Ярославская областная Дума

Также в разделе

Заключение на проект закона "Об исполнении областного бюджета за 2007 год"

Заключение Контрольно-счетной палаты Ярославской области

на отчет Правительства Ярославской области «Об исполнении областного бюджета за 2007 год»

Заключение Контрольно-счетной палаты Ярославской области на отчет Правительства Ярославской области «Об исполнении областного бюджета за 2007 год» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законом Ярославской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области», законом Ярославской области «О Контрольно-счетной палате Ярославской области».

Заключение подготовлено на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности 40 главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств областного бюджета.

Общие положения

Отчет об исполнении областного бюджета за 2007 год, утвержденный постановлением Правительства Ярославской области от 09.04.2008 № 166-п, представлен в контрольно-счетную палату 14 апреля 2008 года в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.

Представленный отчет об исполнении областного бюджета за 2007 год в отличие от отчета об исполнении областного бюджета за 2006 год не содержит утвержденных бюджетных назначений, что затрудняет сопоставление исходных данных и данных об изменениях плана.

Бюджетные назначения на 2007 год, указанные в годовом отчете об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов не соответствуют аналогичным назначениям, утвержденным законом Ярославской области от 5 декабря 2006г. № 100-з «Об областном бюджете на 2007 год».

В соответствии со статьей 46 закона об областном бюджете на 2007 год необходимо отражение плановых показателей в отчете об исполнении бюджета, закрепленных законом о бюджете. Согласно указанной статье в ходе исполнения областного бюджета орган, исполняющий областной бюджет, вправе вносить изменения в соответствии с действующим законодательством в структуру источников покрытия дефицита областного бюджета, в структуру доходов областного бюджета и в структуру расходов по ведомственной, функциональной, целевой и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации с последующим отражением данных изменений в настоящем Законе, а по итогам финансового года – в законе Ярославской области об исполнении областного бюджета за 2007 финансовый год.

Изменение структуры доходов, расходов и источников покрытия дефицита в законе об исполнении бюджета предполагает изначально существование такой структуры, то есть плановых назначений по доходам, расходам и источникам покрытия дефицита бюджета.

При этом, постановление Правительства Ярославской области от 28.11.2007 года № 563-а «Об исполнении областного бюджета за 9 месяцев 2007 года» содержит утвержденные плановые показатели.

Статьей 127 закона Ярославской области от 19.04.2006 № 19-з «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области» закреплен порядок, в соответствии с которым все доходы областного бюджета, источники финансирования дефицита и расходы областного бюджета, а также операции, осуществляемые в процессе исполнения областного бюджета, подлежат бюджетному учету.

Указанная статья базируется на принципе бюджетной системы РФ, который закреплен статьей 36 Бюджетным кодексом РФ. Данный принцип определяет, в частности, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов.

В целях подготовки заключения и для анализа исполнения закона о бюджете за истекший год на основании ст. 10 Закона Ярославской области «О контрольно-счетной палате Ярославской области» палата обращалась к департаменту финансов с просьбой представить приложения к отчету об исполнении областного бюджета за 2007, по формам приложений принятого Постановлением Администрации от 28.11.2007 №563-а отчета за 9 месяцев 2007 года. Однако указанная информация не была представлена.

На основании вышеизложенного, контрольно-счетная палата предлагает материалы, содержащие сравнение утвержденных законом о бюджете показателей с фактическими показателями, отраженными в отчете об исполнении областного бюджета (приложения №№ 1 - 15).

Доходы областного бюджета.

Законом Ярославской области от 12.12.2006 № 100-з «Об областном бюджете на 2007 год» (первоначальная редакция) доходы бюджета были утверждены в сумме 19664,8 млн. руб. После внесения изменений (в редакции закона Ярославской области от 19.12.2006 № 107-з доходы областного бюджета были увеличены до 22193,1 млн. руб., т.е. на 2528,3 млн. руб., или на 12,9 %.

В ходе проверки установлены отклонения утвержденных бюджетных назначений по безвозмездным поступлениям, отраженным в законе Ярославской области «Об областном бюджете на 2007 год» и годовом отчете об исполнении консолидированного бюджета Ярославской области за 2007 год Департамента финансов Ярославской области, на сумму 4,89 млн. руб. (в законе о бюджете – 4519,34 млн. руб., в годовом отчете – 4514,45 млн. руб.)

Перечень субвенций и субсидий из федерального бюджета, по которым установлены расхождения в суммах плана, приведен в следующей таблице.

Средства федерального

бюджета

Сумма отклонений от показателей закона,

млн. руб.

Подтверждающие

документы

увеличение

уменьшение

1. Субвенции на обеспечение мер социальной поддержки лиц, награжденных знаком «Почетный донор»

 

1,11

Уведомление о бюджетных ассигнованиях от

14.12.2007

2. Средства бюджетов, получаемые по взаимным расчетам

0,03

 

Уведомления о бюджетных ассигнованиях от

18.12.2007 № 12-05-13, от 12.12.2007 № 76,

от 19.12.2007 № 76/1

3. Субвенции на выплату единовременных пособий при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью

 

0,67

Постановление

Правительства РФ от 14.12.2007 № 869

4. Субвенции на цели равного с МВД РФ повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности

0,53

 

Уведомление о бюджетных ассигнованиях от

26.11.2007

5. Субсидии на поддержку производства льна и конопли

0,03

 

Уведомление о бюджетных ассигнованиях от

30.11.2007

6. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, на развитие животноводства и промышленного рыбоводства

8,80

 

Уведомление о бюджетных ассигнованиях от

05.12.2007

7. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах на развитие малых форм хозяйствования в АПК

 

1,00

Уведомление о бюджетных ассигнованиях от

05.12.2007

8. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях

 

4,40

Уведомление о бюджетных ассигнованиях от

05.12.2007

9. Субсидии на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство

 

9,10

Уведомление о бюджетных ассигнованиях от

29.11.2007

10. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным на срок до одного года в российских кредитных организациях

2,00

 

Уведомление о бюджетных ассигнованиях от

05.12.2007

Итого:

11,39

16,28

 

Всего:

 

4,89

 

Таким образом, за 2007 год доходная часть областного бюджета (в редакции закона от 19.12.2007 № 107-з) исполнена на 99,84%, в доходы бюджета поступило 22158,0 млн. руб.

Доходы областного бюджета без учета безвозмездных поступлений исполнены на 100,01% в сумме 17674,8 млн. руб., безвозмездные поступления составили 4483,2 млн. руб., или 99,2% плана.

Среди основных видов налогов, поступающих в областной бюджет, не выполнены бюджетные назначения по налогу на прибыль организаций (97,27%) и по транспортному налогу (84,64%).

В 2007 году выпадающие доходы областного бюджета в связи с использованием налоговых льгот составили 1511,7 млн. руб., что в 1,4 раза больше суммы льгот, предоставленных в 2006 году. Основная сумма льгот предоставлена по налогу на имущество организаций следующим категориям налогоплательщиков:

- органы государственной власти Ярославской области, государственные органы Ярославской области, органы местного самоуправления и муниципальные органы муниципальных образований Ярославской области – 520,0 млн. руб.,

- организации в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обслуживания, содержание которых финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов – 395,3 млн. руб.,

- организации в отношении объектов внешнего благоустройства, содержание которых осуществляется за счет средств местного бюджета, и жилищного фонда – 377,2 млн. руб.

Плановое задание по платежам при пользовании природными ресурсами выполнено на 109,02%, поступления составили 66,1 млн. руб.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, получены в сумме 371,2 млн. руб., или 117,39%.

Результаты реализации в 2007 году прогнозного плана приватизации областного имущества свидетельствуют о его невыполнении как в количественном, так и в суммовом выражении, что повторяет негативную тенденцию предыдущих лет:

- из 4 ГУП Ярославской области, подлежащих преобразованию в 2007 году в ОАО, только 2 прошли регистрацию в 2007 году (ГУП ЯО «Ярославский прибороремонтный завод», ГУП ЯО «Ярославское зональное предприятие спортивных лотерей»), 2 (ГУП ЯО «Медтехника», ГУСП «Дубки») – в январе 2008 года;

- из 7 пакетов акций, которые находились в государственной собственности Ярославской области и подлежали приватизации, осуществлена продажа лишь пакета акций ОАО «Ярославское ПАТП-3»;

- реализован 1 из 5 имущественных комплексов, подлежащих приватизации (еще за 1 комплекс денежные средства поступили в январе 2008 года).

Всего поступления денежных средств от продажи государственного имущества составили лишь 25,7 млн. руб., или 5,06% от планируемой суммы в 508,0 млн. руб.

Контрольно-счетная палата уже обращала внимание на сложившуюся практику изменения ставок арендной платы не с начала финансового года при подготовке закона об областном бюджете, а с 1 мая текущего года.

В целях увеличения поступлений в областной бюджет доходов от арендной платы за пользование нежилыми помещениями, находящимися в государственной собственности Ярославской области, были приняты постановления Администрации Ярославской области от 28.04.2005 № 90, от 18.04.2006 № 110, от 04.04.2007 № 128, постановление Правительства Ярославской области от 03.04.2008 № 115-п, которые предусматривали внесение соответствующих изменений в действующие договоры аренды нежилых помещений.

Расходы областного бюджета

В соответствии с постановлением Правительства Ярославской области от 09.04.2008 №166-п «Об исполнении областного бюджета за 2007 год» фактическое исполнение расходов составило 23084,8 млн. руб. или 92 % к плановому показателю, утвержденному законом о бюджете.

В ходе исполнения областного бюджета в 2007 году были приняты 6 законов «О внесении изменений и дополнений в Закон «Об областном бюджете на 2007 год».

В результате, при общем увеличении расходов на 12 %, бюджетные назначения по подразделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» возросли на 59 %, по подразделу «Функционирование высшего органа исполнительной власти субъекта РФ» на 30 %.

В окончательной редакции бюджета снизилась доля отраслей социальной направленности:

«Образование» - с 7,1 % до 6,4 %;

«Здравоохранение и спорт» - с 16,5 % до 16,2 %.

Наибольший удельный вес в фактических расходах областного бюджета занимает финансирование межбюджетных трансфертов – 45,1 %, здравоохранения 16,0 %, строительство объектов для нужд транспортной отрасли – 8,0 %.

Исполнение расходов областного бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов в 2007 году осуществляли 40 главных распорядителей средств областного бюджета. Наиболее крупные из них: департамент финансов, на который приходится 48,1 % всего объема расходов, департамент здравоохранения – 14,7 % и департамент дорожного хозяйства – 8,0 %.

Из 40 главных распорядителей средств областного бюджета годовые бюджетные назначения не исполнены полностью по 36. Из них наибольший процент недовыполнения допущен по Департаменту градостроительства и архитектуры (63,9 %) и по Департаменту строительства (19,4 %).

В то же время, уточненной бюджетной росписью объем расходов областного бюджета установлен в сумме 25035,3 млн. рублей и меньше объема бюджетных назначений, установленных Законом области от 12.12.2006 №100-з на 22,8 млн. руб.

Наибольший удельный вес (45,8%) в общем объеме общегосударственных расходов в 2007 году составляли расходы на обслуживание государственного области долга в сумме 636,6 млн. руб.

