

Физическая культура и спорт

38,6

0,2

Итого

15259,9

82,1

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

3334,8

17,9

Всего

18594,7

100

 

В общем объеме межбюджетных трансфертов в 2011 году на долю нового раздела 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» приходится только 17,9 %, а на долю остальных разделов – 82,1 %. При этом 55 % межбюджетных трансфертов приходится на 2 раздела: «Образование» и «Социальная политика».

В последние годы наблюдается переход к финансированию межбюджетных трансфертов через большее количество отраслевых департаментов, что позволяет более оперативно использовать бюджетные средства исходя из реальной необходимости в них в определенный период. Кроме того, данная мера призвана существенно повысить самостоятельность и ответственность отраслевых департаментов. В проекте закона об областном бюджете на 2011-2013 годы количество главных распорядителей в 2011 году остается на уровне 2010 года (16 главных распорядителей), в 2012 году сокращается до 15, а в 2013 – до 13.

Данные о размерах межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям Ярославской области на 2011-2013 годы в сравнении с текущим годом приведены в следующей таблице: 

млн. руб.

Межбюджетные трансферты

Закон об областном бюджете на 2010 год (в ред. от 01.10.2010г.)

Проект бюджета:

2011 год

2012 год

2013 год

Дотации

2931,9

3329,9

3329,9

3329,9

Субсидии

5402,6

1898,2

1710,8

1637,6

Субвенции

8987,4

9769,8

9935,8

9957,7

Иные межбюджетные трансферты

999,2

938,3

904,2

904,2

Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов

2508,9

2658,5

2661,9

2469,2

ИТОГО:

20830,0

18594,7

18542,6

18298,6

 

Как видно из таблицы, наибольшую долю в межбюджетных трансфертах занимают субвенции бюджетам муниципальных образований. Так в 2010 году их доля составляет 43,1 %, в 2011 году – 52,5 %, в 2012 году – 53,6 %, в 2013 году – 54,4 %. В 2011 году в 2,8 раза уменьшен объем субсидий бюджетам муниципальных образований по сравнению с 2010 годом. Связано это в первую очередь с отсутствием бюджетных ассигнований из федерального бюджета на финансирование федеральных целевых программ и средств от государственной корпорации "Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства".

 

 Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации 

и муниципальных образований

 

В целях выравнивания финансовых возможностей муниципальных образований Ярославской области по осуществлению органами местного самоуправления полномочий по решению вопросов местного значения в областном бюджете предусматриваются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений области.

Объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) образует, в соответствии со статьей 138 Бюджетного кодекса Российской Федерации, региональный фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) который планируется на 2011-2013 годы в сумме 2010,7 млн. руб. ежегодно. На 2010 год объем данной дотации утвержден в сумме 1901,7 млн. руб., т.е. запланирован рост на 2011 год на 5,7 %. В 2012 и 2013 годах увеличение объема дотаций не планируется, а остается на уровне 2011 года.

Согласно статье 137 Бюджетного кодекса Российской Федерации дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений образуют региональный фонд финансовой поддержки поселений, который в проекте областного бюджета на 2011-2013 годы составляет 228,9 млн. руб. ежегодно. По сравнению с 2010 годом, объем дотаций на 2011 год увеличен на 1,9 млн. руб. или на 0,8 %. В 2012 и 2013 годах объем дотаций запланирован на уровне 2011 года. 

Законом Ярославской области «О межбюджетных отношениях» предусмотрен порядок расчета и установления заменяющих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений Ярославской области дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в местные бюджеты. В целях гарантированного финансового поддержания муниципальных образований в условиях снижения поступления налога на доходы физических лиц в местные бюджеты, в проекте областного бюджета на 2011-2013 годы данный механизм не использован.

В 2011-2013 годах продолжена реализация практики создания в областном бюджете фонда средств на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, позволяющих частично компенсировать потери местных бюджетов и смягчающих негативные последствия мирового финансового кризиса.

Объем дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных районов (городских округов) Ярославской области запланирован на 2011-2013 годы в сумме 1010,4 млн. руб. ежегодно. По сравнению с 2010 годом, объем дотаций на 2011 год увеличен на 270,4 млн. руб. или на 36,5 %. 

Объем дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений Ярославской области запланирован на 2011-2013 годы в сумме 79,9 млн. руб. ежегодно. В 2011 году планируется рост бюджетных ассигнований на сумму 16,8 млн. руб. или на 26,6 % по сравнению с 2010 годом.

