Ярославская областная Дума

Также в разделе

Заключение на проект закона "Об областном бюджете на 2007 год"

Заключение на проект закона Ярославской области «Об областном бюджете на 2007 год»

Заключение на проект закона Ярославской области «Об областном бюджете на 2007 год» подготовлено в соответствии с  Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законами Ярославской области «О контрольно-счетной палате Ярославской области», «О бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Ярославской области» и иными актами действующего федерального и областного законодательства, с учетом норм и положений проекта Федерального закона «О федеральном бюджете на 2007 год».

В заключении учтены результаты экспертно–аналитических мероприятий, произведена оценка состояния нормативной  и методической базы, регулирующей порядок формирования параметров областного бюджета.

Общие положения

Согласно ст. 91 Закона области «О бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Ярославской области» Губернатор вносит проект закона об областном бюджете на очередной финансовый год в Государственную Думу Ярославской области не позднее 1 ноября года, предшествующего планируемому. На рассмотрение законопроект «Об областном бюджете на 2007 год» внесен 4 октября 2006 года.

При подготовке проекта закона не выполнено требование п. 7 статьи 87 Закона Ярославской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области», в соответствии с которым постановление Администрации Ярославской области об утверждении проекта областного бюджета вместе с проектом областного бюджета подлежит опубликованию и размещается на официальном сайте Администрации Ярославской области не позднее 10 октября года, предшествующего планируемому.

Cодержание некоторых документов и материалов, которые должны представляться в составе законопроекта, не в полной мере соответствует требованиям бюджетного законодательства.

В нарушение ст. 182 Бюджетного Кодекса РФ, статьи 88 Закона Ярославской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области»:

- не представлено Приложение № 18 законопроекта «Адресная инвестиционная программа»;

 - отсутствует распределение субвенции местным бюджетам на организацию льготного проезда отдельных категорий граждан по региональным полномочиям на внутримуниципальных маршрутах;

- проект не содержит методику и распределение субсидии местным бюджетам на содержание жилищного фонда по региональным стандартам оплаты жилья и коммунальных услуг в Ярославской области в части оплаты коммунальных услуг.

Действующее законодательствоне предусматривает представление указанных показателей, документов и материалов ко второму чтению проекта областного бюджета.

В нарушение ст. 182 Бюджетного Кодекса РФ, статьи 91 Закона Ярославской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области» одновременно с проектом бюджета не представлена оценка исполнения областного бюджета за текущий финансовый год по форме утвержденного бюджета. Согласно ст. 272 Бюджетного Кодекса РФ отчетность об исполнении бюджета составляется в соответствии с той же структурой и бюджетной классификацией, которые применялись при утверждении бюджета.

Перспективный финансовый план Ярославской области на 2007-2009 года в нарушение статьи 174 Бюджетного Кодекса РФ не содержит данные о прогнозных возможностях областного бюджета по привлечению государственных заимствований.

Также следует отметить, что в соответствии со статьей 188 Бюджетного Кодекса РФ одновременно с рассмотрением и утверждением проекта областного бюджета должен рассматриваться и утверждаться проект закона о бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования.

В соответствии со статьей 18 Бюджетного кодекса РФ  при составлении бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации следует применять бюджетную классификациюРоссийской Федерации. В соответствии с указанием Министерства финансов РФ при составлении бюджетов всех уровней следует руководствоваться бюджетной классификацией, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.08.2006 № 112н. При составлении проекта бюджета не приведены в соответствие с бюджетной классификацией РФ наименования кодов доходов (932 1 13 03020 02 0000 130) и источников финансирования (911 06 01 00 00 02 000 430), а также видов расходов (411, 466, 480, 515, 623).

Анализ текстовых статей

В результате анализа текстовых статей законопроекта установлено следующее.

Указанная в статье 14 законопроекта сумма капитальных и текущих расходов бюджета превышает установленный статьей 1 проекта общий объём расходов на 6,7 млн. руб.

Формулировка статьи 25 проекта подразумевает создание фонда финансовой поддержки поселений Ярославской области  и предоставление поселениям дотаций из этого фонда. Одновременно предусматривается предоставление муниципальным районам субвенций на исполнение полномочий Ярославской области по расчету и предоставлению дотаций поселениям.

В соответствии с п. 5 статьи 137 Бюджетного Кодекса РФ, статье 51 Закона Ярославской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области», в случае наделения органов местного самоуправления муниципальных районов полномочиями по расчету и предоставлению дотаций поселениям, региональный фонд финансовой поддержки не образуется, а субвенции, полученные бюджетом муниципального района на исполнение указанных полномочий, направляются в районный фонд финансовой поддержки поселений.