Основной частью расходов на обслуживание государственного долга в 2007 году являлись расходы на обслуживание долговых обязательств в виде ценных бумаг в сумме 542,4 млн. рублей или 85,2 % общей суммы.

Расходы на обслуживание долга также включают в себя:

платежи в погашение процентов по кредитам кредитных организаций - 73,5 млн. руб. или 11,6 % общей суммы;

платежи в погашение процентов по бюджетным кредитам, полученным от других бюджетов бюджетной системы- 20,4 млн. руб. или 3,2 %.

Согласно Закону Ярославской области от 12.12.2006 №100-з в областном бюджете на 2007 год были заложены 3 резервных фонда на общую сумму 234 млн. руб., а именно:

резервный фонд Губернатора Ярославской области для финансирования непредвиденных расходов областного бюджета в сумме 42 млн. руб.;

резервный фонд Администрации Ярославской области для оказания финансовой помощи муниципальным образованиям Ярославской области на покрытие дополнительных расходов в сумме 117 млн. руб.

резервный фонд Администрации Ярославской области для покрытия дополнительных расходов, возникающих в результате решений, принятых Администрацией Ярославской области, в сумме 75 млн. руб.

Объем резервных фондов предусмотрен в размере 0,9 % общего объема расходов, т.е. не превысил предельного размера в 3 %, установленного статьей 81 Бюджетного кодекса РФ.

В отчете об исполнении бюджета Департамент финансов в соответствии с Указаниями Минфина РФ перераспределил фактические расходы за счет резервных фондов в сумме 191,3 млн. руб. по 16 подразделам функциональной классификации, из них более 88 % направлены на финансовую помощь бюджетам муниципальных районов и на погашение задолженности бюджетов поселений. Данный факт объясняется недостаточностью собственной налоговой базы поселений для исполнения ими полномочий по решению вопросов местного значения.

Остаток средств на едином счете бюджета, указанный в Годовом отчете, составляет 1118,5 млн. руб. и соответствует ведомости по движению свободного остатка средств бюджета за 29 декабря 2007 года.

Основная сумма 923,9 млн. руб. или 82,6 % всего остатка сложилась по целевым средствам федерального бюджета, т.е. из 4483,2 млн. руб., полученных из федерального бюджета, не израсходовано 20,6 %. По информации Управления федерального казначейства по Ярославской области не использованы значительные объемы средств, предназначенные на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования (565,3 млн. руб.), на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан (184,0 млн. руб.).

Практически полностью не использованы средства, поступившие в 2007 году:

на обеспечение граждан лекарственными средствами для лечения больных гемофилией, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, миелолейкозом, рассеянным склерозом, а также после трансплантации органов и тканей (14,6 млн. руб.);

на государственную поддержку малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства (32,2 млн. руб.)

на реализацию полномочий в области организации, регулирования и охраны водных биологических ресурсов (0,5 млн. руб.);

Согласно постановлению Правительства Ярославской области от 09.04.2008 №166-п «Об исполнении областного бюджета за 2007 год» получено доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за 2007 год 764,4 млн. руб. или 4,3% от доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений.

Анализ исполнения указанных доходов в разрезе администраторов показал, что по Департаменту лесного хозяйства области поступления по внебюджетной деятельности более, чем в 2 раза, превышают освоенное бюджетное финансирование. В то же время платежи за пользование лесным фондом и лесами иных категорий, администратором которых является данный Департамент, исполнены на 59,5 %.

В Годовом отчете об исполнении сводной сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности доходы отражены в сумме 1258,6 млн. руб. Отклонение в сумме 494,2 млн. руб. объясняется отражением в годовых отчетах по внебюджетной деятельности Департамента социальной защиты населения и Департамента здравоохранения и фармации средств социального страхования и обязательного медицинского страхования, полученных областными учреждениями.

Так, в годовых отчетах лечебных учреждений по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности отражаются средства, полученные от страховых организаций за оказанную медицинскую помощь застрахованным гражданам в рамках ОМС в сумме 465,9 млн. руб. Кроме того, на обеспечение деятельности данных учреждений из областного бюджета в 2007 году поступило 947 млн. руб. Таким образом, оплата медицинской помощи, оказываемой населению, осуществляется из разных источников.

В то же время, в Бюджетном послании Федеральному Собранию «О бюджетной политике в 2007 году» Президент РФ обращал внимание на необходимость преимущественно одноканального финансирования медицинских учреждений.

Предоставление бюджетных кредитов местным бюджетам в проверяемом периоде осуществлялось на основании статьи 20 закона Ярославской области от 12.12.2006 №100-з «Об областном бюджете». Бюджетные кредиты из областного бюджета местным бюджетам выдавались на основании «Порядка предоставления, использования и возврата бюджетного кредита из областного бюджета местным бюджетам», утверждённого Постановлением Администрации от 15.01.2007 N 1-а.

При проверке отчёта о предоставленных ссудах и кредитах из областного бюджета Ярославской области бюджетам других уровней по состоянию на 1 января 2008 года установлено, что в течение 2007 года на покрытие дефицита и временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, а также на финансирование целевых расходов, 3-м муниципальным районам предоставлено 7 млн. руб. Кредитование осуществлялось в пределах установленного пунктом 1 статьи 20 Закона о бюджете лимита (100 млн. руб.).

В период проведения внешней проверки установлено, что указанные бюджетные кредиты предоставлены из областного бюджета на срок, не выходящий за пределы 2007 года. Возврат осуществлен в полной сумме. Срок возврата по соглашениям нарушен только одним муниципальным районом (Мышкинский), но он не выходит за пределы финансового года. Проценты и пени за пользование бюджетным кредитом взысканы в сумме 0,07 млн. руб. и отражены в годовой отчетности.

Установлено, что в составе отчетности по кредитам из областного бюджета Ярославской области бюджетам других уровней отражена переоформленная на муниципальные образования задолженность по централизованным кредитам и начисленным на них процентам, выданным сельхозтоваропроизводителям в 1993-94 годах. Задолженность поставлена на учет в соответствие с Соглашениями Департамента финансов и финансовыми отделами муниципальных образований об обязательствах, возникших в связи с рассрочкой на 10 лет погашения задолженности предприятий и организаций АПК. Согласно указанным документам погашение задолженности перед областным бюджетом производится ежегодно равными долями. Остаток задолженности на 01.01.2007 составлял 22,5 млн. руб. (13 муниципальных образований). В течение 2007 года погашено 0,2 млн. руб. Исходя из предъявленных Соглашений, сумма погашения должна быть значительно больше. График погашения задолженности перед областным бюджетом отсутствует. По состоянию на 01.01.2008 остаток задолженности составляет 22,3 млн. руб., что соответствует данным бухгалтерской отчетности.

При проведении проверки отчёта о предоставленных бюджетных кредитах юридическим лицам за 2007 год установлено, что отчёт не соответствуют данным бухгалтерской отчетности по указанным кредитам.

Согласно отчету остаток на начало финансового года составляет 22,1 млн. руб., на конец 12,9 млн. руб., тогда как по данным учета эти остатки составляют соответственно 1230,9 млн. руб. и 961,1 млн. руб. В процессе внешней проверки установлено, что в отчете не нашли отражение бюджетные кредиты на проведение закупочных интервенций зерна, а задолженность по ГУП «ТСО Ярославльстрой» отражена лишь частично.

На основании постановления Администрации Ярославской области от 28.02.2007 года № 43-а 7.03.2007 года заключено соглашение № 03-2-24/01 между департаментом финансов Ярославской области от имени Администрации Ярославской области и ГУП «ТСО Ярославльстрой» предметом, которого явилось переоформление долга ГУП «ТСО Ярославльстрой» в задолженность по бюджетному кредиту всех неисполненных денежных обязательств указанного предприятия перед Российской Федерацией. Сумма переведенных денежных обязательств, отраженных в учете соответствует 1070,8 млн. руб., в том числе основной долг 944,7 млн. руб. Кроме того, в соответствии с данным постановлением установлено, что погашение долга ГУП «ТСО Ярославльстрой» перед областным бюджетом может осуществляться как денежными средствами, так и путем зачета стоимости имущества должника, переданного в областную собственность. По данным бухгалтерского учета «ТСО Ярославльстрой» погашено задолженности в соответствии с указанным соглашением 288,8 млн. руб. В течение года сумма долга выросла на сумму курсовой разницы 42,2 млн. руб. Остаток задолженности по договору составляет 824,2 млн. руб., в том числе по основному долгу 692,6 млн. руб.

На основании Постановления Администрации Ярославской области от 24.09.2007 № 420-а «О передаче доли в уставном капитале» заключено соглашение, предметом которого является передача ГУП «ТСО Ярославльстрой» в собственность Ярославской области в 100 процентов доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Высотка» (юридический адрес: г. Ярославль, ул. Свободы, д. 62), оцениваемой в сумме 288,8 миллиона рублей (заключение ЗАО НТЦ Промтехфинанс), в счёт погашения долга перед областным бюджетом по соглашению от 07.03.2007 № 03-2-24/01.

Контрольно-счетная палата обращает внимание, что закон о бюджете на 2007 год не содержит программу приобретения имущества в государственную собственность, где должно быть отражено намерение о приобретении доли в уставном капитале вышеуказанного общества.

Следует отметить, что положение пункта 2 постановления Администрации Ярославской области от 28.02.2007 года № 43-а 7.03.2007 года противоречит пункту 4 статьи 104 закона Ярославской области от 19 апреля 2006 года №19-з «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области» в части соблюдения принципа единства кассы.

Кроме того, установлено, что на 1 января 2007 года числилась задолженность по бюджетным кредитам за ОАО «Торговый дом Яринвест» в сумме 11,0 млн. руб. (долг - 6,3 млн. руб.; пени, проценты – 3,7 млн. руб.). В течение финансового года данная задолженность была включена в задолженность ГУП «ТСО Ярославльстрой».

Межбюджетные трансферты

Законом Ярославской области от 12 декабря 2006 года № 100-з «Об областном бюджете на 2007 год» (в редакции от 19.12.2007г.) по разделу «Межбюджетные трансферты» бюджетные ассигнования утверждены в объеме 10728,4 млн. рублей, что на 1167,1 млн. рублей, или на 12,2 % больше объема первоначальных бюджетных назначений.

Исполнение расходов областного бюджета в 2007 году по разделу «Межбюджетные трансферты» составило 10413,9 млн. рублей, или 97,1 % от утвержденных законом о бюджете ассигнований (в редакции от 19.12.2007г.), и осуществлялось двумя главными распорядителями средств областного бюджета – департаментом финансов Ярославской области (99,9 % от общего объема межбюджетных трансфертов) и департаментом по физической культуре и спорту Ярославской области (0,1 %). Исполнение межбюджетных трансфертов по сравнению с 2006 годом увеличилось на 1164,4 млн. рублей или на 12,6 %.

Удельный вес расходов межбюджетных трансфертов в структуре расходов областного бюджета в 2007 году составил 45,1 процента.

Основные итоги исполнения расходов областного бюджета за 2007 год по разделу «Межбюджетные трансферты» и его подразделам представлены в следующей таблице.

млн. руб.

Наименование разделов, подразделов

Утверждено законом ЯО от 12.12.06г. №100-з "Об областном бюджете на 2007 год"

Закон ЯО от 12.12.06г. №100-з (в редакции от 19.12.2007г.)