Увеличение объема дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных районов (городских округов) и поселений в первую очередь связано с сокращением доходов местных бюджетов и как следствие увеличением дефицита бюджета.

В Ярославской области более 30 % муниципальных образований имели долю межбюджетных трансфертов в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышающую 70 % собственных доходов местного бюджета.

Одной из задач политики в области межбюджетных отношений на 2011-2013 годы, указанной в постановлении Губернатора Ярославской области от 21.07.2010 № 378 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» является «проведение мероприятий, направленных на повышение качества управления муниципальными финансами и создание стимулов для эффективной деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований области». Кроме этого, законом Ярославской области от 07.10.2008 № 40-з «О межбюджетных отношениях» предусмотрена возможность выделения дотации муниципальным районам (городским округам) на поощрение достижения наилучших значений показателей деятельности органов местного самоуправления. Однако, бюджетные ассигнованная на данную дотацию в проекте областного бюджета на 2011-2013 годы не запланированы.

 

 Субсидии бюджетам муниципальных образований

 

В целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения в 2011-2013 годах, в составе областного бюджета предусматриваются субсидии бюджетам поселений и муниципальных районов (городских округов).

Совокупность субсидий из областного бюджета бюджетам поселений и муниципальных районов (городских округов) образует фонд софинансирования расходов Ярославской области, который планируется на 2011 год в объеме 1898,2 млн. руб. (41 субсидия), на 2012 год – 1710,8 млн. руб. (37 субсидий), на 2013 год – 1637,6 млн. руб. (33 субсидии). В первоначальной редакции закона об областном бюджете на 2010 год фонд софинансирования расходов Ярославской области включал 27 субсидий. Таким образом, наблюдается увеличение числа субсидий предоставляемых муниципальным образованиям области, хотя в последние 2 года шел процесс по сокращению целевых субсидий.

Наибольший объем бюджетных ассигнований приходится на субсидию на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования административных центров субъектов Российской Федерации, которая запланирована в проекте областного бюджета на 2011 год в сумме 470,4 млн. руб. или 24,8 % в общем объеме субсидий.

Общая сумма распределенных между муниципальными образованиями субсидий в 2011 году составляет только 598,5 млн. руб. или 31,5 %. По 14 субсидиям на общую сумму 1299,7 млн. руб. бюджетные ассигнования не распределены между муниципальными районами (городскими округами), что препятствует повышению качества финансового планирования в муниципальных образованиях области. При этом в состав документов представленных вместе с проектом областного бюджета включен «Перечень строек и объектов, планируемых к финансированию из областного бюджета в рамках адресной инвестиционной программы Ярославской области» на 2011 год. В данном перечне приведено распределение бюджетных ассигнований между муниципальными образованиями области по 3 субсидиям:

- субсидии на реализацию мероприятий по строительству и реконструкции объектов здравоохранения в сельской местности Ярославской области на сумму 4,5 млн. руб.;

- субсидии на реализацию областной целевой программы "Чистая вода Ярославской области" на сумму 67,9 млн. руб.;

- субсидии на реализацию областной целевой программы "Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области" в части мероприятий по строительству и реконструкции систем и объектов теплоснабжения и газификации на сумму 233,9 млн. руб.

Таким образом, по мнению Контрольно-счетной палаты по 3 вышеуказанным субсидиям необходимо распределить бюджетные ассигнования между муниципальными образованиями в приложении 17 к законопроекту. Тем самым сумма нераспределенного объема субсидий на 2011 год снизится на 306,3 млн. руб. или на 23,6 %.

Пунктом 4 Правил формирования, предоставления и распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам Ярославской области, утвержденных постановлением Правительства от 09.10.2008 № 523-п, установлено требование, что порядок (методика) предоставления и распределения субсидий должен содержать порядок оценки результативности и эффективности использования субсидий. Проведенный анализ методик предоставления и распределения субсидий из областного бюджета показал, что в 11 методиках не определен порядок оценки  эффективности и результативности использования субсидий:

- субсидии на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий граждан Российской Федерации, проживающих в сельской местности в части областных средств;

- субсидии на реализацию мероприятий по строительству и реконструкции объектов здравоохранения в сельской местности Ярославской области;