Таким образом, редакция статьи 25 нуждается в доработке и приведении в соответствие с требованиями Бюджетного Кодекса РФ. 

Контрольно-счетная палата отмечает, что как и в предыдущие годы, резерв для покрытия дополнительных расходов (cтатья 26), возникающих в результате решений, принятых Администрацией Ярославской области, формируется в составе фонда финансовой поддержки муниципальных районов по виду расходов 501 – «дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности», что не соответствует требованиям статьи 138 Бюджетного Кодекса РФ, согласно которой дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности не имеют целевого назначения и распределяются по единой методике, утвержденной законом о бюджете.

Распределение средств резерва Администрации Ярославской области для дотационных муниципальных районов не предусмотрено методикой распределения указанного фонда.

Кроме того, в пункте 3 ст.26 слова «пунктом 51» заменить словами «пунктом 5.1.».

Средства фонда компенсаций Ярославской области в 2007 году предполагается направить на финансирование 37 видов субвенций муниципальным районам (городским округам).

В нарушение п. 2 ст. 140 Бюджетного Кодекса РФ, статьи 54 Закона Ярославской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области», отсутствуют законодательно утвержденные методики распределения субвенций по 34 субвенциям.

Статьей 42 законопроекта утверждается Перечень законодательных актов (глав, статей, частей статей), действие которых приостанавливается на 2007 год (приложение 20 к проекту).

Всего приостанавливается 8 законодательных актов (или их отдельных положений), из них 2 законодательных акта (или их отдельные нормы), предусматривающие социальные гарантии отдельным категориям жителей Ярославской области.       

Контрольно-счетная палата обращает внимание, что большинство содержащихся в перечне законодательных актов  (глав, статей, частей статей) приостанавливаются на протяжении 4-6 лет. 

Согласно статье 83 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, перечень должен содержать указание на те законодательные акты, действие которых отменяется или приостанавливается на очередной финансовый год в связи с тем, что бюджетом не предусмотрены средства на их реализацию.

Однако, в перечне содержится Закон Ярославской области «О ведомственной классификации средств областного бюджета», который не предусматривает расходов областного бюджета на его реализацию. Полагаем целесообразным не приостанавливать Закон Ярославской области «О ведомственной классификации средств областного бюджета», а рассмотреть вопрос о его отмене.

Доходы областного бюджета

Проектом закона доходы областного бюджета на 2007 год прогнозируются в объеме 18015,7 млн. руб. -  с уменьшением на 830,3 млн. руб., или на 4,4% к доходам, установленным законом «О бюджете на 2006 год» в действующей редакции (приложение № 1). 

Собственные доходы областного бюджета составят 16029,2 млн. руб., что на 291,9 млн. руб. (или на 1,8%) ниже бюджетных назначений 2006 года и выше на 1178,7 млн. руб. ожидаемого исполнения областного бюджета за 2006 год.

Проектом закона в 2007 году предусмотрена передача в бюджеты муниципальных районов (городских округов) дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц и единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для замены дотаций из фонда финансовой поддержки, что приведет к сокращению доходов областного бюджета на 799,3 млн. руб.

В структуре доходов отражены безвозмездные поступления из федерального бюджета в сумме  1986,5 млн. руб.   

Выпадающие доходы областного бюджета от предоставления налоговых льгот в соответствии с законодательством области прогнозируются в сумме 1277,5 млн. руб. (с учетом суммы льгот, предоставляемых участникам инвестиционной деятельности, реализующим приоритетные инвестиционные проекты).

В ходе анализа планируемых показателей доходов контрольно-счетная палата отмечает следующее.

Прогнозируемая сумма по налогу на прибыль организаций составляет 6657,0 млн. руб., с увеличением на 17,9% к ожидаемому исполнению за 2006 год, но меньше плана текущего года на 6,8%.

Анализ исполнения по данному виду доходов показывает, что в 2004-2005 годах сложилось перевыполнение утвержденных бюджетных заданий, первоначальная сумма плана по налогу на прибыль изменялась в сторону увеличения. В значительной степени это связано с заключением ежегодных соглашений об увеличении налоговых платежей в бюджет Ярославской области между Администрацией области и ОАО «НГК «Славнефть».

Таким образом, увеличение  доходов от налога на прибыль организаций зависит от индивидуальной работы Администрации области с крупными налогоплательщиками.

Налог на имущество организаций планируется в сумме 2057,0 млн. руб. с увеличением на 14,2% к плану 2006 года. Налог рассчитан исходя из ожидаемого поступления в 2006 году – 1889,0 млн. руб.