Отклонение от первоначальной росписи

Исполнено

% исполнения

Неисполненные назначения

Межбюджетные трансферты

9561,3

10728,4

1167,1

10413,9

97,1

314,5

Финансовая помощь бюджетам других уровней

3217,0

4634,0

1417,0

4598,3

99,2

35,7

Фонды компенсаций

6344,3

6050,0

-294,3

5772,0

95,4

278,0

Другие межбюджетные трансферты

 

44,4

44,4

43,6

98,2

0,8

По подразделу «Финансовая помощь бюджетам других уровней» бюджетные назначения утверждены законом о бюджете в сумме 4634,0 млн. рублей, что на 1417,0 млн. рублей или 44,0 % больше первоначальных бюджетных назначений.

Исполнение по данному подразделу составило 4598,3 млн. рублей или 99,2 % от утвержденных законом о бюджете ассигнований. По сравнению с 2006 годом исполнение по подразделу «Финансовая помощь бюджетам других уровней» увеличилось на 704,0 млн. рублей или на 18,1 процента.

В состав данного подраздела входят:

- фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) Ярославской области;

- фонд муниципального развития Ярославской области;

- фонд софинансирования социальных расходов муниципальных образований Ярославской области;

- иные безвозмездные и безвозвратные перечисления местным бюджетам.

Фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) Ярославской области образован в составе областного бюджета в соответствии со статьей 138 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьями 52, 53 Закона Ярославской области от 19.04.2006 № 19-з "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области" в целях выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) Ярославской области с использованием единой методики и утвержден в сумме 130,6 млн. рублей.

Дотации бюджетам муниципальных образований на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов муниципальных образований исполнены в сумме 130,5 млн. рублей, что составляет 99,9 % от утвержденных бюджетных назначений и направлены 17 муниципальным образованиям области. При этом не профинансированы в плановой сумме дотации по Некрасовскому (99,8 %) и Ярославскому (99,1 %) муниципальным районам.

Следует отметить, что в 2007 году в области применялась практика замены дотаций из фонда финансовой поддержки муниципальных районов предоставлением дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц и единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налогу на прибыль.

Фонд муниципального развития Ярославской области образован в составе областного бюджета в целях предоставления местным бюджетам субсидий для долевого финансирования инвестиций в развитие общественной инфраструктуры муниципального значения, в соответствии с адресной инвестиционной программой Ярославской области на 2007 год и утвержден законом о бюджете в сумме 1026,6 млн. рублей, что на 118,6 млн. рублей или 13,1 % больше первоначальных бюджетных назначений.

Субсидии из фонда муниципального развития направлены 3-ем городским округам и 17 муниципальным районам области в сумме 935,5 млн.рублей, что составило 91,1 % от утвержденных бюджетных назначений. Следует отметить, что ни по одному муниципальному образованию данная субсидия не профинансирована на 100 процентов. Так наименьшее выполнение субсидии произведено в Брейтовском (69,5 %), а наибольшее в Любимском муниципальном районе (99,7 %).

В целях предоставления местным бюджетам субсидий для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов местных бюджетов в составе областного бюджета образован фонд софинансирования социальных расходов муниципальных образований Ярославской области в сумме 3317,7 млн. рублей, что на 1139,3 млн. рублей или 52,3 % больше первоначальных бюджетных назначений, при этом количество субсидий местным бюджетам увеличилось с 24 (первоначальный закон о бюджете) до 40 субсидий.

Фонд софинансирования социальных расходов муниципальных образований в целом исполнен на 3235,6 млн.рублей или на 97,5 % от утвержденных бюджетных назначений.

В полном объеме исполнены следующие субсидии:

- субсидия местным бюджетам на долевое участие в оплате коммунальных услуг учреждений бюджетной сферы муниципальных образований Ярославской области;

- субсидия местным бюджетам на возмещение затрат, связанных с проведением оздоровительной кампании детей и подростков, за счет средств федерального бюджета;

- субсидия местным бюджетам на финансирование дорожного хозяйства г.Ярославля в рамках реализации мероприятий программы по подготовке к празднованию 1000-летия г. Ярославля;

- субсидия местным бюджетам на проведение выборов;

- субсидия местным бюджетам на покрытие расходов, возникающих в связи с повышением заработной платы работникам бюджетной сферы Ярославской области;

- субсидия местным бюджетам на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности, и безхозяйных гидротехнических сооружений;

- субсидия местным бюджетам на организацию транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом во внутри муниципальном сообщении;

- субсидия местным бюджетам за счет средств федерального бюджета на проведение капитального ремонта многоквартирных домов;

- субсидия местным бюджетам за счет средств федерального бюджета на развитие улично-дорожной сети в городах (поселках городского типа);

- субсидия местным бюджетам на обеспечение автомобильными дорогами новых микрорайонов массовой малоэтажной и многоквартирной застройки;

- субсидия местным бюджетам за счет средств федерального бюджета на переселение граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания, и (или) жилищного фонда с высоким уровнем износа (более 70 процентов) в рамках подпрограммы "Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры" федеральной целевой программы "Жилище" на 2002-2010 годы (второй этап).

Менее 80 % исполнены следующие субсидии:

- субсидия местным бюджетам на развитие первичной медико-санитарной помощи (78,3 %);

- субсидия местным бюджетам на реализацию областной целевой программы "Обеспечение территорий муниципальных образований Ярославской области градостроительной документацией и правилами землепользования и застройки" на 2007-2009 годы (78,5 %);

- субсидия местным бюджетам на обеспечение мер социальной поддержки педагогических работников, проживающих и работающих в сельской местности и рабочих поселках Ярославской области, по оплате жилищно-коммунальных услуг (54,8 %);

- субсидия местным бюджетам за счет средств федерального бюджета на реализацию подпрограммы "Обеспечение земельных участков коммунальной инфраструктурой в целях жилищного строительства" федеральной целевой программы "Жилище" на 2002-2010 годы (12,3 %).

В приложении 12 закона Ярославской области от 12.12.2006 N 100-з «Об областном бюджете на 2007 год», внесены изменения в ряд порядков (методик) и условий распределения субсидии местным бюджетам:

1. На развитие первичной медико-санитарной помощи.

Данная субсидия выделялась муниципальным образованиям области на реализацию областной целевой программы "Развитие амбулаторно-поликлинической помощи Ярославской области в рамках национального проекта в сфере здравоохранения" на 2006 - 2007 годы и рассчитана исходя из количества лечебных учреждений и нормативов на ремонт врачебных амбулаторий, городских и районных больниц, ремонт и установку пожарной сигнализации, на строительство центров общей врачебной практики.

Закон Ярославской области от 04.10.2007 № 58-з «О внесении изменений в закон Ярославской области «Об областном бюджете на 2007 год» определяет новый порядок расчета субсидии, по которому основанием для расчетов субсидии являются заявки муниципальных органов управления здравоохранением, представляемые в департамент здравоохранения и фармации Ярославской области, при наличии обоснованных расчетов (смет расходов).

В результате произошло кардинальное перераспределения субсидий местным бюджетам на развитие первичной медико-санитарной помощи между муниципальными образованиями. Так, по городскому округу г.Переславль-Залесский субсидия отменена в полном объеме, уменьшен размер субсидии по г.Ярославлю в 58 раз, по г.Рыбинску в 1,5 раза, по Первомайскому муниципальному району в 2,4 раза. Наиболее значительное увеличение субсидии произошло по Рыбинскому (в 73 раза), Любимскому (в 36 раз), Переславскому (в 34 раза), Ярославскому (в 15 раз) и Большесельскому (в 6 раз) муниципальным районам.

2. На капитальный ремонт жилищного фонда.

Данная субсидия выделялась местным бюджетам на приведение жилищного фонда в технически исправное состояние с целью дальнейшей передачи его от муниципальных районов органам местного самоуправления поселений, а также передачи многоквартирных домов в непосредственное управление собственникам помещений в многоквартирном доме или в управление товариществом собственников жилья, исходя из норматива 0,9 рублей на 1 кв. метр общей площади жилых помещений жилищного фонда.

Законом Ярославской области от 26.06.2007 № 35-з «О внесении изменений в закон Ярославской области «Об областном бюджете на 2007 год» определен новый норматив в размере 0,6 рублей на 1 кв. метр общей площади жилых помещений жилищного фонда.

В результате субсидия на капитальный ремонт жилищного фонда уменьшена по всем муниципальным образованиям области на 33,3 % или на 81,6 млн. рублей в абсолютном выражении.

Иные безвозмездные и безвозвратные перечисления исполнены на 128,0 млн. рублей или на 80,5 % от утвержденных бюджетных назначений. Субсидии на оказание высокотехнологичной медицинской помощи гражданам Российской Федерации и на передачу в муниципальную собственность государственных учреждений Ярославской области были выделены городу Ярославлю в сумме 25,1 млн. рублей, кассовое исполнение составило 25,0 млн. рублей (99,6 %). Исполнение субвенции местным бюджетам на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения составило 57,8 млн. рублей или 83,9 % утвержденных законом о бюджете назначений. Субвенция на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, исполнена в сумме 45,2 млн. рублей или на 69,5 % от утвержденных бюджетных назначений. При этом следует отметить, что исполнение данной субвенции по муниципальным районам находится в пределах от 52,1 % (Первомайский муниципальный район) до 96,1 % (Рыбинский муниципальный район).

В результате перераспределения средств с подраздела «Резервные фонды» на подраздел «Финансовая помощь бюджетам других уровней» произведено финансирование расходов в сумме 168,6 млн. рублей, в том числе за счет средств:

- резервного фонда Губернатора Ярославской области для финансирования непредвиденных расходов областного бюджета в сумме 6,3 млн. рублей. Данные средства направлены в 12 муниципальных образований области для оказания финансовой помощи жителям, пострадавшим в результате урагана и пожаров, многодетной семье на строительство жилого дома, редакциям районных газет, детско-молодежной общественной организации «Патриот», на приобретение подвижного состава и детского игрового комплекса, на ремонт зданий, сооружений, памятников, на проведение фестиваля ретро-техники и организацию приема и отдыха детей из Чеченской Республики.

- резервного фонда Администрации Ярославской области для оказания финансовой помощи муниципальным образованиям Ярославской области на покрытие дополнительных расходов в сумме 101,5 млн. рублей. Средства фонда направлены в 18 муниципальных образований области на погашение кредиторской задолженности по выплате заработной платы и начислений на оплату труда, на ремонтно-строительные работы, на решение вопросов в сфере жилищно-коммунального хозяйства, приобретение детских площадок, оборудования, мебели, компьютерной техники, приобретение служебного жилья для участковых оперуполномоченных милиции, на проведение праздничных мероприятий в муниципальных районах.

- резервного фонда Администрации Ярославской области для покрытия дополнительных расходов, возникающих в результате решений, принятых администрацией Ярославской области в сумме 60,8 млн. рублей. Данные средства направлены в 20 муниципальных образований области для оказания материальной помощи гражданам, на ремонтно-строительные работы, приобретение автотранспорта, оборудования, мебели, инвентаря, компьютерной и бытовой техники, и других товаров для образовательных, культурных, спортивных, медицинских, общественных организаций и учреждений области, а также на другие работы и мероприятия в соответствии с обращениями депутатов Ярославской областной Думы.