- субсидии на строительство объектов льнопереработки в рамках областной целевой программы "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий Ярославской области";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Ярославские каникулы" областной целевой программы "Семья и дети Ярославии" в части организации профильных лагерей;

- субсидии на реализацию областной целевой программы "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту";

- субсидии на реализацию областной целевой программы "Развитие материально-технической базы физической культуры и спорта Ярославской области";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Переселение граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания и (или) с высоким уровнем износа";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Стимулирование развития строительства жилья экономкласса, в том числе малоэтажного";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Государственная поддержка граждан, проживающих на территории Ярославской области, в сфере ипотечного кредитования";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Государственная поддержка молодых семей Ярославской области в приобретении (строительстве) жилья";

- субсидии на реализацию подпрограммы "Улучшение условий проживания отдельных категорий граждан, нуждающихся в специальной социальной защите".

 

 

Субвенции бюджетам муниципальных образований

 

В целях финансового обеспечения расходных обязательств поселений и муниципальных районов (городских округов), возникающих при выполнении государственных полномочий, передаваемых в соответствии с федеральным законодательством и законодательством Ярославской области, в составе областного бюджета предусматриваются субвенции бюджетам поселений и муниципальных районов (городских округов), совокупность которых образует фонд компенсаций Ярославской области.

Фонд компенсаций Ярославской области запланирован на 2011 год в сумме 9769,8 млн. руб. (35 субвенций), на 2012 год – 9935,8 млн. руб. (34 субвенции), на 2013 год – 9957,7 млн. руб. (32 субвенции).

В первоначальной редакции закона об областном бюджете на 2010 год фонд компенсаций Ярославской области составлял 8825,0 млн. руб. и включал 32 субсидии.

Как и в предыдущие годы, наибольший объем бюджетных ассигнований приходится на субвенцию на организацию образовательного процесса в образовательных учреждениях, которая запланирована в проекте областного бюджета на 2011 год в сумме 3502,5 млн. руб., на 2012 год – 3576,2 млн. руб., на 2013 год – 3579,5 млн. руб. По сравнению с 2010 годом, объем данной субвенции на 2011 год увеличен на 424,7 млн. руб. или на 13,8 %. В 2012 и 2013 годах также планируется увеличение объема субвенции по сравнению с предыдущим годом на 2,1 % и 0,1 % соответственно.

Субвенция на выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи запланирована на 2011 и 2012 годы по 78,8 млн. руб. ежегодно. Субвенция на 2013 год по данному направлению не предусмотрена. Однако, проектом закона Ярославской области «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Ярославской области в связи с наделением органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями», внесенным Губернатором Ярославской области 29.10.2010 года, продлевается период наделения органов местного самоуправления полномочиями по осуществлению данных выплат до 31.12.2013. Таким образом, в законопроекте об областном бюджете необходимо предусмотреть средства субвенции на выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов на 2013 год.

Кроме этого, вышеназванным законопроектом органы местного самоуправления наделяются новыми полномочиями по определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и представлена «Методика распределения субвенции на реализацию отдельных полномочий в сфере законодательства об административных правонарушениях». Однако, в проекте закона об областном бюджете на 2011-2013 году не предусмотрены средства на данную субвенцию.

Следует отметить, что субвенция на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения включена в проект областного бюджета на 2011-2013 годы в сумме 47,5 млн. руб. на каждый год.

 

 

 

 

 

 

 Иные межбюджетные трансферты

 

В проекте областного бюджета на 2011-2013 годы объем иных межбюджетных трансфертов запланирован на 2011 год в сумме 938,3 млн. руб., на 2012 год – 904,2 млн. руб. и на 2013 год – 904,2 млн. руб.

Как и в предыдущие годы, наибольший объем бюджетных ассигнований приходится на межбюджетные трансферты на обеспечение равной доступности жилищно-коммунальных услуг для населения, который запланирован в проекте областного бюджета на 2011-2013 годы в сумме 790,4 млн. руб. ежегодно. По сравнению с 2010 годом, объем данных межбюджетных трансфертов на 2011 год увеличен на 100,3 млн. руб. или на 14,5 %.

Межбюджетные трансферты на обеспечение равного с Министерством внутренних дел Российской Федерации повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности и социальных выплат запланированы только на 2011 год в сумме 34,1 млн. руб., в связи с переводом милиции общественной безопасности на полное финансирование из федерального бюджета с 2012 года.