В проекте федерального бюджета на 2007 год при оценке изменения доходной базы бюджетной системы РФ в связи с изменением налогового законодательства прогнозируется увеличение консолидированных бюджетов субъектов РФ в связи с включением в состав объектов налогообложения объектов имущества незавершенных строительством, права собственности на которые не зарегистрированы.

Поступления транспортного налога запланированы в сумме 210,0 млн. руб. с увеличением на 2,4% к уровню бюджетных назначений текущего года (205,0 млн. руб.) и меньше на 2 млн. руб. ожидаемого исполнения 2006 года, несмотря на увеличение ставок.

Снижение поступлений связано с изменением закона области о транспортном налоге – отменой авансовых платежей для налогоплательщиков – физических лиц.

Однако, данные формы 1-нм на 01.10.2006 года позволяют сделать вывод о наличии резервов для роста доходов областного бюджета за счет транспортного налога с физических лиц. Так, в текущем году из начисленного налога этим плательщикам в сумме 169,2 млн. руб.  поступило лишь  86,4 млн. руб., или 51,1%.

Согласно пояснительной записке к законопроекту предусмотрено погашение недоимки в сумме 50 млн. руб., вместе с тем, отчетные данные о задолженности в бюджетную систему РФ свидетельствуют, что задолженность по транспортному налогу сопоставима с прогнозируемой суммой поступления в бюджет (более 200 млн. руб.).

В Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2007 год, утвержденных постановлением Губернатора Ярославской области от 03.07.2006 № 539, предусматривался необходимым разумный пересмотр ставок региональных налогов (транспортного налога и налога на игорный бизнес).

С 1 января 2007 года проектом закона заложено увеличение ставок транспортного налога в среднем на 25%.

Ставки налога на игорный бизнес не пересматривались в течение 2-х лет.

Законом Ярославской области от 24.09.2003 № 39-з (в ред. от 06.10.2004 № 31-з) установлены максимальные ставки за один игровой автомат.

Увеличение ставок за один игровой стол только на 25% позволит увеличить доходы областного бюджета на 10 млн. руб.

Считаем целесообразным рассмотреть вопрос о внесении соответствующих изменений в вышеназванный закон Ярославской области.

Сумма доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов РФ, в законопроекте определена в размере 2,5 млн. руб.

Следует отметить, что прогнозные показатели по этому доходному источнику ежегодно занижаются. Так,  в 2005 году при плане 4 млн. руб. поступило 8,1 млн. руб., на 01.09.2006 года при плане 2,7 млн. руб. перечисления составили 5,8 млн. руб. (более чем в 2 раза).

Об этом свидетельствует и представленный к проекту закона об областном бюджете сводный план финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий Ярославской области на 2007 год.

Таким образом, доходы областного бюджета от перечислений ГУП по итогам деятельности 2006 года могут быть увеличены на 1,6 млн. руб.

В доходах от реализации имущества, находящегося в государственной собственности, планируется снижение на 37,5% к уровню плана текущего года с 240 млн. руб. до 50 млн. руб. На 01.09.2006 исполнение по этим доходам составило 20,3% бюджетных назначений.

Прогнозные значения по этому показателю не были выполнены и в 2005 году – при прогнозе 650 млн. руб. поступило 9,7 млн. руб.

Следует отметить, что в соответствии с постановлением Администрации Ярославской области от 29.09.2006 № 256 «О государственной собственности Ярославской области» предусматривается принять в государственную собственность Ярославской области имущество, не завершенное строительством, от ОАО «Завод детского питания» на сумму 144,0 млн. руб., продажу которого, с учетом имущества одноименного государственного унитарного предприятия, в дальнейшем планируется осуществить на конкурсной основе.

В связи с изложенным, резерв увеличения данного доходного источника составляет порядка 250 млн. руб.

По сравнению с 2006 годом в доходах областного бюджета значительно снижаются поступления арендной платы за земли, находящиеся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю и поступления от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков: с прогнозируемых поступлений текущего года в сумме 240,0 млн. руб. до 50 млн. руб. в 2007 году, или на 79%, что связано с планируемым проведением процесса перевода земельных участков в собственность муниципалитетов.

Вместе с тем, порядок зачисления арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю и расположенные в границах городских округов, не изменился в сравнении с 2006 годом.

Доходы от сдачи в аренду имущества – 20,0 млн. руб. прогнозируются со снижением к уровню текущего года в связи с продажей объектов областной собственности. На 01.09.2006 областной бюджет исполнен по этому доходному источнику на 107,6%, или в сумме 19,4 млн. руб.