Следует отметить, что в «Положении о порядке расходования средств резервного фонда Администрации Ярославской области для оказания финансовой помощи муниципальным образованиям Ярославской области», утвержденном постановлением Администрации Ярославской области от 15.01.2007 № 6-а, не конкретизирована категория непредвиденных расходов, на которые могут быть направлены средства резервного фонда. В «Положении о порядке расходования средств резервного фонда Губернатора Ярославской области для финансирования непредвиденных расходов областного бюджета», утвержденном постановлением Администрации Ярославской области от 22.01.2007 № 8-а, и в «Положении о порядке расходования средств резервного фонда Администрации Ярославской области для покрытия дополнительных расходов, возникающих в результате решений, принятых Администрацией Ярославской области», утвержденном постановлением Администрации Ярославской области от 29.01.2007 № 21-а, не определен орган, осуществляющий контроль за целевым использованием средств данных резервных фондов.

По подразделу «Фонд компенсаций» бюджетные назначения утверждены законом о бюджете в сумме 6050,0 млн. рублей, что на 294,3 млн. рублей или 4,6 % меньше первоначальных бюджетных назначений.

Исполнение по данному подразделу составило 5772,0 млн. рублей или 95,4 % от утвержденных законом о бюджете ассигнований. По сравнению с 2006 годом исполнение по подразделу «Фонд компенсаций» увеличилось на 735,6 млн. рублей или на 14,6 процента.

Фонд компенсации Ярославской области в соответствии с законом о бюджете включает субвенции местным бюджетам на финансирование отдельных государственных полномочий и выполнение мер социальной поддержки льготных категорий граждан. При этом количество субвенций увеличилось с 38 (первоначальный закон о бюджете) до 51.

В Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации на 2007 год поставлены задачи по качественному улучшению системы поддержки материнства и детства в целях существенного повышения рождаемости. Наряду с этим в соответствии с постановлением Губернатора Ярославской области от 29.12.2006 № 1089, 2007 год в Ярославской области объявлен Годом ребенка. Поэтому, одним из главных приоритетов на 2007 год в Ярославской области являлась социальная поддержка семей с детьми, детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, детей-инвалидов. Из 21 субвенции, исполненной в полном объеме, 9 субвенций имеют данную социальную направленность:

- субвенции местным бюджетам на социальную поддержку материнства и детства (223,0 млн. рублей);

- субвенция местным бюджетам на содержание детских домов (222,6 млн. рублей);

- субвенция местным бюджетам на содержание детей в семьях опекунов (попечителей) и приемных семьях, на оплату труда приемных родителей (44,9 млн. рублей);

- субвенция местным бюджетам на поддержку многодетных семей (20,5 млн. рублей);

- субвенция местным бюджетам на обеспечение специализированных (коррекционных) школ-интернатов питанием и мягким инвентарем (12,2 млн. рублей);

- субвенция местным бюджетам на оздоровительную кампанию детей, нуждающихся в особой заботе государства (3,7 млн. рублей);

- субвенция местным бюджетам на реализацию областной комплексной целевой программы "Семья и дети" подпрограммы "Одаренные дети" (3,2 млн. рублей);

- субвенция местным бюджетам на реализацию областной целевой программы "Профилактика безнадзорности, правонарушений и защита прав несовершеннолетних" (1,7 млн. рублей);

- субвенция местным бюджетам на реализацию областной комплексной целевой программы "Семья и дети" подпрограммы "Дети-сироты" (0,3 млн. рублей).

В течение 2007 года в закон об областном бюджете были внесены изменения в части отмены 3 субвенций из фонда компенсаций Ярославской области:

- субвенция местным бюджетам на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения в сумме 109,5 млн. рублей;

- субвенция местным бюджетам на выплату надбавок за ученую степень работникам учреждений социальной сферы в сумме 3,0 млн. рублей;

- субвенция местным бюджетам на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, в сумме 65,6 млн. рублей.

Менее 75 % исполнены следующие субвенции:

- субвенция местным бюджетам на компенсацию расходов по оплате проезда на транспорте лиц, находящихся под диспансерным наблюдением в связи с туберкулезом (20,0 %);

- субвенция местным бюджетам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг для отдельных категорий граждан, оказание мер социальной поддержки которым относится к ведению Российской Федерации (72,1 %);

- субвенция местным бюджетам на обеспечение мер социальной поддержки пенсионеров - педагогических работников муниципальных образовательных учреждений по оплате жилищно-коммунальных услуг (30,5 %);

- субвенция местным бюджетам на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения (64,2 %).

Следует отметить, что субвенция местным бюджетам на осуществление переданных государственных полномочий по ежегодному изменению и дополнению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации, как и в 2006 году, осталась без исполнения.

По подразделу «Другие межбюджетные трансферты» бюджетные назначения утверждены законом о бюджете в сумме 44,4 млн. рублей и направлены в 7 муниципальных образований области на объекты и стройки, финансируемые за счет средств Федеральной адресной инвестиционной программы и федеральных целевых программ финансирование.

Кассовое исполнение составило 43,6 млн. рублей или 98,2 % утвержденных законом о бюджете ассигнований. Выполнены мероприятия по ФЦП «Жилище» подпрограммы «Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры» в части строительства комплекса сооружений подземного водоснабжения п.Некрасовское, водоочистных сооружений на подземном водозаборе микрорайона Волжский в городе Рыбинск, канализационных очистных сооружений п.Мокеевское, по развитию газификации в сельской местности и на приобретение оборудования для Выползовского Дома культуры Тутаевского муниципального района по ФЦП «Социальное развитие села до 2010 года», а также по адресной инвестиционной программе по берегоукреплению в городах Рыбинске и Угличе. При этом не исполнены в плановой сумме межбюджетные трансферты только по Ярославскому муниципальным району (89,5 %), где не выполнены в полном объеме мероприятия по развитию газификации в сельской местности по ФЦП «Социальное развитие села до 2010 года».

В целом, объем и исполнение межбюджетных трансфертов за 2006 и 2007 годы приведены в следующей таблице.

млн. руб.

Наименование разделов, подразделов

2006 год

 

2007 год

 

Коэффициент роста

План

Факт

%

План

Факт

%

План

Факт

Межбюджетные трансферты

9860,1

9249,5

93,8

10728,4

10413,9

97,1

1,09

1,13

Финансовая помощь бюджетам других уровней

4349,5

3894,3

89,5

4634,0

4598,3

99,2

1,07

1,18

Фонды компенсаций

5188,4

5036,4

97,1

6050,0

5772,0

95,4

1,17

1,15

Другие межбюджетные трансферты

322,2

318,8

99,0

44,4

43,6

98,2

0,14

0,14

Проведенный анализ показал, что за 2007 год исполнение межбюджетных трансфертов по сравнению с 2006 годом увеличилось на 1164,4 млн. рублей в абсолютном выражении, или на 12,6 %. По прежнему наибольший удельный вес исполнения межбюджетных трансфертов приходится на фонды компенсаций, и если в 2006 году он составлял 54,5 %, то в 2007 году – 55,4 %. Процент исполнения по подразделу «Финансовая помощь бюджетам других уровней» увеличился на 9,7 % (с 89,5 до 99,2 %), но при этом уменьшился по подразделам «Фонды компенсаций» и «Другие межбюджетные трансферты» на 1,7 % и 0,8 % соответственно. Бюджетные ассигнования и исполнение по подразделу «Другие межбюджетные трансферты» уменьшены в 7,3 раза по сравнению с 2006 годом.

Областные целевые программы

Целевые программы являются одним из важнейших инструментов осуществления государственной структурной политики, реализации целей и приоритетных направлений социально-экономического развития области.

В 2007 году законом об областном бюджете утверждено 49 областных целевых программ (47 в 2006 году) с общей суммой финансирования 2540,05 млн. руб., фактическим исполнением – 2227,4 млн. руб. (87,7 %), что составляет 9,7 % от всей суммы расходов, осуществлённых в 2007 году. По сравнению с прошлым годом увеличилась доля областных целевых программ в общих расходах бюджета области на 1,6 процентного пункта, однако, процент исполнения при этом по сравнению с прошлым годом (87,97 %), снизился на 0,3 процентного пункта.

Заметная доля бюджетных ассигнований в 2007 году (19,2 % общей суммы финансирования всех программ) пришлась на финансирование Областной целевой программы «Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры Ярославской области». Финансирование данной программы исполнено на 90 %, однако, следует учесть, что в течение года уменьшилось назначение бюджетного финансирования на 46,5% вследствие внесения изменений в саму программу.

Наибольшими расходами на реализацию характеризовались следующие: «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Ярославской области» – 11,2 % от общего финансирования всех программ, «Развитие физической культуры и спорта в Ярославской области» – 9,1 %, «Предупреждение, лечение заболеваний социального характера и модернизация материально-технических ресурсов государственных учреждений здравоохранения Ярославской области» – 7,7 %, Программа совершенствования и развития сети автомобильных дорог общего пользования Ярославской области на 2007 год – 5,2 %, «Совершенствование оказания онкологической помощи населению Ярославской области» – 5,2 %, «Социальное развитие села до 2010 года» – 5,0 %, «Развитие амбулаторно-поликлинической помощи Ярославской области в рамках национального проекта в сфере здравоохранения» – 3,2 %.

Высокими значениями финансирования относительно как паспортов программ, так и бюджетных назначений характеризуются следующие программы: «Развитие системы стационарных учреждений социального обслуживания Ярославской области» - 110 % бюджетных назначений, Областная целевая программа «Школьный автобус» - 100 %, Областная целевая программа «Трезвое поколение» - 100 %, Областная целевая программа «Профилактика безнадзорности, правонарушений и защита прав несовершеннолетних» - 99 %, Областная целевая программа «Развитие информатизации органов и учреждений социальной защиты населения Ярославской области» - 99,8 %, Областная целевая программа «Развитие дошкольного образования в Ярославской области» на 2007-2008 годы - 98,2 %, Областная целевая программа «Безопасность образовательных учреждений в Ярославской области» - 98,9 %, Областная целевая программа социальной поддержки старшего поколения «Забота» - 98,3 %, Областная целевая программа «Социальная поддержка инвалидов» 93,5 %, Областная целевая программа развития образования - 99,6 %, Региональная целевая программа «Государственная поддержка молодых семей Ярославской области в приобретении (строительстве) жилья» - 99,3 %, Областная целевая программа «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Ярославской области» - 96,3 %.

При этом следует отметить, что большинство программ финансировалось не в полных объёмах от потребностей, указанных в паспортах на 2007 год. Сравнительный анализ финансирования от потребностей, указанных в паспортах программ, и бюджетного исполнения программ приведён ниже в таблице.

Размер исполнения финансирования

Количество программ в 2007 году
(фактически от первоначального паспорта программ)

Количество программ в 2007 году
(фактически от паспорта программ)

Количество программ в 2007 году
(фактически от бюджетных назначений)

более 100%

8

7

1

100%

0

2

8

от 75% до 100%

11

26

27

от 50% до 75%

12

10

4

от 25% до 50%

10

4

2

до 25%

8

3

0

ИТОГО

49

49

49

Таким образом, в 2007 году общее выполнение областных целевых программ составило 75,5 % от назначений, предусмотренных паспортами программ. По сравнению с прошлым годом вырос удельный вес программ, выполненных более чем на 50%.