 

 

 Межбюджетные трансферты бюджетам государственных

 внебюджетных фондов

 

Объем средств, запланированный в проекте областного бюджета по данному направлению, составляет на 2011 год – 2658,5 млн. руб., на 2012 год – 2661,9 млн. руб., на 2013 год – 2469,2 млн. руб. По сравнению с 2010 годом в 2011 году наблюдается рост бюджетных ассигнований на 149,6 млн. руб. или 6,0 %.

Основной объем средств будет направлен на платежи на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей), которые составляют в проекте бюджета 2290,0 млн. руб. на каждый год.

Следует отметить, что на 2013 год не предусмотрено финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей).

 

 

Областные целевые программы

 

Законопроектом на 2011 год предусмотрено финансирование 29 областных целевых программ (далее – ОЦП) с общей суммой финансирования 3 300,4 млн. руб., что составляет 9,5 % от всех расходов. В действующей редакции областного бюджета на 2010 год доля ОЦП составляет 11,1 % от всех расходов областного бюджета. В 2012 году предполагается финансирование 22 ОЦП в общей сумме 3 427,2 млн. руб., в 2013 году 16 программ – 3 008,4 млн. руб.

Перечень ОЦП не содержит сведений о нормативных документах, на основании которых финансирование областных целевых программ включено в состав затрат областного бюджета, не указаны годы реализации программ.

Бюджетный кодекс РФ устанавливает срок утверждения долгосрочных ОЦП не позднее одного месяца до дня внесения проекта закона о соответствующем бюджете в Ярославскую областную Думу. Однако, в нарушение п. 2 статьи 179 Бюджетного Кодекса РФ, 7 ОЦП на общую сумму 890,7 млн. руб. или 27,0 % от всех программ не прошли процедуру утверждения Правительством области:

-"Обеспечение доступности дошкольного образования в Ярославской области";

-"Семья и дети Ярославии";

-"Развитие материально-технической базы физической культуры и спорта Ярославской области";

-"Реализация приоритетного национального проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России" на территории Ярославской области";

-"Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области";

-"Развитие материально-технической базы учреждений культуры Ярославской области".

 Кроме того, ОЦП "Обращение с твердыми бытовыми отходами на территории Ярославской области" была утверждена 04.10.2010 г., то есть на 3 дня позже срока для утверждения долгосрочных целевых программ. На экспертизу в Контрольно-счётную палату Ярославской области указанная программа была направлена не за 2 недели до заседания Правительства области, как установлено действующим законодательством, а за 1 рабочий день (01.10.2010) до дня утверждения Программы.

Также 15.10.2010 в нарушение срока на экспертизу в Контрольно-счётную палату были направлены следующие программы: "Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области" на 2011-2014 годы"; «Развитие сферы культуры Ярославской области» на 2010-2014 годы.

В нарушение требований п. 2 статьи 179 Бюджетного Кодекса РФ по 16 областным целевым программам на общую сумму 2202,7 млн. руб. или 66,7 % от всех ОЦП, объемы предусмотренных ассигнований не соответствуют объемам финансирования, предусмотренным в паспортах программ. Данные приведены в таблице:

 

№ п/п

Наименование областной целевой программы

% финансирования от паспорта ОЦП

1.

ОЦП "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий Ярославской области"

46,5%

2.

ОЦП развития сети автомобильных дорог Ярославской области 

33,8 %;

3.

ОЦП развития туризма и отдыха в Ярославской области 

370,6 %;

4.

ОЦП "Развитие материально-технической базы учреждений здравоохранения Ярославской области"

76,1 %;

5.

ОЦП "Энергосбережение и повышение энергоэффективности в Ярославской области"

86,1 %;

6.

ОЦП "Чистая вода Ярославской области"

42,8 %;

7.

ОЦП "Берегоукрепление"

25,0 %;

8.

ОЦП "Обращение с твердыми бытовыми отходами на территории Ярославской области"

56,1 %.

9.

ОЦП "Повышение эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти"

107,9 %;

10.

ОЦП развития субъектов малого и среднего предпринимательства Ярославской области

61,8 %;

11.

ОЦП "Развитие информатизации Ярославской области" 

50,8 %;

12.

ОЦП "Повышение безопасности жизнедеятельности населения Ярославской области"

64,9 %;

13.

ОЦП "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту" 

191,3 %;

14.