В то же время, на основании информации Департамента по управлению государственным имуществом, площадь помещений, находящихся в государственной собственности Ярославской области, увеличилась с 847,7 тыс. кв. м на 01.01.2005 до 1154,0 тыс. кв. м на 01.10.2006. За указанный период сократилась площадь помещений, сдаваемых в аренду, и увеличилась площадь помещений, переданных в безвозмездное пользование. Наблюдается рост суммы предоставленных льгот по арендной плате за счет средств областного бюджета:

- на 01.01.2005 – 0,4 млн. руб.,

- на 01.01.2006 – 1,1 млн. руб.,

- на 01.10.2006 – 0,9 млн. руб.

При этом, в Порядке предоставления льгот по арендной плате за пользование нежилыми помещениями, находящимися в собственности Ярославской области, утвержденном постановлением Администрации Ярославской области от 07.05.2002 № 65, нет четкого определения оснований для предоставления льгот по арендной плате и установленных категорий получателей льгот.

Так, в 2006 году постановлением Администрации Ярославской области от 19.06.2006 № 126-а льгота по арендной плате за пользование нежилыми помещениями предоставлена ООО «ТаИр». В реестре предприятий и организаций Ярославской области значатся 2 организации с таким названием, которые занимаются: оптовой торговлей фруктами, овощами и картофелем и оптовой торговлей моторным топливом.

Следует отметить, что ежегодно дополнительным источником поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности области, являются доходы от взыскания задолженности по арендной плате. Так, на 01.01.2006 сумма недоимки по доходам от сдачи в аренду имущества составляла 1,3 млн. руб. и увеличилась по сравнению с отчетной датой – 01.01.2005 - на 0,4 млн. руб.

Прогноз платы за негативное воздействие на окружающую среду – 54,0 млн. руб. - рассчитан с учетом коэффициента роста норматива платы 1,08. В то же время, в проекте федерального бюджета на 2007 год предусмотрено, что нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленные в 2003 году, применяются в 2007 году с коэффициентом 1,4, а нормативы, установленные в 2005 году, - с коэффициентом 1,15.

В связи с изложенным, предлагаем увеличить бюджетные назначения по этому доходному источнику как минимум на 3,5 млн. руб..

Расходы областного бюджета

Бюджет области по расходам составлен с учетом разграничения полномочий и расходных обязательств между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, предусмотренного Федеральными законами № 122-ФЗ, № 131-ФЗ, №129-ФЗ, № 199-ФЗ.

Объем бюджетных расходов в проекте закона запланирован в сумме 20709,0 млн. рублей, что ниже объема, утвержденного на 2006 год (в последней утвержденной редакции Закона о бюджете на 2006 год), на 724,2 млн. рублей или на 3,4 % (Приложение № 2).

Доля капитальных затрат в общем объеме проектируемых расходов составляет 13,1 %, доля текущих расходов 86,9 %.

На объем расходов в 2007 году оказала влияние передача с 2007 года федеральных полномочий субъектам Российской Федерации по реализации государственной политики занятости населения, включая расходы на администрирование этих полномочий, с объемом субвенций из Федерального фонда компенсаций в сумме 268,5 млн. рублей.

Согласно Основным направлениям бюджетной и налоговой политики Губернатора Ярославской области на 2007 год одной из главных задач  бюджетной политики на 2007 год является повышение эффективности бюджетных расходов, внедрение методов бюджетирования, ориентированного на результат, во всех бюджетных учреждениях, эффективное расходование средств бюджетов всех уровней.

Анализ проекта бюджета показывает, что планирование расходов по основным разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации осуществлено традиционно – исходя из сложившихся ранее пропорций, достигнутого уровня, на основе сметного финансирования.

Кроме того, согласно Бюджетному Кодексу РФ (статьи 176, 177) в процессе составления бюджета каждому главному распорядителю, распорядителю бюджетных средств и бюджетному учреждению должны устанавливаться задания по предоставлению государственных услуг, что, с учетом норматива финансовых затрат на единицу предоставляемых услуг, определяет объем выделяемых средств.

Формирование проекта областного бюджета на 2007 год осуществлялось в условиях отсутствия методик бюджетирования, ориентированных на конечный, поддающийся измерению результат, что не позволяет произвести точную оценку обоснованности объемов ассигнований по отдельным направлениям использования бюджетных средств.