Вышеприведённая таблица отражает, что 30 из 49 программ в течение финансового года были подвергнуты корректировке паспортов программ. При этом, следует отметить программы, характеризующиеся высоким уровнем исполнения от бюджетных назначений, однако исполненным недостаточно относительно потребностей, указанных в паспорте программы:

-«Повышение безопасности дорожного движения в Ярославской области» была исполнена на 89 % от бюджетного плана, но всего на 8,9% от паспорта программы – 51,9 млн. руб. По данной программе создан автогородок и проведены Всероссийские соревнования юных автомобилистов «Безопасное колесо» на сумму 4,60 млн. руб. (департамент образования ЯО), проведены расходы Транспортным управлением Администрации Ярославской области в сумме 0,021 млн. руб. Необходимо отметить, что данная ОЦП предусматривала широкий круг мероприятий по улучшению дорожной инфраструктуры и повышению технической оснащённости органов ГИБДД, однако эти средства освоены не были.

-«Реализация первого этапа создания объединенной системы оперативно-диспетчерского управления в чрезвычайных ситуациях Ярославской области» – 65% от бюджетных назначений, и на 1,5 % от паспортных значений;

-«Укрепление материальной базы территориальной подсистемы единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций Ярославской области и совершенствование мобилизационной готовности экономики области» – 100% (8,4% паспортных потребностей окончательной редакции, 1,5 % от редакции на начало года);

-«Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости в Ярославской области» – 100% (5,6 % паспортных потребностей);

-«Социальное развитие села до 2010 года» – 95% (29,4 % паспортных потребностей);

-«Развитие системы стационарных учреждений социального обслуживания Ярославской области» финансирование было исполнено на 110 % от утверждённых законом о бюджете назначений, от окончательного паспорта программы на 115%, от первоначального паспорта на начало года на 20 %;

-«Совершенствование оказания онкологической помощи населению Ярославской области» – 65% (41,3% паспортных потребностей). (См. раздел «Анализ исполнения Адресной инвестиционной программы»);

-«Здоровый ребенок» – 45% (43,3% паспортных значений), при этом следует учитывать, что большая доля финансирования строительства перинатального центра исполнялась за счёт средств федерального бюджета (См. раздел «Анализ исполнения Адресной инвестиционной программы»).

Обращает на себя внимание, что в паспорт следующих нижеперечисленных программ изменения вносились после внесения последних изменений в Закон об областном бюджете на 2007 год:

-постановлениями Администрациями области от 28 декабря 2007 года:

  • № 739-а – «Пожарная безопасность учреждений социального обслуживания Ярославской области» – исполнение составило – 83 % бюджетных назначений (36,4% паспортных значений);
  • № 451 – «Предупреждение, лечение заболеваний социального характера и модернизация материально-технических ресурсов государственных учреждений здравоохранения Ярославской области» – 92 % (68,9% паспортных значений,) Необходимо отметить, что в данной программе имеющаяся подпрограмма «Профилактика внутрибольничных инфекций в лечебно-профилактических учреждениях области» не финансировалась с начала года, однако, была исключена из паспорта программы только в связи с последними изменениями;
  • 738-а – «Развитие информатизации Ярославской области» – 95 % (85,7% паспортных значений окончательной редакции, 10,8% от редакции паспорта на начало года);
  • № 445 – «Улучшение условий и охраны труда» – 99 % (99,3% паспортных значений);

- постановлением Администрациями области от 28 декабря 2007 года № 11 были внесены изменения финансирования в паспорт программы "Укрепление материальной базы территориальной подсистемы единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций Ярославской области и совершенствование мобилизационной готовности экономики области" – 100% (8,4% паспортных потребностей).

Сравнительный анализ исполнения областных целевых программ относительно сумм, определяемых заказчиками программы, и фактического исполнения ОЦП, относительно паспортов программ после их корректировки в течение финансового года, позволяет сделать вывод о необходимости более тщательного подхода к планированию затрат областного бюджета для их исполнения. Актуальность точности планирования повышается и для целей повышения результативности бюджетных расходов и оптимизация управления бюджетными средствами на всех уровнях бюджетной системы, смещение акцентов бюджетного процесса от "управления бюджетными ресурсами (затратами)" на "управление результатами", применение метода "бюджетирования, ориентированного на результат" (БОР).

На начало года сумма, заложенная паспортами 44 программ на 2007 год составляла 3516,7 млн. руб. В течение года было принято ещё 5 целевых программ с суммой потребностей, в паспортах составлявшую 593,1 млн. руб.: Губернаторская целевая программа «Отдых, оздоровление и занятость детей», Губернаторская целевая программа совершенствование и развития сети автомобильных дорог общего пользования Ярославской области на 2007 год, Губернаторская целевая программа «Развитие телекоммуникационных сетей в сельской местности: телефонизация, передача данных, оповещение», Губернаторская целевая программа «Проведение административной реформы в Ярославской области», Областная целевая программа «Совершенствование оказания онкологической помощи населению Ярославской области». В результате всех корректировок паспортов, сумма потребностей на конец года по 49 программам составила 2951,8 млн. руб. Сумма бюджетных ассигнований на областные целевые программы, установленная законом о бюджете, на начало года составила 2079,5 млн. руб., а в последней редакции – 2540,05 млн. руб. Разность между назначениями, установленными Законом об областном бюджете и фактическим исполнением областных целевых программ составила 312,3 млн. руб., из этой суммы 200,85 млн. руб. (64,3 %) составляет неполное финансирование объектов адресной целевой программы.

Анализ исполнения Адресной инвестиционной программы.

Адресная инвестиционная программа Ярославской области, принятая Законом Ярославской области «Об областном бюджете на 2007 год» в сумме 1965,9 млн. руб. и исполненная в сумме 1509,4 млн. руб., выполнена на 77,4 (82% - 2006 году). В целом программная часть профинансирована на 85,2 %, непрограммная на 60,3 %.

Исполнение финансирования объектов областной собственности составило 62,4 %, при этом исполнение непрограммной части составило 53,2 % от бюджетных назначений, программной части – 73,4 %.

Особого внимания заслуживает анализ исполнения финансовых средств подрядчиками. В ходе внешней проверки проанализировано использование капитальных вложений по 16 незавершённым объектам капитального строительства, финансируемым департаментом строительства Ярославской области. Законом об областном бюджете были определены бюджетные ассигнования на 2007 год в сумме 367, 3 млн. руб., профинансировано 248,9 млн. руб., т. е. 68%., В целом в 2007 году подрядчиками было выполнено работ в сумме 275, 9 млн. руб. т.е. на 110,8 % от сумм финансирования.

В целом по строительству объектов областной собственности адресной инвестиционной программы в рамках исполнения областных целевых программ исполнение финансирования составило 61,2 %, в том числе:

-областная целевая программа "Предупреждение, лечение заболеваний социального характера и модернизация материально-технических ресурсов государственных учреждений здравоохранения Ярославской области", подпрограмма "Неотложные меры по совершенствованию психиатрической помощи населению Ярославской области" 80,7 %, исполнение работ подрядчиками – 136%, в том числе: областная клиническая психиатрическая больница, Ярославский МР (с инженерными коммуникациями) (проектные работы) – финансирование 58,3 %, выполнение работ – 179 %; очистные сооружения ГУЗ ЯО "Психиатрическая больница", г. Рыбинск (ввод) – финансирование – 100 %, выполнение работ 118%; строительство объектов психиатрической больницы "Спасское", Ярославский МР (в том числе проектные работы) финансирование -76%, выполнение работ – 62 %;

- областная целевая программа "Здоровый ребенок" финансирование 42 %, исполнение работ – 200 %, в том числе: строительство здания областного дома ребенка, ул. Моховая, д.14 – финансирование 84,4 %, исполнение работ – 27%, а также строительство областного перинатального центра – финансирование из областного бюджета составило 37,5 % (23,2 млн. руб.), исполнение работ – 244 % (56,4 млн. руб.).

Необходимо отметить, что из запланированных на 2007 год средств на перинатальный центр в сумме 285,06 млн. рублей, из федерального бюджета было направлено 143,3 млн. руб., которые были освоены полностью. По отчётам подрядчиков работ было выполнено на 286,7 млн. руб. Таким образом, исполнение работ подрядчиками составило чуть более 100 % от средств финансирования.

- областная целевая программа "Совершенствование оказания онкологической помощи населению Ярославской области", модернизация и оснащение ГУЗ ЯО "Областная клиническая онкологическая больница", (в том числе строительство и реконструкция), финансирование – 65 %, исполнение работ – 90 %. Анализ финансирования данного объекта, в том числе и корректирование её в последних изменениях 2008 года, позволяет сделать вывод о том, что в паспорте программы были заложены завышенные значения финансирования на 2007 год. Установлено, что паспортом программы предусмотрены 3 объекта. Практически в 2007 году велись работы по реконструкции корпуса, однако, проектная документацию по двум другим: строительству каньона ускорителя и строительству хирургического корпуса в настоящий момент времени находится в стадии разработки. В областной адресной инвестиционной программе все три объекта значатся как единый объект.

- областная целевая программа "Развитие системы стационарных учреждений социального обслуживания Ярославской области", - финансирование 100%, исполнение работ – 57%, в том числе: строительство котельной в Григорьевском психоневрологическом интернате, Ярославский МР (с инженерными коммуникациями) (проектные работы) – 100 %, исполнение работ - 9 %; реконструкция и строительство спального корпуса Гаврилов-Ямского дома-интерната для престарелых и инвалидов, с инженерными коммуникациями (проектные работы) – 100 %, исполнение работ - 113 %.

Показатели строительства объектов непрограммной части областной собственности составили: по финансированию – 88 %, по выполнению работ 83 %, в том числе:

- строительство административного здания для Государственной Думы Ярославской области, (в том числе проектные работы) – финансирование 100 %, выполнение–144%; Восстановление и реконструкция административного здания Государственной Думы, (консервация), финансирование – 75%, выполнение – 0%; Реконструкция здания государственного архива Ярославской области с пристройкой специализированного архивного хранилища (проектные работы) – 99,4 %, выполнение работ – 106 %;

-кассово-диспетчерский пункт в Заволжском районе, (проектные работы)- финансирование -10 %, выполнение 54 %;

-реконструкция и строительство здания ПУ № 34, г. Мышкин (с инженерными коммуникациями) (в том числе корректировка проектно-сметной документации) – финансирование 68 %, выполнение работ – 140 %; Реконструкция здания Ярославского художественного училища, (проектные работы) – 0%, выполнение – 0%;

-реконструкция и строительство здания училища культуры, ул. Слепнева, (ввод) – финансирование – 100 %, выполнение работ – 104 %. (федеральный бюджет – 10 млн. руб.).