ОЦП "Профилактика правонарушений в Ярославской области"

90,6 %;

15.

ОЦП "Обеспечение муниципальных районов Ярославской области документами территориального планирования" 

135,4 %;

16.

ОЦП "Обеспечение приоритетных направлений развития экономики Ярославской области квалифицированными кадрами рабочих и специалистов"

61,4 %.

Таким образом, с учётом программ, не прошедших процедуру утверждения, 23 областные целевые программы на сумму 3 093,4 млн. руб. или 93,7 % от всех программ были включены в перечень ОЦП на 2011 год  с нарушениями требований Бюджетного Кодекса РФ.

Кроме того, Порядок разработки, принятия и реализации областных целевых программ, утверждённый постановлением Правительства Ярославской области от 27.08.2008 г. № 449-п, в части утверждения областных целевых программ спустя месяц после утверждения Закона об областном бюджете (п. 3.3) оказывает негативное влияние на планирование расходов ОЦП.

В соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ одной из задач в сфере межбюджетных отношений является внедрение с 2011 года региональных программ повышения эффективности расходов, разработанных субъектами РФ в 2010 году. С учетом результатов реализации таких программ предусматривается оказание финансовой помощи из федерального бюджета. Однако проект Закона об областном бюджете на 2011-2013 годы не содержит расходов на реализацию программы по названной тематике. Постановлением Губернатора Ярославкой области от 13.10.2010 № 590 «О межфункциональной рабочей группе по подготовке областной целевой программы «Повышение эффективности бюджетных расходов» на 2011-2013 года предусмотрена разработка указанной программы до 20.03.2011 г. Таким образом, реализация программы начнётся не ранее 2-го квартала 2011 г.

 

 

 

 

 

Адресная инвестиционная программа

 

Адресная инвестиционная программа Ярославской области на 2011 год (далее – АИП) сформирована в общей сумме 1 408,9 млн. руб. или 4,1 % от всех расходов бюджета и представлена в «Перечне строек и объектов, планируемых к финансированию из областного бюджета в рамках адресной инвестиционной программы Ярославской области» (далее – «Перечень объектов АИП»). Действующей редакцией областного бюджета на 2010 год доля АИП составляет 6,5 % от всех расходов областного бюджета. При этом финансирование объектов областной собственности составляет 811,9 млн. руб. или 57,6 % от АИП (69,4 % в 2010 году), а софинансирование объектов муниципальной собственности – 597,1 млн. руб. или 42,4 % (30,6 % в 2010 году).

Наибольшую долю (75,3 %) в АИП составят: объекты ОЦП "Развитие материально-технической базы учреждений здравоохранения Ярославской области" – 38,8 % (545,9 млн. руб.), в том числе строительство перинатального центра в сумме 496,9 млн. руб.; объекты газификации и теплоснабжения ОЦП "Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Ярославской области" на 2011-2014 годы – 16,6 % (233,8 млн. руб.); строительство концертно-зрелищного центра с инженерными коммуникациями – 8,5 % (120,0 млн. руб.); объекты ОЦП "Чистая вода Ярославской области" – 4,8 % (67,9 млн. руб.); объекты строительства и реконструкции дорог – 6,4 % (89,7 млн. руб.);

Необходимо отметить, что АИП сформирована с нарушением требований пункта 24 «Порядка формирования и реализации адресной инвестиционной программы Ярославской области, формирования перечня строек и объектов, планируемых к финансированию в рамках адресной инвестиционной программы Ярославской области», утвержденного Постановлением Правительства ЯО от 15.06.2010 N 416-п (далее – Порядок от 15.06.2010 N 416-п), согласно которому «Перечень объектов АИП» должен содержать информацию о распределении объема планируемых ассигнований в очередном финансовом году и плановом периоде по стройкам и объектам, выполнение работ на которых планируется осуществлять подрядным способом. Однако распределения средств АИП на плановый период 2012-2013 годов к проекту бюджета не представлено.

Включение двух программ на общую сумму 210,5 млн. руб. или 14,9 % от АИП также не соответствует вышеназванным требованиям.

Так, не указаны конкретные стройки и объекты расходования средств по:

-ОЦП "Реализация приоритетного национального проекта "Доступное и комфортное жилье – гражданам России" на территории Ярославской области” на 2011-2015 годы – 8,6 % от АИП (120,5 млн. руб.);

-региональная адресная программа по переселению граждан из аварийного жилищного фонда Ярославской области на 2011 год – 6,4 % (90,0 млн. руб.).