Общие для всех распорядителей средств областного бюджета подходы к формированию бюджетных проектировок на 2007 год должны быть следующие:

индексация с 1 сентября 2007 года заработной платы бюджетников, оплачиваемых по ETC, в 1,15 раза;

увеличение расходов  бюджетных учреждений на оплату услуг и материальных затрат на сумму индексации, определенную исходя из показателей прогноза социально-экономического развития Ярославской области на 2007 год (индекс потребительских цен – 108,1).

Однако по ряду распорядителей расходы запланированы на уровне 2006 года, без учета прогнозируемого уровня инфляции, что неизбежно приведет к возникновению кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2008:

Департамент здравоохранения и фармации: расходы на питание на уровне цен сентября 2006 года, расходы на коммунальные услуги запланированы исходя из тарифов на 01.10.2006;

Управление внутренних дел: ассигнования на текущее обеспечение деятельности (вещевое обеспечение, оплата спецтоплива и ГСМ, командировочных расходов, услуг связи, коммунальных услуг, приобретение транспорта и спецтехники) предусмотрены на уровне ожидаемых фактических расходов.

Следует отметить, что тарифы на 2007 год для организаций коммунального комплекса в настоящее время не утверждены, что не позволяет сделать вывод в полной ли мере обеспечено содержание бюджетных учреждений.

В нарушение положений раздела III Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 21.12.2005 № 152н, расходование субвенций, предоставленных из федерального бюджета на государственную регистрацию актов гражданского состояния в сумме 2,7 млн. руб. и тушение лесных пожаров на территории области в сумме 2,0 млн. руб., предусмотрено не по соответствующей направлению этих средств целевой статье функциональной классификации расходов, а по целевой статье фонда компенсаций.

В составе проекта областного бюджета Адресная инвестиционная программа не представлена. В то же время, средства на строительство объектов программы предусмотрены Департаменту строительства с отражением по конкретным разделам (подразделам) функциональной классификации расходов в соответствии с отраслевой принадлежностью объектов (Приложение № 8 к проекту), а средства Фонда муниципального развития распределены по муниципальным образованиям (Приложение № 12 к проекту).

Наибольший удельный вес в общей сумме расходов областного бюджета на 2007 год занимают расходы по разделу «Межбюджетные трансферты» - 45,0 %. В объёме средств, передаваемых в бюджеты муниципальных образований, основная доля приходится на Фонд компенсаций - 6375,5 млн. руб. или 68,4 % межбюджетных трансфертов, что объясняется передачей расходных обязательств местным бюджетам с условием финансового обеспечения указанных обязательств за счет субвенций из данного фонда.

В составе фонда компенсаций приложением № 11 к проекту бюджета утверждено распределение 37 субвенций по муниципальным округам. Следует отметить, что по 12-ти субвенциям объём расходов меньше запланированного на 2006 год.

Законопроектом предусмотрена субвенция местным бюджетам на организацию льготного проезда отдельных категорий граждан по региональным полномочиям на внутримуниципальных маршрутах в сумме 16 млн. руб. Контрольно-счетная палата обращает внимание, что Губернатором области и группой депутатов Думы подготовлено два проекта закона «О внесении изменений в Закон «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан». Следовательно, оценить реальную потребность в средствах на организацию льготного проезда отдельных категорий граждан на внутримуниципальных маршрутах не представляется возможным.

Фонд компенсации сформирован в проекте бюджета с учетом выделения субвенции  на исполнение полномочий по расчету и предоставлению дотаций поселениям на выравнивание финансовых возможностей в сумме 143,4 млн. руб. Полагаем необходимым привести наименование данной субвенции в текстовой части законопроекта и в Приложении №11 в соответствие со статьей 138 Бюджетного Кодекса РФ, дополнив после слов «местным бюджетам» словами «на исполнение полномочий». Кроме того, соответствующий проект закона о наделении указанными полномочиями органов местного самоуправления муниципальных районов находится на рассмотрении в Государственной Думе области.

Согласно законопроекту в областном бюджете создается Фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в сумме 214,1 млн. руб. Удельный вес фонда в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизился с 11,3 % до 2,3 % в связи с передачей в местные бюджеты дополнительных нормативов отчислений от налоговых доходов. Замена дотаций из фонда финансовой поддержки установлением дополнительных нормативов отчислений по ряду налогов направлена на создание условий укрепления финансовой самостоятельности муниципальных районов (городских округов) и должна стать стимулом для увеличения поступлений доходов в их бюджеты.