Из неосвоенных средств финансирования непрограммной части объектов областной собственности в сумме 237,9 млн. руб. основную долю средств составляет средства на следующие объекты:

-строительство обхода г. Ярославля с мостом через реку Волгу – 156,6 млн. руб. (финансирование составило 47%) строительство концертно-зрелищного центра, г. Ярославль (проектные работы) – 70,3 млн. (финансирование - 29,7 %) руб.,

-формирование площадки для реализации инвестиционного проекта, ул. Пожарского, г. Ярославль (строительство подъездных дорог, инженерных коммуникаций и сооружений) – 7,9 млн. руб. (финансирование - 0 %),

-реконструкция 1 межрайонного отдела государственного технического осмотра и регистрации автотранспортных средств ГИБДД при УВД по Ярославской области, ул. Декабристов, д.12, г. Ярославль – 0,06 млн. руб. (профинансировано 97%).

Наиболее полно исполнено финансирование программы «Строительство и модернизация автомобильных дорог общего пользования (в том числе дорог в поселениях) – 100 %. Данная объекты исполнялись в порядке софинансирования Федеральной адресной целевой программы.

Высоким значением исполнения – 96,2 % характеризуется финансирование объектов Губернаторской целевой программы совершенствования и развития сети автомобильных дорог общего пользования Ярославской области на 2007 год. Доля объекта «Реконструкция улиц, г. Тутаев» протяжённостью 2,167 км составила 34,9% от данной программы, исполнение финансирования – 99,9 %.

Доля объекта «Развитие инфраструктуры центра лыжного спорта "Демино", (в том числе межевание земельных участков) составила 32,3% программы, финансирование – 100%.

Закончено строительство автодороги Толбухино-Пожарово- Черницыно, Ярославский и Даниловский МР протяжённостью 2,613 км.

Производилось финансирование по разработке проектов реконструкции и строительства дорог протяжённостью 39,5 км и 29 погонных метров мостового перехода. Исполнение финансирования проектных работ выполнено на высоком уровне.

Наиболее полно профинансированы объекты фонда муниципального развития. Исполнение по этому разделу составило 91,1 %, при этом исполнение программной части – 90,7% от бюджетных назначений.

- областная целевая программа "Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры Ярославской области" исполнение финансирования составило 90,5 %;

-областная целевая программа "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Ярославской области" – 96,3 %;

-областная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Ярославской области" – 65,5 %;

Губернаторская целевая программа "Отходы" – 97,7 %;

Областная целевая программа "Социальное развитие села до 2010 года" – 96,8 %;

Областная целевая программа "Развитие дошкольного образования в Ярославской области" – 92,6 %.

Исполнение непрограммной части составило 95,1 % от бюджетных назначений. Были введены следующие объекты: строительство и реконструкция опорно-спортивного центра, п. Фоминское, Тутаевский МР, Строительство 30 кв.жилого дома для ветеранов, п. Некрасовское (ввод) (в том числе кредиторская задолженность), Долевое участие в строительстве 9 кв. жилого дома для ветеранов ВОВ, с. Нагорье, Переславский МР (ввод), Строительство 18 кв. жилого дома, с.Берендеево, Переславский МР (в том числе проектные работы).

Таким образом, общее исполнение Адресной инвестиционной программы, в особенности программной её части, характеризуется достаточно полным её освоением. Показатели неполного финансирования инвестиционной программы в наибольшей степени связаны с завышенными значениями плановых показателей, заложенных в паспортах ряда областных целевых программ.

Дефицит областногобюджета и источники его финансирования

Государственный долг

В соответствии с законом Ярославской области от 5 декабря 2006г. № 100-з областной бюджет на 2007 год был утвержден с дефицитом в сумме
2670,0 млн. рублей.

Закон Ярославской области от 19.12.2007 № 107-з «О внесении изменений в Закон Ярославской области «Об областном бюджете на 2007 год» общий объем дефицита областного бюджета установлен в сумме 2899,9 млн. рублей с увеличением по сравнению с первоначально утвержденными параметрами на 229,9 млн. рублей, или на 8,6%, в том числе по предпринимательской деятельности дефицит установлен в сумме 34,9 млн. руб.

Областной бюджет в 2007 году по отчету ПравительстваЯрославской области, утвержденный постановлением от 9 апреля 2008 года №166-п «Об исполнении областного бюджета за 2007год», исполнен в общем объеме с дефицитом 907,6 млн. рублей, в том числе по областному бюджету с дефицитом 926,8 млн. руб., по предпринимательской деятельности с профицитом 19,2млн. рублей.

В соответствии с годовым бухгалтерским отчетом (без учета предпринимательской деятельности) утверждены источники финансирования дефицита в сумме 2847,1 млн. рублей, в том числе остатки средств бюджета – 180,4 млн. рублей. Утвержденные законом источники финансирования дефицита областного бюджета составляли 2670,0 млн. рублей, в том числе остатки средств бюджета – 198,3 млн. рублей. По отчету Правительства области, исполнение областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета составило 926,8 млн. рублей.

Источниками внутреннего финансирования дефицита областного бюджета стали:

- средства по операциям с государственными ценными бумагами в размере 2588,2 млн. рублей (заимствования - 3500,0 млн. руб.; погашение - 911,8 млн. руб. или 79,9% к бюджетным назначениям),

- кредитные соглашения и договоры (минус 591,6 млн. рублей), в том числе:

кредиты кредитных организаций (получение - 2000,0 млн. рублей или 70,6%, погашение – 2400,0 млн. рублей или 100%);

бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации (предусмотрен возврат -193,3 млн. рублей, исполнение - 191,5 или 99,1%);

- акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности в сумме -179,5 млн. рублей (поступления от продажи 8,0 млн. руб. или 2,8% бюджетных назначений, приобретение 187,5 млн. руб. или 98%);

- земельные участки, находящиеся в государственной и муниципальной собственности в сумме 39,5 млн. рублей (поступления от продажи 73,7 млн. руб. или в 29,5 раз выше бюджетных назначений, приобретение 34,4 млн. руб. или 99,4%);

- изменение остатков средств на счетах бюджета (минус 929,7 млн. рублей при планируемом положительном сальдо 198,3 млн. руб.).

При проверке отчета о состоянии государственного долга установлено, что данные указанного отчета соответствуют данным бухгалтерской отчетности. В соответствии с отчетом Правительства области общий объем государственного долга Ярославской области на 1 января 2007 года составлял 6615,5 млн. руб., а на 1 января 2008 года – 8633,3 млн. руб. Увеличение общей суммы долга с учетом курсовой разницы составило 2017,8 млн. руб. или 30,5%. Верхний предел государственного долга на 1 января 2008 года по долговым обязательствам Ярославской области в соответствии с законом о бюджете составлял 9000 млн. руб.

Доля государственного долга, выраженного в государственных ценных бумагах, в общем объеме долга на 1 января 2008 по сравнению с 1 января 2007 года выросла на 15,1 процентного пункта и составила 78,2%. Все долговые обязательства в ценных бумагах приходятся на государственные облигации области с фиксированным купонным доходом 2004-2007 годов. За 2007 год объем обязательств в виде ценных бумаг увеличился на 2580,1 млн. руб. или на 61,9%. При этом привлечено 3500 млн. руб. (ОГЗ ЯО 2007 7 выпуск), погашено 919,9 млн. руб.(2004 –2 выпуск; 2005 –4 выпуск, частично).

Федеральный закон от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции» устанавливает, что органы исполнительной власти субъектов РФ осуществляют отбор финансовых организаций путем проведения открытого конкурса или открытого аукциона в соответствии с положениями закона о размещении заказов для оказания услуг на рынке ценных бумаг. Услуги на рынке ценных бумаг оказывают кредитные организации (услуги андеррайтера, платежного агента, маркет-мейкера), фондовые биржи (организация торгов), депозитарии (учет прав на облигации, хранение глобальных сертификатов, обслуживание рынка облигаций). Таким образом, каждый из участников выполняет свою, отличную от других, функцию. Деятельность каждого из них лицензируется.

Департаментом финансов (заказчик) проведен открытый конкурс на право заключения государственных контрактов на оказание услуг по организации и размещению облигационных государственных займов Ярославской области 2007 года. Конкурс на услуги фондовой биржи и депозитария не проводился. В соответствии с конкурсной документацией указать фондовую биржу и депозитария должны участники конкурса. По результатам конкурса (протокол 09.11.2006) 29 ноября заключен контракт с ОАО АКБ «Росбанк».

Доля бюджетных кредитов в общем объеме долга на 1 января 2008 по сравнению с 1 января 2007 года снизилась на 5,6 процентного пункта и составила 10,2%. За 2007 год объем обязательств по бюджетным кредитам уменьшился на 161,8 млн. руб. или на 15,5%. Погашено задолженности без учета курсовой разницы 191,6 млн. руб.

Доля кредитов кредитных организаций в общем объеме долга на 1 января 2008 по сравнению с 1 января 2007 года снизилась на 9,6 процентного пункта и составила 11,6%. За 2007 год объем обязательств по кредитам уменьшился на 400,0 млн. руб. или на 28,6%. При этом привлечено 2000 млн. руб., погашено – 2400 млн. руб. В соответствии с программой заимствований Ярославской области департамент финансов привлекает кредитные ресурсы коммерческих банков для покрытия дефицита областного бюджета, а также для финансирования расходов по погашению долговых обязательств. Все заимствования по данному виду осуществлены у кредитных организаций, выбранных по итогам открытого конкурса на право заключения услуг по кредитованию. В течение года погашены кредиты, заимствования по которым были как в 2006, так и в 2007 (частично) годах.

При проведении проверки установлено, что в 2007 году произведено погашение кредита по договору от 25.10.2006 с Ярославским филиалом Банка Москвы на сумму 520 млн. руб. Однако, при заключении договора (25.10.2006) на основании постановления Администрации Ярославской области от 23.10.2006 № 237-а «О привлечении кредитных средств» департамент финансов Ярославской области привлекает кредит АКБ «Банк Москвы» (ОАО) в виде кредитной линии с лимитом выдачи в сумме 320 млн. рублей сроком на шесть месяцев под 8,85 процента годовых для покрытия дефицита областного бюджета. 25 декабря 2006 года на основании постановления Администрации Ярославской области от 25.12.2006 № 334-а «О внесении изменения в постановление Администрации области от 23.10.2006 № 237-а «О привлечении кредитных средств» департамент финансов заключает дополнительное соглашение к кредитному договору о привлечении кредита АКБ «Банк Москвы» (ОАО) в сумме 520 млн. рублей сроком на шесть месяцев под 8,85 процента годовых по двум первым траншам и 9,5 процентов годовых по остальным траншам. Таким образом, изменение суммы заимствований и процентной ставки за пользование кредитными средствами в сторону увеличения влечет за собой возникновение новых обязательств. В свою очередь возникновение новых обязательств обуславливает необходимость проведения конкурса.

Государственный долг по государственным гарантиям в 2007 году в сумме 0,5 млн. руб. погашен полностью заемщиком.

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности

главных администраторов средств областного бюджета

В соответствии со статьей 140 закона Ярославской области от 19.04.2006 №19-з «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области» контрольно- счетной палатой Ярославской области проведена внешняя проверка годовых отчетов исполнения областного бюджета 40 главных администраторов (главных распорядителей). Объем проверенных средств областного бюджета составил 12 308,058 млн. руб.

В результате проверок выявлено:

Размещение госзаказа за счет средств областного бюджета на бесконкурсной основе на сумму 1 368,2 тыс. руб.

Нецелевое использование средств областного бюджета в сумме 221,7 тыс. руб., из них в ходе проверок восстановлено 94,5 тыс. руб.