Контрольно-счетная палата обращает внимание, что реконструкция цехов по производству и переработке льноволокна на базе МУП "Гаврилов-Ямский льнозавод" на сумму 2,0 млн. руб., согласно «Перечню объектов АИП»  исполняется в рамках долгосрочной ОЦП "Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий Ярославской области".

Кроме того, необходимо уточнить наименование предприятия, так как в Гаврилов-Ямском районе имеется МУП "Гаврилов-Ямский льновод", а "Гаврилов-Ямский льнозавод" является акционерным обществом.

Проект Закона об областном бюджете так же не содержит плана финансирования объектов Федеральной адресной инвестиционной программы на 2011-2013 годы.

 

Источники финансирования дефицита

 

В соответствии с основными параметрами областного бюджета до 2013 года сохраняется превышение расходов над доходами, поэтому формирование сбалансированного бюджета и последовательное снижение бюджетного дефицита остается актуальным.

Законопроектом предусмотрено формирование областного бюджета на 2011 год с дефицитом в размере 1 744,4 млн. руб., что меньше на 2258,9  млн. руб., или на 56,4 %, чем утверждено на 2010 год. В плановом периоде прогнозируется его сокращение до нуля в 2013 году. Размер дефицита соответствует требованиям статьи 921 БК РФ.

Согласно приложениям № 23 и 24 к законопроекту источники финансирования дефицита областного бюджета на 2011 год сформированы в размере 1 744,4 млн. руб. (0,6 % ВРП), в последующие годы в связи с сокращением объема дефицита бюджета предусматривается сокращение размеров источников финансирования дефицита областного бюджета до 481,7 млн. руб., или 0,14 % ВРП в 2012 году, и до нуля в 2013, что соответствует объему дефицита.

Динамика источников финансирования дефицита в 2010 –  2013 годах приведена   в следующей таблице.

                           (млн. руб.)

 

2010 г.                 Закон № 71     (с изм.)

2011 г. проект

2012 г. проект

2013 г. проект

Источники финансирования дефицита бюджета, в том числе:

4033,4

1744,4

481,7

-

% ВРП

1,6

0,6

0,14

-

из них:

 

 

 

 

государственные ценные бумаги (сальдо)

357,0

850,0

1950,0

500,0

кредиты кредитных организаций (сальдо)

1334,0

1100,0

-1250,0

-350,0

бюджетные кредиты

217,8

-305,6

-763,3

-150,0

поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта

100,0

100,0

-

-

бюджетные кредиты из бюджета субъекта

114,3

0

545,0

0

изменение остатков

1880,2

0

0

0

 

Основным источником финансирования дефицита областного бюджета в 2011 году будут государственные заимствования.

Привлечение средств за счет размещения ценных бумаг области в валюте Российской Федерации составит в 2011 году 3500 млн. руб., в 2012 году – 3000 млн. руб., в 2013 году – 3500 млн. руб. Часть заимствований будет использована на рефинансирование увеличивающегося долга по ценным бумагам, для его погашения предусматривается направить в 2011 году 75 % от занимаемых средств по данному виду заимствований, в 2012 году – 35 %, в 2013 году – 85,7 %.

Привлечение средств за счет кредитов кредитных организаций составит в 2011 году 6000 млн. руб., в 2012 году – 4750 млн. руб., в 2013 году – 4400 млн. руб., для погашения предусматривается направить в 2011 году 82 % от занимаемых средств по данному виду заимствований, последующие годы погашение должно превысить заимствования.

Объем поступления средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Ярославской области, в 2011 году предусматривается в сумме на 100 млн. рублей, что соответствует плановому показателю на 2010 год.

Проект прогнозного плана (программы) приватизации государственного имущества, находящегося в собственности Ярославской области, не содержит стоимостных характеристик подлежащих приватизации акций и другого имущества и ежегодно в полном объеме не исполняется. Указанным планом предложено к приватизации в 2011 году ОАО Гостиничный комплекс «Медвежий угол» -100% акций. Иных данных проект бюджета (включая пояснительную записку) не содержит, несмотря на продолжение ранее начатой приватизации ряда объектов в предыдущие годы.