Следует отметить, что более 46 % всех средств фонда запланировано с нарушением положений Бюджетного кодекса РФ в виде резервов, в том числе для покрытия дополнительных расходов, возникающих в результате решений, принятых Администрацией области, в сумме 50,0 млн. руб., и резерв Администрации для дотационных муниципальных районов (городских округов), расходуемый на основании постановлений Администрации, в сумме 50,0 млн. руб.

В проекте бюджета Фонд софинансирования социальных расходов планируется образовать в сумме 2211,1 млн. руб., что на 6,2 % меньше утвержденного в 2006 году, фонд распределен по муниципальным образованиям в виде 22-х субсидий.

Наибольший рост расходов в проекте областного бюджета на 2007 год по сравнению с 2006 годом наблюдается по следующим разделам:

«Лесное хозяйство» - в 3,8 раза, что связано с выделением субвенций из федерального бюджета на реализацию полномочий по осуществлению прав пользования и распоряжению лесами, их охране, защите и воспроизводству, по тушению лесных пожаров в общей сумме 81,7 млн. руб.;

«Общеэкономические вопросы» - в 2,3 раза – в связи с передачей полномочий в сфере занятости населения.

Доля расходов на социальную сферу (образование, культуру и средства массовой информации, здравоохранение и спорт, социальную политику) составит 33,6 %, против 28,6 % в утвержденном бюджете 2006 года.

По подразделу  «Здравоохранение» целевой статье  «Территориальная программа обязательного медицинского страхования» предполагается выделение средств в размере 1996,3 млн. руб. Проект бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования в контрольно-счетную палату не направлялся, что не позволяет сделать вывод о достаточности выделяемых средств.

В проекте закона о бюджете содержатся ссылки (статьи 17, 18, 19, 21, 31) на нормативные акты Администрации Ярославской области, направленные на реализацию норм бюджетного законодательства, которые на момент рассмотрения проекта закона о бюджете отсутствуют.

Областные целевые программы

В законопроекте насчитывается 41 областная целевая программа с общей суммой финансирования 1583,42 млн. руб.

Областная целевая программа «Повышение безопасности дорожного движения в Ярославской области на 2007-2012 годы» - 1,6 млн. руб., комплексная целевая программа «Развитие и поддержка малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе Ярославской области» на 2007-2011 годы (15,0 млн. руб.) являются долгосрочными, однако в нарушении ст. 86 Закона Ярославской области от 19.04.2006  № 19-з «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области» не имеют соответствующего утверждения Законом Ярославской области.

Кроме того, не утверждены постановлениями Администрации области программы:

- «Развитие информатизации Ярославской области» -14,0 млн. руб.,

-«Развитие информатизации органов и учреждений социальной защиты населения Ярославской области» 2007-2008» - 10,25 млн. руб.,

-«Профилактика безнадзорности, правонарушений и защита прав несовершеннолетних» - 3,3 млн. руб.,

-«Укрепление материальной базы территориальной подсистемы единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций Ярославской области и совершенствование мобилизационной готовности экономики области» - 3,0 млн. руб.,

-«Развитие донорского движения и обеспечения инфекционной безопасности  продуктов крови в Ярославской области» - 29,05 млн. руб.,

-Областная целевая программа государственной поддержки въездного и внутреннего туризма Ярославской области – 10,0 млн. руб..

Областная целевая программа «Предупреждение, лечение заболеваний социального характера и модернизация материально-технических ресурсов государственных учреждений здравоохранения Ярославской области», имеющая шесть подпрограмм, на следующий год дополнена подпрограммами: «Совершенствование службы лучевой диагностики в Ярославской области»,  «Профилактика внутрибольничных инфекций в лечебно-профилактических учреждениях области», что требует  утверждения соответствующим постановлением Администрации области.

Таким образом, в расходах бюджета предусмотрено финансирование не утвержденных в установленном законодательством порядке 9 областных целевых программ на общую сумму 347,45 млн. руб., в том числе 2 долгосрочных целевых программ на общую сумму 16,6 млн. руб.

В результате анализа сумм назначения на программу «Предупреждение, лечение заболеваний социального характера…..» установлено, что на программу предусмотрено 261,240 млн. руб., а сумма финансирования подпрограмм в целом составляет 228,620 млн. руб. Таким образом, имеет место несоответствие суммы финансирования программы и финансирования подпрограмм в размере 32,62 млн. руб.

Суммы назначений областной целевой программы «Развитие и совершенствование бытового обслуживания населения Ярославской области» не соответствуют сумме в приложении 8 «Расходы областного бюджета на 2007 год по главным распорядителям,…» - 0,2 млн. руб. (администрация Ярославской области) и Приложению 13 «Распределение фонда софинансирования социальных расходов муниципальных образований» - 1,27  млн. руб., итого 1,47 млн. руб. В Перечне областных программ  (приложение № 19) указана сумма 1,27 млн. руб. Таким образом, установлено превышение финансирования данной программы на 0,2 млн. рублей.