Необоснованные расходы средств областного бюджета в сумме 54045,4 тыс. руб., из них 68,9 тыс. руб. восстановлены в доход бюджета в ходе проверок.

Неэффективное использование средств областного бюджета 1460,2 тыс. руб.

Недополученный доход областного бюджета в сумме 9 016,7 тыс. руб.

Выборочная проверка кредиторской задолженности выявила, что у 16 проверенных главных распорядителей на конец 2007 года имела место кредиторская задолженность, не обеспеченная лимитами бюджетных обязательств, в сумме 6 720,7 тыс. руб. Таким образом, указанными бюджетополучателями были нарушены ст. 225, 227 Бюджетного кодекса РФ, ст. 42 закона Ярославской области от 12.12.2006 №100-з «Об областном бюджете на 2007 год».

Следует отметить, что в выявленных случаях, как правило, на начало отчетного года по соответствующим счетам бюджетной классификации уже имелась кредиторская задолженность, которая фактически уменьшала принятые лимиты бюджетных обязательств, являясь скрытой частью дефицита областного бюджета.

При выборочной проверке дебиторской задолженности выявлены случаи образования задолженности, не имеющей основания по условиям договоров. Образование такой задолженности является отвлечением средств областного бюджета и, следовательно, необоснованным расходом средств областного бюджета. Так, в 9 случаях проверкой главных распорядителей бюджетных средств выявлена дебиторская задолженность организаций, снабжающих потребителей тепло- и электроэнергией, в сумме 5 734,5 тыс. руб. В соответствии с п.2 постановления Правительства РФ от 4.04.2000 г. №294 «Об утверждении Порядка расчетов за электрическую, тепловую энергию и природный газ» (с изменениями на 23 мая 2006 года) оплата потребителями тепловой энергии с применением авансовых платежей не применяется в отношении бюджетных учреждений, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета на основе сметы доходов и расходов.

Выявленная дебиторская задолженность 22 арендаторов областного недвижимого имущества перед департаментом по управлению госимуществом Ярославской области в сумме 8 982,6 тыс. руб., что является неполученным доходом областного бюджета.

Проведенными проверками установлено: продолжает иметь место неэффективное, необоснованное, непроизводительное использование средств областного бюджета. Тогда как в условиях реализации концепции управления по результатам и бюджетирования, ориентированного на результат для каждого главного распорядителя, распорядителя и бюджетополучателя становится актуальной задача достижения заданного результата с рациональным и эффективным использованием наименьшего объема бюджетных средств.

Так, в течение 2007 года Департаментом по управлению земельными ресурсами по Постановлениям Правительства Ярославской области приобретено 17 участков на сумму 32 461,0 тыс. руб.

Согласно справке, представленной департаментом, 16 участков в Переславском районе на сумму 24 661,0 тыс. руб. приобретены под Город Кино. В соответствии с протоколом совещания у заместителя Губернатора от 24.07.2007 г. по проекту строительства группой компаний «Реинвест» «Города кино» в Переславском МР принято решение инвестировать 25% доли создаваемой под этот проект компании (ОАО) путем представления в собственность инвестора земельного участка общей площадью около 100Га.

3 земельных участка, площадью 298337 кв.м. на общую сумму 8 700,0 тыс. руб. прошли государственную регистрацию в 2007 г. и поступили в собственность Ярославской области. Расходы на приобретение остальных 14 участков, площадью 969839 кв.м. на сумму 23 761,0 тыс. руб., отражены в балансе на 1.01.2008 г. в составе дебиторской задолженности.

Департаментом по управлению государственным имуществом Администрации Ярославской области в феврале 2007 года были приобретены у 2 физических лиц два земельных участка сельскохозяйственного назначения. Как указано в постановлении Администрации Ярославской области от 06.02.2007 года № 30 «О приобретении земельных участков» площадь земельных участков, расположенных в Некрасовском районе, Диево-Городищенском сельском округе, районе, д. Климатино, составляет 138400 кв.м. Данные земельные участки оформлены в собственность Ярославской области. Расходы областного бюджета на приобретение обоих участков составили 1 937,0 тыс. руб. Несмотря на то, что земельные участки приобретались для использования по программе малоэтажного и быстровозводимого индивидуального жилищного строительства. До настоящего времени (в течение 15 месяцев) указанные земельные участки никем не использовались.

В 2007 году, как и в предыдущие 5 лет производились расходы областного бюджета на содержание незавершенного строительства завода детского питания. Между Департаментом АПК и ГУП ЯО «Завод детского питания» 23.01.2007 был заключен договор № 5А на выполнение обязательств по организации строительства и технического надзора за строительством, подготовки производства молочных продуктов для детского питания, технического обслуживания и инженерных систем. Объем работ определен внутрипостроечным титульным списком и составил 3 500,0 тыс. руб. Указанные средства были использованы на содержание дирекции 1 832,4 тыс. руб. (52%), оплату кредиторской задолженности за 2006 год - 995,0 тыс. руб. (28%), охрану- 487,3 тыс. руб.(14%), оплату коммунальных услуг - 169,9 тыс. руб.(5%).

Постановлением Администрации ЯО от 20.08.2007 № 339-а «О ликвидации ГУП ЯО «Завод детского питания» указан срок ликвидации предприятия - до 01.01.2008, который продлен до 01.06.2008 Постановлением Правительства ЯО от 27.02.2008 № 80-п. График ликвидации ГУП отсутствует. Смета расходов на содержание ликвидационной комиссии на 6 месяцев, утверждена директором Департамента в сумме 683,1 тыс. руб., при этом зарплата ликвидатора составляет 25 тыс. руб., помощника и юриста по 20,0 тыс. руб., бухгалтера -15,0 тыс. руб. в месяц. Также заключено два договора аренды автотранспорта, стоимость услуг по договору 9,0 тыс. руб., всем 4-м сотрудникам установлена выплата компенсации за использование сотового телефона в размере 0,5 тыс. руб. в месяц. Проверкой выявлен ряд фактов, свидетельствующих о неудовлетворительной работе ликвидационной комиссии и неэффективном использовании средств бюджета в размере 294,1 тыс. руб. на ее содержание (зарплата, аренда автомобилей, компенсация за использование сотового телефона в служебных целях).

В настоящее время не решены следующие вопросы:

- о погашении задолженности за аренду земли в сумме 1 215,5 тыс. руб.;

-о передаче на ответственное хранение департаменту по управлению государственным имуществом оборудования, имеющего непосредственное значение для производственного процесса, стоимостью 926,0 тыс. руб., определенной независимым оценщиком, Три объявленных аукциона о продаже имущества ГУП не состоялись, согласно плану продажи от 25.04.2008 имущество было решено предложить кредиторам, включенным в реестр требования кредиторов.

Для реализации постановления Губернатора области от 11.05.2000 № 330 «О создании и организации производства самоходного кормоуборочного комбайна Я-210» с целью завершения работ по разработке и изготовлению 2-х опытных образцов кормоуборочного комбайна Я-210 в 2000 году и организации их серийного производства было принято решение заключить договор на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ с ООО ИНЦ «Техника Нечерноземья». Всего за период с 2000 по 2007 года исполнителю было выплачено 9 465,0 тыс. руб., что является неэффективным использованием средств областного бюджета.

Постановлением Губернатора ЯО от 12.07.2004 № 507 «Об организации производства техники для АПК» предусмотрено организовать на ОАО «Ярославский судостроительный завод» изготовление первой промышленной партии кормоуборочного комплекса Я-210 в количестве 50 единиц, в том числе 5-ти единиц к заготовке кормов на 2005 год. Департаменту АПК совместно с Департаментом промышленности и транспорта подготовить в июне 2004 года предложение по срокам и источникам финансирования:

-изготовления и испытаний в 2005 году опытного образца УЭС Я-230, включая доработку конструкторской документации после испытаний этого образца;

-изготовления в 2005-2006 г.г. первой партии кормоуборочного комплекса Я -120 .

До настоящего времени остается нерешенным вопрос изготовления опытной партии кормоуборочных комплексов.

Государственное учреждение Ярославской области «Поисково-спасательный отряд» (далее – ГУ ЯО «ПСО») располагается в здании по адресу: г. Ярославль, ул. Громова., д. 11, которое находится в федеральной собственности, и передано ГУ ЯО «ПСО» по договору безвозмездного пользования недвижимым имуществом № 5 фп от 23 января 2006 г. на неопределенный срок.

В ходе проверки установлено, что ГУ ЯО «ПСО» занимает большую часть первого этажа здания, на остальной площади (весь второй этаж и часть первого) без какого-либо оформления отношений с проверяемой организацией постоянно проживают физические лица, Площадь, занимаемая 25 жильцами, составляет 39% площади здания, занимаемой ГУ ЯО «ПСО». В соответствии со статьей 26.11 Федерального закона от 6 октября 1999 года N 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ» данное здание подлежит безвозмездной передаче в собственность Ярославской области, так как указанное имущество используется органами государственной власти субъектов РФ.

До настоящего времени передача в собственность данного здания в собственность Ярославской области не произведена.

Постановлением Губернатора Ярославской области от 22.12.2004 №196-А «О порядке использования и пополнения резервного фонда для устранения технологических нарушений в сфере ЖКХ Ярославской области» на Департамент жилищно-коммунального хозяйства возложена функция по организации работы по использованию и пополнению материалов и оборудования для устранения технологических нарушений на объектах ЖКХ Ярославской области. В соответствии с договором от 09.01.2007 №20/07 обслуживание резервного фонда, которое заключается в складировании, хранении и консервации, в 2007 году осуществлялось ГУП ЖКХ «Яркоммунсервис».

При проверке в 2004 году отмечалось, что ГУП ЖКХ «Яркоммунсервис» нарушались сроки издания распоряжений об отпуске материалов из фонда аварийного резерва, отсутствовали документы о фактических расходах по обслуживанию резерва, наличие неудовлетворительного состава резерва (из 409 позиций не использовалось с 1999 года по 2004 год 99 позиций (24,2%).

В ходе внешней проверки в 2008 году установлено, что нарушения, отмеченные проверкой 2004 года, имеют место и в настоящее время. Расходы областного бюджета по хранению аварийного резерва в 2007 году составили 25,4% от общей суммы средств, выделенных в сумме 4 000, тыс. руб. на пополнение и содержание резерва. Установлено, что из 589 позиций номенклатуры материально-технических ресурсов по состоянию на 01.01.2008 года 51 наименование (8,7%) товарно-материальных ценностей не используется с 1999 года, 318 наименований (54%) - с 2004 года, из них часть позиций приходится на материальные ценности, сформированные свыше рекомендуемого Министерством строительства РФ обязательного размера, а именно 120 позиций на сумму 1 519,3 тыс. руб. Оплата хранения неликвидных и невостребованных товарно-материальных ценностей является неэффективным использованием средств областного бюджета.

Кроме того, по распоряжению директора департамента ЖКХ из резервного фонда области передано материалов на сумму 372,2 тыс. руб. ГУП ЖКХ «Яркоммунсервис» в счет оплаты услуг за хранение товарно-материальных ценностей резервного фонда в феврале-мае 2007 года. Существующим порядком использования и пополнения аварийного резерва, вывод ресурсов резервного фонда на цели, не соответствующие ликвидации технологических нарушений, влияющих на жизнеобеспечение населения и объектов социальной сферы, запрещается и является не законным.