Кроме того, программа приватизации разработана только на 2011 год, при том как бюджет формируется на 2011-2013 годы. Контрольно-счетная палата вновь обращает внимание на необходимость перехода на среднесрочное планирование приватизации имущества с включением в прогнозные планы (программы) приватизации перечней подлежащего приватизации имущества на очередной финансовый год и на плановый период.

Учитывая незавершенность работы по формированию прогнозного плана (программы) приватизации на 2011 – 2013 годы, имеются риски недополучения в предусматриваемых объемах средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности области. 

Законопроектом предусмотрены ассигнования на предоставление бюджетных кредитов из областного бюджета другим бюджетам в 2011 - 2013 годах.  

Общий объем задолженности по бюджетным кредитам по состоянию на 1 октября 2010 года (остаток по данным Департамента финансов области) составляет 1966,7 млн. руб., в том числе: по муниципальным образованиям - 948,2 млн. руб., по юридическим лицам - 1018,5 млн. руб. Контрольно-счетная палата считает необходимым активизировать работу по взысканию задолженности по бюджетным кредитам в целях увеличения возврата в бюджет средств, которые можно использовать на замещение государственных заимствований.

Таким образом, для покрытия дефицита в структуре бюджета на 2011 год возрастает объем заимствований, существенно увеличивающий государственный долг.

 

 

Государственный долг Ярославской области, расходы на обслуживание государственного долга Ярославской области

 

В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов политика в области государственного долга будет направлена на поэтапное снижение уровня государственного долга, поддержание и повышение кредитного рейтинга.

Управление государственным долгом будет осуществляться на основании Программы заимствований области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов в целях оптимизации структуры государственного долга, минимизации стоимости обслуживания и обеспечения равномерной долговой нагрузки на областной бюджет.

 

 

На 1 января 2010 года

 На 1 января 2011 года

На 1 января 2012 года

На 1 января 2013 года

На 1 января 2014 года

Изменение            2013 г. к 2010 г. 

 

отчет                   2009 г.

проект

проект

проект

проект

млн. руб.

%

 
 

Государственный долг Ярославской области

10108,4

11529,2

13273,6

13310,3

13410,3

1881,1

16,3

 
 

 

Анализ динамики показывает, что государственный долг увеличится за 2011 – 2013 годы на 16,3 % или на 1881,1 млн. руб.

Предусматривается снижение темпов роста объемов долга к предыдущему году с 31,5 % в 2011 году до 0,8 % в 2013 году.   При этом объем долга относительно валового регионального продукта должен сократиться с 4,6 % до 3,4 % к концу 2013 года.

Прогнозируется снижение уровня долга к доходам бюджета   без учета безвозмездных поступлений с 46 % в 2011 до 36,2 % в 2013 году. Однако, уровень государственного долга к объему доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений на 01.01.2012 г. на 2,6 %-ного пункта выше уровня долга по состоянию на 01.01.2011 г.

Проектом областного бюджета в 2011 году предусмотрен рост объема государственного долга на 1 млрд. 644 млн. руб.

За последние годы наблюдается постоянный рост государственного долга в суммовом выражении. Государственный долг на 01.01.2014 г. по сравнению с началом текущего 2010 года вырастет на 3301,9 млн. руб. или на 33 %.

В 2011-2013 годах изменится структура государственного долга: доля заимствований в виде ценных бумаг увеличится с 44,7 % в начале 2011 года до 63% в конце 2013 года; доля государственных гарантий к 2014 году составит 2,2%; будет сокращаться доля бюджетных кредитов и кредитов кредитных организаций.

Доля заимствований в объеме государственного долга немного снижается со 100% в 2010 году до 98% к началу 2014 года, однако указанная доля свидетельствует о высокой долговой нагрузке.

Планируемый предельный объем заимствований Ярославской области по сравнению с 2010 годом (10276,8 млн. руб.) в 2013 году (7900,0 млн. руб.) снизится на 2376,8 млн. руб. или на 23 %. Расходы бюджета на обслуживание государственного долга в 2013 году    по сравнению с 2010 годом (1006,0 млн. руб.) снизятся на 5 % и составят 955,4 млн. руб.

 

Контрольно-счетная палата Ярославской области предлагает учесть вышеизложенные замечания и предложения  при рассмотрении проекта закона Ярославской области «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».

 

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                                 А.П. Набатов

 

 

 

 

v



Инициативы и обращения Думы в федеральные структуры