Определённая часть целевых программ финансируется как по соответствующим разделам функциональной классификации, так и по разделу «Межбюджетные трансферты». При этом не представляется возможным подтвердить  сумму финансирования по целевой программе «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на период с 2005 по 2007 год» в размере 4,5 млн. руб. (общая сумма – 24,776 млн. руб.), и по областной целевой программе содействия развитию малого предпринимательства Ярославской области в размере 30,0 млн. рублей (общая сумма – 40,0 млн. руб.), в разделах расходов бюджета, в том числе и в постатейной части законопроекта.

Губернаторская целевая программа «Поддержка учреждений культурно-досуговой сферы Ярославской области» не указана в Приложении 7 «Детализация целевой статьи 522 00 00 "Региональные целевые программы", и не имеет присвоенного кода, в соответствии с бюджетной классификацией.

При анализе полноты финансирования программ установлено, что по четырём программам суммы финансирования превышают, суммы заложенные в программах на 2007 год:  «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Ярославской области» - в 4,4 раза (100,0 млн. руб.), «Развитие амбулаторно-поликлинической помощи Ярославской области в рамках национального проекта в сфере здравоохранения» - 2,4 раза (96,2 млн. руб.), «Государственная поддержка молодых семей Ярославской области в приобретении (строительстве) жилья» - 198 % (50,0 млн. руб.), «Школьный автобус» - 105 % (22,0 млн. руб.). Изменения в указанные нормативные документы не внесены.

По семи областным целевым программам запланировано 100 % финансирование.

Наряду с этим наблюдается значительное занижение планируемого финансирования относительно предусмотренного в паспортах программ. Восемь программ имеют назначения от 50 до 92 % от заложенных в паспортах объемов: «Пожарная безопасность учреждений социального обслуживания Ярославской области» - 50 %, «Социальная защита инвалидов» - 57,%, «Забота» - 78%.

Восемь программ имеют назначения от 18 до 50 %.  «Здоровый ребёнок» - 48 %, «Молодёжь» - 48%, «Пожарная безопасность» - 43 %, «Трезвое поколение»  - 42 % и ряд других.

В 2006 году постановлениями Администрации области был принят ряд целевых областных программ, имеющих важное значение для реализации приоритетных национальных проектов. Однако в проекте бюджета на 2007 год эти программы отсутствуют. Среди них такие как: «Обеспечение территорий муниципальных образований Ярославской области градостроительной документацией и правилами землепользования и застройки» на 2007-2009 годы, «Стабилизация производства молока в Ярославской области» на 2006-2007 годы, «Развитие дошкольного образования в Ярославской области» 2007-2008 годы.

Дефицит, программа заимствований, государственный долг Ярославской области

Верхний предел областного государственного долга по состоянию на 1 января 2008 года устанавливается законопроектом в размере 7000,0 млн. руб., в том числе по гарантиям в размере 150 млн. руб. Конкретных обязательств по государственным гарантиям не предусмотрено. Предельный объем расходов на обслуживание государственного долга области установлен в размере 400 млн. руб., или 1,9 процента объема расходов областного бюджета.

В соответствии с программой государственных внутренних заимствований (приложение № 15 к проекту) предельный объем заимствований – 5000 млн. руб., из которых направляется на погашение государственных долговых обязательств области 2337,7 млн. руб. и на покрытие дефицита бюджета 2474,8 млн. руб.

Исходя из представленных материалов, объем государственного долга области по состоянию на 01.01.2008 увеличивается по сравнению ожидаемым по состоянию на 01.01.2007 объемом государственного долга на 2624,8 млн. руб.

(млн. руб.)

Виды заимствований

 

Объем долга на 01.01.2007(прогноз)

Привлечено

в 2007 г.

Погашено

в 2007 г.