В 2007 году средства областного бюджета направлялись на развитие ОАО центр лыжного спорта «Демино», а также на подготовку и проведение соревнований на базе центра. Общая сумма средств областного бюджета, направленная в 2007 году на финансирование указанных мероприятий составила 47 399,6 тыс. руб., в том числе:

- департаментом дорожного хозяйства Ярославской области – 37 136,3 тыс. руб. Средства были израсходованы в рамках губернаторской целевой программы «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог общего пользования Ярославской области». В перечень программных мероприятий был включен объект «развитие инфраструктуры Центра лыжного спорта «Демино» Рыбинского МР (в том числе межевание земельных участков)», на финансирование которого было предусмотрено 40 000 тыс. руб.

Фактически департаментом по объекту «Развитие инфраструктуры Центра лыжного спорта «Демино» были оплачены подрядные работы по строительству:

- площадки для стоянки автотранспорта на автомобильной дороге Рыбинск-Тутаев (до д. Помогалово) км 17 в Рыбинском МР Ярославской области, 1 стадия» (30 467,4 тыс. руб.);

- подъездов и подходов к пресс-центру, лыжному стадиону, «Mixed Zone» (1 366,0 тыс. руб.);

- лыжероллерной трассы. 2 очередь. Мост развязки (5 302,8 тыс. руб.).

- департаментом по физкультуре и спорту Ярославской области на организацию и проведение этапа Кубка мира по лыжным гонкам – 9 759,8 тыс. руб., в том числе: через городской округ г. Рыбинска на укрепление спортивной базы СДЮШОР №4 г. Рыбинска в сумме 1919,8 тыс. руб., на мероприятия, проводимые департаментом, в сумме 7840,0 тыс. руб.

Губернаторской целевой программой «Проведение административной реформы в Ярославской области» на 2007-2008 годы, утвержденной постановлением Губернатора области от 27.04.2007 года № 338 на выполнение мероприятий предусмотрен объем средств областного бюджета в сумме 7 991,4 тыс. руб.

В соответствии с Губернаторской целевой программой «Проведение административной реформы в Ярославской области», средства областного бюджета должны быть направлены на внедрение административных регламентов. Внедрение административных регламентов предполагает совершенствование существующих и создание новых эффективных механизмов досудебного обжалования гражданами и организациями, повышение качества предоставления государственных услуг при взаимодействии граждан и организаций с государственными и муниципальными органами власти, внедрение новых технологий, внедрение нормативно-правовой и методической базы, механизмов повышения открытости государственных и муниципальных органов власти, сокращение капитальных затрат, сокращение количества административного и управленческого персонала, которое приведет к существенной экономии бюджетных средств.

Фактически выделенные средства областного бюджета были израсходованы:

- департаментом государственного регулирования хозяйственной деятельности Ярославской области - на выполнение ремонта кровли, фасада здания в сумме 502,4 тыс. руб. (23,2% от общей суммы финансирования), - на замену оконных блоков в том же здании в сумме 717,4 тыс. руб.(33,1% от общей суммы финансирования), - на приобретение техники в сумме 533,7 тыс. руб.(24,6% от общей суммы финансирования) и приобретение мебели в сумме 293,1 тыс. руб.;

- департаментом лесного хозяйства Ярославской области - на приобретение офисной мебели в сумме 193,8 тыс. руб. (15,5% от общей суммы финансирования), приобретение техники в сумме 325,8 тыс. руб. (26,1 % от общей суммы финансирования);

- департаментом образования Ярославской области -на приобретение автомобиля «Mazda MPV» стоимостью 495,0 тыс. руб.

Таким образом, произведенные расходы департаментами, напрямую не связаны с достижением поставленных целей и задач, запланированных показателей результативности Губернаторской целевой программой «Проведение административной реформы в Ярославской области».

В соответствии с Губернаторской целевой программой «Профилактика правонарушений в Ярославской области» на 2006-2007 годы предусматривалось выделить из областного бюджета УВД по ЯО 5 000,0 тыс. руб. и Северному УВД на транспорте – 600,0 тыс. руб.

Указанные средства предназначались на укрепление материально-технической базы подразделений, осуществляющих в установленном порядке профилактическую работу. Фактически в 2007 году профинансировано: УВД по ЯО на сумму 4 900,5 тыс. руб., Северное УВД на транспорте на сумму 579,4 тыс. руб. Значительная часть из указанных средств руководством проверяемых структур была направлена на приобретение имущества для подразделений, не указанных в Губернаторской Программе (изменения в программу не вносились). Таким образом, на цели, не предусмотренные Губернаторской целевой программой «Профилактика правонарушений в Ярославской области» были израсходованы средства областного бюджета: УВД по ЯО – 3 201,3 тыс. руб., Северным УВД на транспорте – 179,7 тыс. руб.

Кроме того, в Северном УВД на транспорте в 2007 году за счет средств областного бюджета, выделенных по смете на содержание отделения ППС ЛПМ в аэропорту «Туношна», приобретены основные средства на сумму 49,9 тыс. руб. (кресла, столы, тумбы подкатные и прочие материальные ценности). Приобретенное имущество на общую сумму 36,5 тыс. руб. указанному структурному подразделению до настоящего времени не передано.

Постановлением Администрации ЯО № 56-а от 23.04.2003 г. ГУ «Содействие» определено в качестве представителя государственного заказчика и организатора конкурсов по закупкам продуктов питания для учреждений социальной сферы в части средств, передаваемых ему на договорной основе департаментами Администрации области, а директорам департаментов образования, здравоохранения и фармации, социальной защиты населения и труда Администрации области предписано уполномочить государственное учреждение Ярославской области «Содействие» на проведение конкурсов и заключение договоров по закупке продуктов питания для учреждений социальной сферы. С введением в действие федерального закона от 21.07.2005 №94-ФЗ функции государственного заказчика и организатора конкурсов по закупкам продуктов питания для учреждений социальной сферы осуществляются департаментом государственного заказа. Действующее законодательство РФ позволяет учреждениям социальной сферы выступать в качестве государственных заказчиков самостоятельно, без какого-либо посредничества со стороны третьих лиц.

Анализ государственных контрактов и договоров поставки, заключенных с участием учреждения по результатам состоявшихся торгов, позволяет сделать вывод, что в обязанности учреждения входит исключительно посредническая деятельность, связанная с принятием товара от поставщика, его хранением и транспортировкой товара до покупателя, т.е. деятельность, которую обычно осуществляет поставщик товара.

В 2007 году соответствующими услугами учреждения воспользовалось 23 учреждений социальной сферы, что составляет 29% от всех подведомственных департаменту образования, департаменту здравоохранения и фармации и департаменту труда и социальной поддержки населения Ярославской области учреждений. Количество учреждений социальной сферы, осуществляющих закупки с участием Учреждения, сокращается. Если в 1999 году услугами «Содействия» пользовались 70 учреждений, в 2003 году- 44 , то в 2007 году – только 23, причем 19 из них расположены в черте города Ярославля. Таким образом, деятельность государственного учреждения «Содействие», финансирование которого из областного бюджета в 2007 году составило 7 544,8 тыс. руб. является экономически нецелесообразной.

В соответствии с постановлением Государственной Думы Ярославской области от 07.11.2006 №316 предложено Администрации области принять меры по смене состава директоров ОАО «ТК «Туношна», обеспечить оценку стоимости и постановки на баланс имущества, увеличению уставного капитала на сумму переоценки имущества, по оценке фактической стоимости акций.

По результатам проведенной оценки СГУ ЯО Фондом имущества ЯО рыночная стоимость основных средств, включая объекты, построенные и приобретенные за счет средств ЯО, по состоянию на 07.06.2007 составила 32 740 тыс. руб. Оценка объектов произведена на основании визуального осмотра, технической, финансовой и иной документации. Однако, не были оценены и включены в список основных средств исполнителем оценки, выявленные проверкой, проведенной Контрольно-счетной палатой в ОАО «ТК «Туношна» в 2006 году, следующие объекты:

1. объекты, отсутствующие в данных бухгалтерского учета, но внесенные в технический паспорт стоимостью 1 966,2 тыс. руб.:

- забор из железобетонных плит общей протяженностью около 1,3 км.;

- ворота металлические раздвижные;

- ворота металлические;

- замощение;

-бревенчатое сооружение, являющееся баней;

- эстакада с емкостью.

2. импортное оборудование для выращивания рассады капусты (балансовая стоимость10,7 тыс. руб.):

-дозирующий аппарат для пестицидов;

-упаковочная установка стоимостью.

На момент проверки остаточная стоимость оборудования равнялась нулю. Оборудование находилось в исправном состоянии и эксплуатировалось по назначению. Информация о включении указанного имущества в уставный капитал ОАО «ТК «Туношна» отсутствует.

Кроме того, основные средства, построенные и приобретенные за счет средств областного бюджета (газораспределительный пункт, наружный газопровод, подъезд к ГРП, ВЛ-0,4 КБ, пирс, вентиляционный блок, преобразователь ОПС 25/24, шкаф ГРПШ, бригадный дом), в настоящее время учитываются на балансе ОАО «ТК «Туношна» как объекты незавершенного строительства. Фактически все объекты построены и эксплуатируются. А такой объект, как бригадный дом, длительное время используется как административное здание. Департаментом по управлению государственным имуществом Ярославской области до настоящего времени не оформлены документы на право собственности Ярославской области данных объектов.

В ходе внешней проверки выборочным способом выявлены случаи, когда имущество казны Ярославской области не числится на балансовом учете в департаменте по управлению государственным имуществом Ярославской области. Тогда как в соответствии с п. 10 инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом МФ России от 10.02.2006 года № 25-н имущество казны Ярославской области подлежит балансовому учету в этом департаменте.

Так, выявлено, что 85 объектов недвижимости в составе казны не числятся на балансе департамента. Несмотря на требования Контрольно-счетной палаты представить выписку из «Реестра имущества, находящегося в государственной собственности Ярославской области» для проверки порядка полного отражения в балансе департамента объектов казны, запрашиваемый документ представлен не был.

В соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации при исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств. При наличии дефицита областного бюджета в 2007 году Департаментом финансового контроля произведены неэффективные расходы на оплату и приобретение дорогостоящего имущества (стулья VIVALDI, модульная система мягкой мебели ЛИОН, ковровые изделия и искусственные цветы) на сумму 214,2 тыс. руб., не оказывающего влияния на качество и результаты труда сотрудников.

Вышеизложенные факты свидетельствуют, что в условиях не выполнения областного бюджета по доходам за 2007 год и наличии значительного дефицита, участниками бюджетного процесса, не принимается достаточных мер по повышению результативности и эффективности расходования средств областного бюджета.

При недостаточных темпах роста бюджета сокращение уровня дефицита возможно лишь при условии кардинального повышения эффективности бюджетных расходов, а также достижения экономии по отдельным направлениям финансирования затрат.

Следовательно, необходимо обеспечить строгий контроль за результативностью расходов бюджета, начиная с усиления механизма планирования расходов для достижения стратегических целей области по ориентированию на результат, и действенный текущий контроль.

Председатель

Контрольно-счетной палаты Е.Б. Морозова



Инициативы и обращения Думы в федеральные структуры