Объем долга на 01.01.2008

1

8

6

7

8

Всего

5823,1

5150

2525,2

8447,9

Кредиты кредитных организаций

600

2500

1380

1720

Государственные ценные бумаги Ярославской области в валюте РФ

4170

2500

952,2

5717,8

Бюджетные кредиты от бюджетов других уровней

бюджетной системы РФ, в том числе:

1052,6

0

193

859,6

в валюте РФ

22,3

0

5,6

16,7

в иностранной валюте

1030,3

0

187,4

842,9

Государственные гарантии Ярославской области

0,5

150

0

150,5

Отношение государственного долга области к доходам без учета финансовой помощи

39,2

 

 

52,7

 

Из таблицы видно, что расчетная сумма государственного долга по состоянию на 01.01.2008 года превышает предельный размер, установленный законопроектом. Основная сумма государственного долга состоит из государственных займов, осуществленных путем выпуска ценных бумаг (68% от общего объема долга). Получение бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ не планируется, прогнозируется погашение по ранее полученным - в сумме 193 млн. руб. Планируется лишь частично погасить заимствования по кредитным соглашениям с кредитными организациями (55% от займа).

При формировании бюджета не учтены задачи, поставленные Губернатором Ярославской области в постановлении  от 03.07.2006 №539 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2007 год». Среди важнейших направлений названы:  достижение финансовой устойчивости региональной бюджетной системы, принятие бездефицитного бюджета на 2007 год и разработка долгосрочной региональной программы поэтапного снижения государственного долга.

 Размер дефицита утвержден в сумме 2693,3 млн. руб. (приложение 3 к заключению) или 16,8 процентов объема доходов областного бюджета без учета межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. По сравнению с ожидаемым исполнением (2421,6 млн. руб.) в 2007 году прогнозируется увеличение размера дефицита областного бюджета на 11%.

В источниках финансирования областного бюджета на 2007 год планируются поступления (сальдо) от продажи акций, находящихся в собственности Ярославской области в сумме 218 млн. руб. и от продажи земельных участков в сумме 0,5 млн. руб.

Доходы  от продажи акций трех акционерных обществ (ОАО «Ярославский хлебозавод №4» - 100%, ОАО «Аэропорт «Туношна» - 74,9%, ОАО «Тепличный комплекс «Туношна» - 65%) планируется в размере 290 млн. руб. Следует отметить, что  в конце 2004 года от реализации пакета акций только ОАО «Аэропорт «Туношна» (74,9%)  планировалось получить 510 млн. руб., а в 2005 году  от 25,23% акций аэропорта – не менее 180 млн. руб. Контрольно-счетная палата считает, что доходы по данному источнику занижены.

Поступления средств от продажи земельных участков предусмотрены значительно ниже уровня 2006 года (в 8 раз). Поскольку продажа земельных участков осуществляется по заявкам собственников объектов недвижимости, то прогнозируемую сумму поступлений оценить не представляется возможным.

                               Предложения:

          1. Привести законопроект в соответствие с постановлением Губернатора Ярославской области от 03.07.2006 № 539 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2007 год»:

- уточнив прогнозируемую сумму доходов областного бюджета с учетом вышеизложенных предложений по мобилизации имеющихся резервов по транспортному налогу, налогу на игорный бизнес, плате за негативное воздействие на окружающую среду, доходам от реализации имущества, от сдачи в аренду областного имущества и от перечисления части прибыли ГУП,

- уточнив сумму доходов от продажи находящихся в государственной собственности акций, подлежащих реализации в 2007 году,

- дополнив законопроект статьей о поэтапном переходе от сметного финансирования бюджетной сети к внедрению методов бюджетирования, ориентированного на результат,

- скорректировав предельный размер государственного долга по состоянию на 1 января 2008 года.

2. Применить при составлении областного бюджета на 2007 год бюджетную классификацию РФ, утвержденную приказом Министерства финансов РФ от 25.08.2006 № 112н.

3. Привести в соответствие общий объем расходов бюджета с их разбивкой на капитальные и текущие расходы.

4. Привести в соответствие с требованиями бюджетного законодательства редакцию статьи 25 проекта.

5. Законодательно утвердить методики распределения субвенций из фонда компенсаций Ярославской области.

6. Внести в проект закона норму, обязывающую Администрацию Ярославской области принимать нормативные акты, необходимые для реализации положений закона о бюджете, в течение 1 месяца со дня вступления в силу закона о бюджете.

7. Утвердить в установленном законодательством порядке 9 областных целевых программ, указанных в тексте заключения.

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                         Е.Б. Морозова



Инициативы и обращения Думы в федеральные структуры

 Ноябрь 

П В С Ч П С В
    1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 1 2 3

 2017 

Трансляция заседания Думы 20 лет Думе История семьи - история победы

Ссылки


    Портал органов государственной власти Ярославской области

    Президент Российской Федерации

    Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации

    Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации

    Мы в Facebook

    Мы в ВКонтакте

    Мы в Twitter

    Общественная палата Ярославской области

    Избирательная комиссия Ярославской области

    Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)

    Официальный интернет-портал правовой информации

Закупки